商超預(yù)算編制與執(zhí)行規(guī)定

商超預(yù)算編制與執(zhí)行規(guī)定一、總則1.目的：為加強(qiáng)本商超的財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高運營效率，確保商超各項經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本規(guī)定，以規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行的流程和行為。2.適用范圍：本規(guī)定適用于本商超內(nèi)所有部門、崗位以及與商超經(jīng)營活動相關(guān)的各類預(yù)算編制與執(zhí)行工作，包括但不限于商品采購預(yù)算、銷售預(yù)算、費用預(yù)算、人力成本預(yù)算等。3.基本原則-戰(zhàn)略性原則：預(yù)算編制應(yīng)與商超的長期發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保各項預(yù)算安排有助于實現(xiàn)商超的戰(zhàn)略規(guī)劃。-全面性原則：預(yù)算涵蓋商超經(jīng)營活動的各個方面，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營、投資活動、籌資活動等，做到無遺漏、無死角。-客觀性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于客觀事實和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。-剛性與靈活性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，具有剛性；但在實際執(zhí)行過程中，如遇重大特殊情況，可按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，保持一定的靈活性。二、預(yù)算編制組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會-組成：由商超總經(jīng)理擔(dān)任主任，各副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。-職責(zé)-制定和修訂預(yù)算管理制度，決定預(yù)算管理的重大事項和政策方針。-審議和批準(zhǔn)年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行情況報告。-協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。2.預(yù)算管理辦公室-組成：設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任主任，成員包括財務(wù)部相關(guān)人員。-職責(zé)-負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制工作，提供預(yù)算編制的技術(shù)支持和培訓(xùn)。-審核各部門提交的預(yù)算草案，進(jìn)行匯總和綜合平衡，形成商超年度預(yù)算草案。-跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。-對預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行初審，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審批。3.各部門-職責(zé)-負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的預(yù)算基礎(chǔ)資料。-根據(jù)商超整體預(yù)算目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)特點，制定切實可行的預(yù)算指標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解到具體的項目和責(zé)任人。-嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差及時進(jìn)行分析和調(diào)整，確保本部門預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。-定期向預(yù)算管理辦公室報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算分析和考核工作。三、預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備階段-信息收集：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室向各部門收集與預(yù)算編制相關(guān)的信息，包括但不限于歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場調(diào)研報告、行業(yè)動態(tài)、政策法規(guī)變化等。-下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)收集的信息和商超戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和具體要求等，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)給各部門。2.部門預(yù)算編制階段-制定初步預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制大綱和本部門的業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門的各項預(yù)算草案，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（如銷售預(yù)算、商品采購預(yù)算、庫存預(yù)算等）、費用預(yù)算（如辦公費用、營銷費用、差旅費等）、人力成本預(yù)算等。-內(nèi)部審核與調(diào)整：各部門負(fù)責(zé)人對本部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算草案的合理性和可行性。如有需要，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。-提交預(yù)算草案：各部門在規(guī)定的時間內(nèi)將審核后的預(yù)算草案提交給預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算匯總與平衡階段-初步匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步匯總，形成商超預(yù)算初稿。-綜合平衡：預(yù)算管理辦公室對預(yù)算初稿進(jìn)行綜合分析和平衡，檢查各項預(yù)算之間的銜接和勾稽關(guān)系是否合理，是否存在預(yù)算缺口或資源配置不合理的情況。如有問題，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)商，提出調(diào)整建議。-形成預(yù)算草案：經(jīng)過反復(fù)溝通和調(diào)整后，預(yù)算管理辦公室形成商超年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算審議與批準(zhǔn)階段-預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，重點審查預(yù)算草案是否符合商超戰(zhàn)略目標(biāo)、是否合理反映市場情況、各項預(yù)算指標(biāo)是否科學(xué)可行等。如有必要，要求預(yù)算管理辦公室或相關(guān)部門進(jìn)行進(jìn)一步的修改和完善。-董事會審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案，報董事會審批。董事會根據(jù)商超整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行最終審批。-下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。四、預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量相對穩(wěn)定的項目，如辦公場地租金、設(shè)備折舊等。根據(jù)以往的實際情況和未來的發(fā)展趨勢，確定一個固定的預(yù)算金額。2.彈性預(yù)算法：對于業(yè)務(wù)量波動較大的項目，如銷售預(yù)算、商品采購預(yù)算等，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平，編制一系列不同的預(yù)算方案，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.零基預(yù)算法：對于一些費用項目，如營銷費用、研發(fā)費用等，采用零基預(yù)算法。不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，重新考慮各項費用的必要性和開支規(guī)模。4.滾動預(yù)算法：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評估和調(diào)整，逐月或逐季滾動編制預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和靈活性。五、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行-明確執(zhí)行責(zé)任：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解到具體的崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到人。-嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算安排各項經(jīng)營活動，嚴(yán)格控制預(yù)算支出。對于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理；對于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支付。-建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項目、預(yù)算金額、實際支出金額、支出時間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，以便及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算控制-事前控制：預(yù)算管理辦公室和相關(guān)職能部門在預(yù)算執(zhí)行前，對預(yù)算支出的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確保預(yù)算支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。-事中控制：在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理辦公室和相關(guān)職能部門通過定期檢查、數(shù)據(jù)分析等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對于重大預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時向預(yù)算管理委員會報告，并提出解決方案。-事后控制：預(yù)算執(zhí)行期末，各部門對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算管理辦公室對商超整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析和評價，為下一年度預(yù)算編制提供參考。六、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原則-必要性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)基于客觀實際需要，如市場環(huán)境發(fā)生重大變化、國家政策法規(guī)調(diào)整、發(fā)生不可抗力事件等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果將嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)。-程序合規(guī)原則：預(yù)算調(diào)整必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。-不影響整體目標(biāo)原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)在不影響商超整體經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的前提下進(jìn)行，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然合理、可行。2.調(diào)整程序-提出調(diào)整申請：當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時，相關(guān)部門應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額以及對預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)營目標(biāo)的影響等。-初審：預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進(jìn)行初審，審核調(diào)整的必要性、合理性以及對其他預(yù)算項目的影響等。如初審?fù)ㄟ^，將調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。-審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行全面審議，綜合考慮各種因素后做出是否批準(zhǔn)的決定。對于重大預(yù)算調(diào)整事項，需報董事會審批。-下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知至相關(guān)部門執(zhí)行。七、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析-定期分析：每月、每季度結(jié)束后，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行臺賬和相關(guān)數(shù)據(jù)，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報告。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差、偏差原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。-綜合分析：預(yù)算管理辦公室對各部門的預(yù)算分析報告進(jìn)行匯總和綜合分析，形成商超整體預(yù)算分析報告。預(yù)算管理辦公室還應(yīng)運用各種分析方法，如對比分析、趨勢分析、因素分析等，深入挖掘預(yù)算執(zhí)行中的問題和潛在風(fēng)險。-專題分析：對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題分析，提出針對性的解決方案和建議。-分析結(jié)果反饋：預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算分析結(jié)果及時反饋給各部門和預(yù)算管理委員會，為決策提供依據(jù)。各部門應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.預(yù)算考核-考核指標(biāo)體系：建立科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算控制效果、經(jīng)營目標(biāo)完成情況等指標(biāo)?？己酥笜?biāo)應(yīng)與各部門的職責(zé)和預(yù)算目標(biāo)緊密結(jié)合，具有可量化、可操作性。-考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，結(jié)合月度、季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評價。-考核主體：預(yù)算考核工作由預(yù)算管理辦公室組織實施，人力資源部門、審計部門等相關(guān)部門配合。-考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效獎金分配、員工晉升、評先評優(yōu)等掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算考核的激勵和約束作用。對于預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行不力、未能完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人，進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。八、監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督：預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計監(jiān)督：審計部門定期對商超預(yù)算進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整的合法性等。