資產(chǎn)盤點管理制度

目錄

一、總則......................................................2

二、資產(chǎn)管理..................................................3

2.1資產(chǎn)分類..............................................4

2.2資產(chǎn)記錄..............................................5

2.3資產(chǎn)保管..............................................6

三、盤點管理..................................................7

3.1"vt"戈U?.....................

3.2盤點實施.............................................10

3.3盤點結(jié)果..............................................11

四、盤點處理.................................................12

4.1盤點差異處理.........................................13

4.2資產(chǎn)更新.............................................14

4.3資產(chǎn)處置.............................................15

五、監(jiān)督與考核...............................................16

5?1|^|口書1I1LL

5.2外部審計.............................................18

5.3績效考核.............................................19

六、附則.....................................................21

6.1解釋權(quán)...….21

6.2修訂日期.............................................22

一、總則

為了規(guī)范公司的資產(chǎn)盤點工作，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提

高資產(chǎn)使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合

公司實際情況，制定本制度。

本制度所稱資產(chǎn)包括公司擁有的所有固定資產(chǎn)和低值易耗品，如

設備、儀器、工具、辦公設施等。資產(chǎn)盤點工作旨在對公司各部門的

資產(chǎn)狀況進行全面、準確的清查和登記，為公司的資產(chǎn)管理提供決策

依據(jù)。

資產(chǎn)盤點工作應遵循“實事求是、客觀公正、全面細致、責任到

人”確保盤點結(jié)果的真實性和準確性。

公司成立資產(chǎn)盤點領導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和組織領導公司的資

產(chǎn)盤點工作。各部門應設立資產(chǎn)管理員，負責本部門資產(chǎn)的日常管理

和盤點工作。

本制度適用于公司全體員工，違反本制度規(guī)定的行為，將追究相

關責任人的法律責任。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有未盡事宜，由公司管理層根據(jù)公

司發(fā)展需要修訂完善。

二、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)清單管理：公司應維護一份全面的資產(chǎn)清單，該清單應包括

所有固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的詳細信息，如名稱、型號、購買日期、價

值、位置、使用部門等。應定期更新和維護資產(chǎn)清單，確保信息的準

確性和及時性。

資產(chǎn)標識：所有資產(chǎn)應貼有明確的標識，包括標簽或條形碼，以

便于識別和管理。這些標識應包含資產(chǎn)的信息，并且應易于查看和掃

描C

定期盤點和審計：公司應定期進行資產(chǎn)盤點，以確定資產(chǎn)的實際

數(shù)量和狀況與記錄相符。這包括定期審計和抽查，以確保資產(chǎn)沒有被

挪用、損壞或遺失。

維護和維修：公司應制定并執(zhí)行資產(chǎn)維護計劃，以確保資產(chǎn)的正

常運行和延長其使用壽命。這包括定期檢查、保養(yǎng)和更換磨損部件。

報廢和轉(zhuǎn)移：對于無法修復或不再可用的資產(chǎn)，應按照公司的規(guī)

定進行報廢處理。對于需要轉(zhuǎn)移到其他部門的資產(chǎn)，應進行清晰的記

錄和交接。

記錄保持：所有資產(chǎn)的管理活動，包括采購、使用、維護、轉(zhuǎn)移

和報廢等，都應被詳細記錄在案。這些記錄應保存至少十年，以備未

來參考或?qū)徲嫛?/p>

責任分配：明確資產(chǎn)管理責任，確保每個員工都了解自己的職責,

并對其所負責的資產(chǎn)負責。這可以通過培訓和激勵措施來實現(xiàn)。

風險管理：公司應識別和管理與資產(chǎn)相關的風險，如盜竊、損壞

和過時等。這可能包括使用保險、鎖具和安全系統(tǒng)等措施。

技術支持：利用現(xiàn)代技術，如物聯(lián)網(wǎng)QoT）設備，來監(jiān)控和管理

資產(chǎn)。這有助于提高資產(chǎn)管理的效率和準確性。

合規(guī)性：確保資產(chǎn)管理遵守所有適用的法律、法規(guī)和標準，包括

財務報告要求和環(huán)保規(guī)定。

2.1資產(chǎn)分類

固定資產(chǎn)是指公司長期持有并用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要資產(chǎn)，包

括但不限于土地、房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。這些資產(chǎn)通

常具有較高的價值，并且在使用過程中保持相對穩(wěn)定的形態(tài)。

無形資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的、無實物形態(tài)但可辨

認的非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。這些資產(chǎn)雖然不

直接為公司帶來物質(zhì)利益，但卻能為公司帶來經(jīng)濟利益或競爭優(yōu)勢。

流動資產(chǎn)是指公司在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)可

以變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預

付賬款、存貨等。這些資產(chǎn)流動性強，有助于公司應對短期經(jīng)營需求

和風險。

遞延資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因非經(jīng)營性因素而形成的、

需要在未來一定期限內(nèi)逐步攤銷的資產(chǎn)，如長期待攤費用、裝修費用

等。這些資產(chǎn)雖然短期內(nèi)不會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，但對公司未來的經(jīng)營和發(fā)

展具有重要影響。

在資產(chǎn)分類的基礎上，我們將進一步制定相應的管理策略和措施,

確保各類資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，為公司的持續(xù)發(fā)展和價值創(chuàng)

造提供有力保障。

2.2資產(chǎn)記錄

資產(chǎn)記錄是資產(chǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，通過對資產(chǎn)的詳細記錄，可以

確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性，為后續(xù)的資產(chǎn)盤點、折舊計提、報

廢處理等提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

資產(chǎn)基本信息：包括資產(chǎn)名稱、類別、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、購

買日期等。

資產(chǎn)價值信息：包括資產(chǎn)原值、折舊金額、凈值等，用于計算資

產(chǎn)價值和進行資產(chǎn)管理決策。

資產(chǎn)位置信息：記錄資產(chǎn)的存放地點、使用部門或責任人，便于

追蹤和管理。

資產(chǎn)變動信息：記錄資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等變動情況，確保

資產(chǎn)流動的透明性和可追溯性。

變更記錄：當資產(chǎn)發(fā)生變動時，應及時更新資產(chǎn)記錄，確保信息

的準確性。

訪問權(quán)限：設置不同級別的訪問權(quán)限，確保只有授權(quán)人員才能訪

問和修改資產(chǎn)記錄。

培訓與宣傳：加強對員工的培訓，提高員工對資產(chǎn)記錄的認識和

重視程度，確保資產(chǎn)記錄的準確性和及時性。

2.3資產(chǎn)保管

資產(chǎn)保管責任：各資產(chǎn)使用部門應指定專人作為資產(chǎn)保管員，負

責資產(chǎn)的日常保管工作。保管員需對所保管的資產(chǎn)狀況定期進行檢查,

確保資產(chǎn)安全無損。

資產(chǎn)存放管理：資產(chǎn)應按照類別、型號或使用位置進行合理存放，

并在顯眼位置標識資產(chǎn)信息，以便于識別和管理。對于貴重或特殊資

產(chǎn)，應采取額外的保護措施。

資產(chǎn)清查與登記：定期進行資產(chǎn)清查工作，包括實物盤點和賬務

核對。清查結(jié)果應及時登記在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，確保帳實相符。

資產(chǎn)保養(yǎng)與維護：根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，制定保養(yǎng)和維護計

劃，確保資產(chǎn)始終處于良好狀態(tài)。對于需要維修或更換的資產(chǎn)，應及

時提出申請并安排處理。

資產(chǎn)借用與歸還：嚴格控制資產(chǎn)借用，確因工作需要借用的，須

經(jīng)過審批手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。借用人員應妥善保管資產(chǎn)，并

承擔相應的保管責任。

資產(chǎn)報廢與處置：對于無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)，應按照公司規(guī)定的

流程進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應進行分類、標識和清理，確保廢品安

全處置。

安全管理措施：對于存在安全隱患的資產(chǎn)，如電氣設備、化學品

等，應制定嚴格的安全管理制度，采取必要的防護措施，防止事故發(fā)

生。

監(jiān)督與考核：資產(chǎn)管理部將定期對資產(chǎn)保管情況進行監(jiān)督和檢查,

對于違反本制度的行為，將依據(jù)公司規(guī)定進行處罰。鼓勵員工積極舉

報資產(chǎn)保管中的問題，共同維護公司資產(chǎn)的安全。

三、盤點管理

盤點組織與人員：公司應設立專門的資產(chǎn)盤點小組，由財務部、

行政部門等相關人員組成。小組成員應具備一定的資產(chǎn)管理知識和經(jīng)

驗，以確保盤點工作的順利進行。

盤點計劃與準備：在盤點前，應制定詳細的盤點計戈I」，包括盤點

時間、地點、范圍、方法等。各部門應對本部門的資產(chǎn)進行自查，并

將自查結(jié)果報送給資產(chǎn)盤點小組。資產(chǎn)盤點小組應對資產(chǎn)進行初步分

類，為實地盤點做好準備。

盤點過程：在實際盤點過程中，應按照預定的計劃和方法進行。

對固定資產(chǎn)進行實地清點，包括數(shù)量、規(guī)格、型號等。對無形資產(chǎn)進

行評估，如專利、商標、著作權(quán)等。對盤點結(jié)果進行核對和整理，確

保數(shù)據(jù)的準確性。

盤點記錄與報告：在盤點過程中，應詳細記錄各項資產(chǎn)的實際情

況，包括數(shù)量、位置、使用情況等。盤點結(jié)束后，資產(chǎn)盤點小組應撰

寫盤點報告，報告內(nèi)容包括盤點時間、地點、范圍、方法、結(jié)果等。

報告需經(jīng)過相關部門審核后，報公司領導審批。

盤點異常處理：在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)量異?；驌p壞等情

況，應及時報告給資產(chǎn)盤點小組組長，由組長組織相關人員進行調(diào)查

核實。對于確實存在問題的資產(chǎn)，應按照公司相關規(guī)定進行處理。

盤點后的整改與改進：通過對本次盤點的總結(jié)分析，找出存在的

問題和不足，制定相應的整改措施和改進方案。加強對資產(chǎn)管理的培

訓和指導，提高員工的資產(chǎn)管理水平，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。

3.1盤點計劃

明確盤點目的：確定盤點的具體目標，是為了了解資產(chǎn)的實際狀

況、核實資產(chǎn)數(shù)量還是為了優(yōu)化資產(chǎn)配置等。

確定盤點范圍：根據(jù)盤點目的，明確需要盤點的資產(chǎn)范圍，包括

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。

制定盤點時間表：根據(jù)企業(yè)實際情況和資產(chǎn)特點，合理安排盤點

時間，確保盤點工作的高效進行。

組建盤點小組：成立專門的盤點小組，明確小組成員的職責和任

務分工，確保盤點工作的順利進行。

選擇盤點方法:根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和盤點要求，選擇適當?shù)谋P點方法,

如全面盤點、抽樣盤點等。

制定盤點流程：詳細規(guī)劃盤點的具體步驟，包括前期準備、現(xiàn)場

盤點、數(shù)據(jù)整理和分析等。

確定數(shù)據(jù)記錄方式：明確數(shù)據(jù)的記錄方式，如使用紙質(zhì)記錄、電

子表格或?qū)I(yè)的資產(chǎn)管理軟件等。

做好前期準備：在盤點前，對資產(chǎn)進行分類、編號、標識等基礎

工作，確保資產(chǎn)信息的準確性。

確保資源配備：為盤點工作提供必要的資源支持，如人員、物資、

技術等。

建立溝通機制：在盤點過程中，建立有效的溝通機制，確保信息

暢通，及時處埋出現(xiàn)的問題。

在制定盤點計劃時，應充分考慮企業(yè)實際情況和資產(chǎn)特點，確保

計劃的合理性和可行性。盤點計劃應經(jīng)過相關負責人的審批，以確保

計劃的權(quán)威性和執(zhí)行力。

3.2盤點實施

制定盤點計劃：在盤點前，財務部門需與各部門溝通，確定盤點

的時間、地點和范圍，并制定詳細的盤點計劃。計劃中應包括盤點人

員的分工、盤點時間表、所需工具和資料等。

準備盤點工具：根據(jù)盤點對象的特點，準備相應的盤點工具，如

手工盤點的賬本、去片、秤、測量儀器等，或使用電子設備的盤點軟

件和數(shù)據(jù)錄入設備。

培訓盤點人員：對參與盤點的員工進行培訓，確保他們了解盤點

的方法、流程和注意事項，能夠正確操作相關設備和工具。

進行實物清點：按照盤點計劃，組織盤點人員進行實物清點。對

于固定資產(chǎn)，要核實資產(chǎn)編號、型號、數(shù)量等信息；對于流動資產(chǎn)，

要核實數(shù)量、規(guī)格、型號等，并關注是否存在損壞、過期或遺失等情

況。

記錄盤點結(jié)果：將實物清點的結(jié)果與賬面數(shù)據(jù)進行核對，填寫盤

點表。對于發(fā)現(xiàn)的問題，要及時記錄并報告相關部門處理。

審核盤點結(jié)果：盤點結(jié)束后，由上級領導或財務部門對盤點結(jié)果

進行審核。審核過程中，要對盤點數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行把關。

出具盤點報告：根據(jù)盤點結(jié)果和審核意見，編制盤點報告。報告

中應詳細說明盤點的過程、結(jié)果以及存在的問題和改進措施。

整改落實：針對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，相關部門應制定整改措施，

并在規(guī)定時間內(nèi)完成整改。要對整改情況進行跟蹤和驗證，確保問題

得到徹底解決。

3.3盤點結(jié)果

固定資產(chǎn)：本次盤點共涉及固定資產(chǎn)XX臺套，其中房屋及建筑

物XX棟座，機器設備XX臺套，辦公家具及其他XX件。經(jīng)過實地查

看和與財務部門核對，固定資產(chǎn)數(shù)量與賬面數(shù)據(jù)基本一致，無重大差

異。

無形資產(chǎn)：本次盤點涉及無形資產(chǎn)XX項，包括專利權(quán)、著作權(quán)、

商標權(quán)等。通過查閱相關資料和與知識產(chǎn)權(quán)部門溝通，無形資產(chǎn)數(shù)量

與賬面數(shù)據(jù)基本一致，無重大差異。

庫存商品：本次盤點涉及庫存商品XX種類，包括原材料、半成

品、成品等。通過實地查看和與生產(chǎn)部門核對，庫存商品數(shù)量與賬面

數(shù)據(jù)基本一致，無重大差異。

在建工程：本次盤點涉及在建工程XX項，包括土建工程、安裝

工程、裝修工程等。通過現(xiàn)場查看和與施工方溝通，在建工程數(shù)量與

賬面數(shù)據(jù)基本一致，無重大差異。

其他資產(chǎn)：本次盤點涉及其他資產(chǎn)XX項，包括長期投資、應收

賬款、應付賬款、預付款項等。通過查閱相關資料和與財務部門核對,

其他資產(chǎn)數(shù)量與賬面數(shù)據(jù)基本一致，無重大差異。

本次資產(chǎn)盤點工作取得了較好的成果，各類資產(chǎn)的數(shù)量與賬面數(shù)

據(jù)基本一致，未發(fā)現(xiàn)重大差異。但仍需加強對資產(chǎn)管理的監(jiān)督和執(zhí)行

力度，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。

四、盤點處理

記錄盤點結(jié)果：在進行資產(chǎn)盤點后，需要詳細記錄每一項資產(chǎn)的

實際情況，包括數(shù)量、狀態(tài)、位置等信息，并編制資產(chǎn)盤點表。

核對資產(chǎn)賬目：將資產(chǎn)盤點表與資產(chǎn)賬目進行逐一核對，對于盤

盈和盤虧的資產(chǎn)，需要查明原因，并作出相應的處理建議。

分析原因和趨勢：針對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進行深入分析，

找出問題產(chǎn)生的原因和可能的發(fā)展趨勢。盤虧的原因可能是管理不善、

使用不當?shù)?，需要針對這些原因采取相應的改進措施。

處理差異事項：對于資產(chǎn)盤點的差異事項，需要根據(jù)實際情況進

行分類處理。對于輕微差異，可以進行調(diào)整并記錄；對于重大差異，

需要報告上級管理部門，并按照相關流程進行處理。

調(diào)整資產(chǎn)管理策略：根據(jù)盤點結(jié)果和分析結(jié)論，及時調(diào)整資產(chǎn)管

理策略。加強資產(chǎn)管理力度、優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高資產(chǎn)使用效率等。

跟進處理進度：對于已經(jīng)處理的盤盈盤虧事項，需要跟進處理進

度，確保問題得到妥善解決。對于未能及時處理的問題，需要向上級

管理部門報告，尋求支持和協(xié)助。

報告和完成盤點處理后，需要編制盤點報告，對盤點過程、結(jié)果

和處理情況進行詳細總結(jié)，并提出改進建議。盤點報告需經(jīng)上級管理

部門審批后歸檔，作為日后資產(chǎn)管理的重要參考依據(jù)。

4.1盤點差異處理

差異確認：首先，由盤點人員對發(fā)現(xiàn)的差異進行初步核實，并詳

細記錄在《盤點差異記錄表》中。該表將作為后續(xù)處理和跟進的依據(jù)。

差異分析：對于每一項差異，財務部門需進行深入分析，以確定

差異產(chǎn)生的原因。這可能包括：記錄錯誤、資產(chǎn)遺失、損壞、盤盈等。

為后續(xù)處理提供有力支持。

差異處理建議：基于分析結(jié)果，財務部門應提出針對性的處理建

議，包括調(diào)整賬目、補足資產(chǎn)、報廢損失等。這些建議需明確、合理,

并確保符合公司相關政策和法規(guī)要求。

管理層審批：處理建議經(jīng)財務部門負責人審核后，提交給公司管

理層進行審批。管理層將根據(jù)實際情況和公司戰(zhàn)略，決定是否批準以

及如何處理這些差異。

實施處理：一旦管理層批準處理建議，財務部門將按照批準的方

案進行相應的賬務調(diào)整或資產(chǎn)處置。做好相關記錄和報告工作，以便

后續(xù)審計和核查。

定期復查：為確保盤點差異處理的準確性和有效性，財務部門應

定期對己處理的差異進行復查，以確保問題得到徹底解決，并防止類

似問題的再次發(fā)生。

4.2資產(chǎn)更新

資產(chǎn)的增加、減少和轉(zhuǎn)移應及時記錄在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，確保資

產(chǎn)信息的準確性和完整性。對于新增資產(chǎn)，應按照采購流程進行申請、

審批、采購等環(huán)節(jié)，并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行登記；對于減少或轉(zhuǎn)移

的資產(chǎn)，應按照相關規(guī)定辦理手續(xù)，并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行相應的

調(diào)整。

4對于已報廢、退庫或調(diào)撥的資產(chǎn)，應按照相關規(guī)定辦理手續(xù)，

并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行相應的處理。應對這些資產(chǎn)進行核銷或清理

工作，確保賬面與實物相符。

對于資產(chǎn)的折舊、維修等情況，應及時記錄在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，

并根據(jù)實際情況進行更新。當資產(chǎn)發(fā)生損壞或需要維修時，應及時報

告并安排維修事宜；當資產(chǎn)達到預計使用年限或需要更換時，應及時

進行報廢或更新操作。

對于資產(chǎn)的存放位置、使用情況等信息，應及時更新到資產(chǎn)管理

系統(tǒng)中，以便更好地掌握資產(chǎn)的使用狀況和管理效果。還應定期對資

產(chǎn)進行盤點和檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改并更新信息。

4.3資產(chǎn)處置

資產(chǎn)處置是對閑置、損壞或不再需要的資產(chǎn)進行處理的過程。本

制度旨在明確資產(chǎn)處置的流程、審批權(quán)限和處置方式，確保資產(chǎn)處置

的合規(guī)性，實現(xiàn)資產(chǎn)的充分利用和優(yōu)化配置。

資產(chǎn)清查：定期進行資產(chǎn)盤點，確認需要處置的資產(chǎn)，包括閑置

資產(chǎn)、損壞無法修復資產(chǎn)及其他不再使用資產(chǎn)。

處置審批：按照資產(chǎn)價值及用途，制定不同的審批權(quán)限，確保審

批流程的合規(guī)性。

處置方式選擇：根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、價值及市場需求，選擇合適的處

置方式，如拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等。

處置記錄：對處置過程進行記錄，包括處置日期、方式、收入等,

確保賬務準確性.

根據(jù)資產(chǎn)價值及用途，設定不同級別的審批權(quán)限。一定價值以下

的資產(chǎn)處置由部門負責人審批，超過一定價值的資產(chǎn)處置需提交至公

司高層或決策層進行審批。

資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置過程的透明

度和公正性。

五、監(jiān)督與考核

內(nèi)部監(jiān)督：設立專門的監(jiān)督機構(gòu)或指定專人負責對資產(chǎn)盤點工作

進行定期和不定期的檢查。監(jiān)督內(nèi)容包括盤點過程的合規(guī)性、盤點結(jié)

果的準確性等。

外部審計：定期邀請外部審計機構(gòu)對資產(chǎn)盤點進行審計，確保盤

點工作的公正性和透明度。

自我盤點：要求各部門定期進行自我盤點，以確保資產(chǎn)管理責任

的落實。

激勵機制：對于在資產(chǎn)盤點工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎

勵，對于違規(guī)行為則給予相應的處罰。

績效考核：將資產(chǎn)盤點工作的完成情況納入各部門和個人的績效

考核體系，確保資產(chǎn)盤點工作的嚴肅性和重要性。

信息披露：定期向管理層和相關利益方報告資產(chǎn)盤點結(jié)果，接受

外界監(jiān)督U

問題反饋：建立有效的信息反饋機制，鼓勵員工提供關于資產(chǎn)盤

點工作的意見和建議，以便及時改進和優(yōu)化盤點流程。

5.1內(nèi)部監(jiān)督

5設立專門的資產(chǎn)管理部門，負責資產(chǎn)盤點工作的組織、協(xié)調(diào)和

監(jiān)督。資產(chǎn)管理部門應定期對盤點工作進行檢查和評估，確保盤點過

程的合規(guī)性和準確性。

建立資產(chǎn)盤點工作流程，明確各部門在資產(chǎn)盤點中的職責和任務。

各級管理人員要對本部門的資產(chǎn)盤點工作進行嚴格把關，確保資產(chǎn)數(shù)

據(jù)的準確性。

加強對資產(chǎn)盤點人員的培訓和考核，提高其業(yè)務水平和責任意識。

對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進行整改，并對相關責任人進行

追責。

建立資產(chǎn)盤點異常報告制度，對于盤點中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應及

時向上級領導匯報，并進行調(diào)查處理。對于違規(guī)操作的人員，要依法

依規(guī)進行處理。

定期對資產(chǎn)盤點管理制度進行審計和評估，根據(jù)實際情況進行調(diào)

整和完善。通過內(nèi)部審計等方式，確保資產(chǎn)盤點管理工作的規(guī)范性和

有效性。

5.2外部審計

外部審計機構(gòu)的選擇應遵循公平、公正、獨立的原則。審計機構(gòu)

應具備豐富的資產(chǎn)審計經(jīng)驗，具有良好的職業(yè)聲譽，具備相關資質(zhì)。

企業(yè)需定期進行審計機構(gòu)的評估和輪換，以保證審計的獨立性和客觀

性。

外部審計的內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)的數(shù)量、狀況、價值、折舊情

況等方面。審計流程應包括審計計劃的制定、現(xiàn)場審計、審計報告撰

寫等環(huán)節(jié)。審計過程中應嚴格按照相關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度

進行，確保審計結(jié)果的準確性和公正性。

外部審計的時間安排應根據(jù)企業(yè)的實際情況和需要進行，一般應

定期進行，以確保資產(chǎn)管理的持續(xù)性和穩(wěn)定性。在特殊情況下，如企

業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)變動或發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理存在問題時，應及時進行外部審

計。

外部審計報告是審計結(jié)果的書面體現(xiàn)，應包括審計目的、審計范

圍、審計方法、審計結(jié)果、審計建議等內(nèi)容。企業(yè)應認真對待審計報

告，根據(jù)審計報告中的建議進行資產(chǎn)管理優(yōu)化和改進。

外部審計的結(jié)果應作為企業(yè)資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)審

計結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)管理策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率。企業(yè)

應對外部審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，確保資產(chǎn)管理的規(guī)范性和

有效性。

外部審計機構(gòu)在審計過程中獲取的企業(yè)信息，應嚴格履行保密義

務，確保企業(yè)信息安全。任何情況下，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密和機

密信息。

5.3績效考核

為了確保公司資產(chǎn)盤點的準確性和有效性，提高員工對資產(chǎn)管理

的責任心和積極性，特制定本績效考核制度。

績效考核對象：本辦法適用于公司內(nèi)所有參與資產(chǎn)盤點工作的員

工，包括但不限于資產(chǎn)管理員、財務人員、采購人員等。

盤點準確性：根據(jù)盤點結(jié)果與公司賬面數(shù)據(jù)的對比，評估員工在

盤點過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤和遺漏情況。考核標準分為優(yōu)秀（無錯誤或遺

漏）、良好（偶有錯誤或遺漏）、一般（較多錯誤或遺漏）和較差（大

量錯誤或遺漏）四個等級。

盤點及時性：評估員工在規(guī)定的時間內(nèi)完成盤點工作的能力?？?/p>

核標準分為優(yōu)秀（在規(guī)定時間內(nèi)完成）、良好（較短時間內(nèi)完成）、

一般（較長時間完成）和較差（未按時完成）四個等級。

盤點規(guī)范性：評估員工在盤點過程中遵守公司相關制度和規(guī)定的

程度?？己藰藴史譃閮?yōu)秀（嚴格遵守）、良好（基本遵守）、一般（偶

爾違反）和較差（經(jīng)常違反）四個等級。

協(xié)作與溝通能力：評估員工在盤點過程中與其他部門或人員的協(xié)

作和溝通能力?？己藰藴史譃閮?yōu)秀（善于溝通協(xié)作）、良