/北京光線傳媒股份有限公司會計制度與內(nèi)部控制設(shè)計第一局部：光線傳媒公司根本情況（一）公司歷史沿革北京光線傳媒股份有限公司（以下簡稱“光線傳媒〞、“本公司〞或“公司〞）前身為北京光線廣告有限公司，系由股東王長田、杜英蓮共同發(fā)起設(shè)立的有限責任公司，于2000年4月24日取得北京市工商行政管理局海淀分局（以下對各工商局統(tǒng)稱“工商局〞）核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊號：11。光線傳媒以2009年6月30日為基準日，整體變更為股份有限公司，于2009年8月7日完成了工商變更登記，取得注冊號為1129《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。2011年7月14日根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2011]1106號文《關(guān)于核準北京光線傳媒股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復》、2011年8月1日深圳證券交易所“深證上【2011】230號〞文核準，公司首次公開發(fā)行人民幣普通股2,740.00萬股，每股面值1元，并于2011年8月3日在深圳證券交易所掛牌交易。股票簡稱“光線傳媒〞，股票代碼“300251〞，發(fā)行后總股本10,960.00萬股。本公司現(xiàn)注冊資本為10,960.00萬元，注冊地址為北京市東城區(qū)方家胡同19號340室，法定代表人為王長田。（二）公司行業(yè)性質(zhì)根據(jù)國家統(tǒng)計局2002年公布的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，公司歸屬于商業(yè)效勞業(yè)中廣告業(yè)(L7440)、播送、電視、電影和音像業(yè)(R89)和文化藝術(shù)業(yè)(R9010)；根據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司行業(yè)分類指引》，公司歸屬于播送電影電視業(yè)(L10)、藝術(shù)業(yè)(L15)和社會效勞業(yè)中廣告業(yè)(K2005)。（三）公司經(jīng)營范圍公司經(jīng)營范圍包括：許可經(jīng)營工程：播送電視節(jié)目的制作、發(fā)行；經(jīng)營演出及經(jīng)紀業(yè)務(wù)。一般經(jīng)營工程：設(shè)計、制作、代理、發(fā)布國內(nèi)及外商來華廣告；信息咨詢（除中介除外）；承辦展覽展示；組織文化藝術(shù)交流活動；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)效勞。（四）公司主要產(chǎn)品及業(yè)務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)是欄目制作與廣告、演藝活動、影視劇的投資制作及發(fā)行業(yè)。公司的欄目制作與廣告主要是娛樂資訊類、生活時尚類，按播出頻率分為日播和周播。電視欄目發(fā)行以欄目換取廣告時間，再通過貼片廣告、植入廣告等廣告營銷實現(xiàn)收入的模式，公司也有電視欄目直接銷售。公司的電視欄目主要通過欄目廣告的營銷實現(xiàn)收入，一般由廣告客戶提供制作的貼片廣告，在公司的節(jié)目中播出，或者公司為廣告客戶制作植入廣告和冠名廣告，通過多種方式相結(jié)合，為客戶提供專業(yè)的籌劃、包裝和整合營銷方案。公司建立了包括時段聯(lián)供網(wǎng)、頻道聯(lián)供網(wǎng)、新媒體聯(lián)供網(wǎng)在內(nèi)的類型多樣、覆蓋面廣泛的節(jié)目發(fā)行網(wǎng)絡(luò)。演藝活動一般在電視臺播出，屬于特殊類型的電視節(jié)目。公司所從事的演藝活動主要是指通過電視臺播出的大型線上活動，主要包括頒獎典禮、首映禮、音樂演出類和選秀類等活動。一般與公司的電視欄目品牌相結(jié)合，由與公司合作的電視臺播出，是為客戶提供多渠道、多類型宣傳方案的整合營銷內(nèi)容之一。演藝活動收入來自于活動制作費收入、冠名權(quán)、獨家贊助等商家贊助收入。影視劇的投資制作及發(fā)行業(yè)務(wù)包含電影和電視兩方面。電影方面，包括國產(chǎn)影片的發(fā)行、投資和制作。電影業(yè)務(wù)收入主要來源于影片票房分賬收入、音像版權(quán)等非院線渠道收入、電影貼片廣告等衍生收入以及代理發(fā)行費收入。電視劇業(yè)務(wù)收入來自電視劇版權(quán)的銷售，主要包括電視劇播放權(quán)收入、電視劇音像制品版權(quán)收入及衍生產(chǎn)品收入。（五）組織機構(gòu)設(shè)置本公司為有效地方案、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相別離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權(quán)限，形成相互制衡機制。本公司已經(jīng)形成由股東大會、董事會、監(jiān)事會和總裁層組成的公司治理機構(gòu)，建立了獨立董事制度；本公司董事會下設(shè)審計委員會、戰(zhàn)略決策委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會等專門委員會，負責本公司的重大決策的制定；本公司在監(jiān)事會中引入了職工監(jiān)事；本公司由總裁全面主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，聘用的高級管理人員均具備一定的學歷和管理經(jīng)驗，各部門權(quán)責清楚，能夠確保相關(guān)控制措施有效執(zhí)行。同時，為了確保審計委員會職能的發(fā)揮，本公司設(shè)立了內(nèi)審部作為其常設(shè)機構(gòu)，內(nèi)審部門定期對公司的財務(wù)狀況、本錢管理控制、信息披露情況等方面進行審計，對各項管理制度進行檢查和評估，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序進行報告，并提出相應(yīng)的改良建議和處理意見，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，直接向董事會及其審計委員會報告。目前公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)為：公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖（六）內(nèi)部管理制度公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板上市公司標準運作指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和標準性文件的規(guī)定，結(jié)合公司自身具體情況，已建立了一套較為完善的內(nèi)部控制制度，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營起到了有效的監(jiān)督、控制和指導的作用。公司主要內(nèi)部控制制度：1、公司財務(wù)制度。為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)標準化、制度化、信息化的科學管理，到達對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定財務(wù)制度。財務(wù)制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于公司各部門。主要包括：財務(wù)管理組織架構(gòu)、財務(wù)部職責范圍、財務(wù)部人員崗位職責、財務(wù)管理及會計核算等規(guī)定。2、公司人事管理制度。為加強公司勞動人事管理，遵照國家頒發(fā)的《勞動法》及有關(guān)法律、法規(guī)，并遵循《公司章程》制定公司人事管理制度。公司人事管理制度對員工錄用、培訓、考核制度、勞動合同的解除、福利待遇等做了明確規(guī)定，使公司勞動人事管理得到進一完善。3、子公司管理制度。公司制定了《子公司管理制度》，對子公司實行管控，財務(wù)、投資、工程建設(shè)等重要事項的決策由公司審批；子公司主要管理人員由公司本部派出，財務(wù)實行集中管理，財務(wù)人員由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，子公司經(jīng)理由公司委派或任免；公司本部能及時、準確、完整地掌握子公司的生產(chǎn)經(jīng)營信息。公司現(xiàn)有制度能夠?qū)ψ庸緦嵭杏行Ч芾砗涂刂?，失控風險能夠得到嚴格控制。4、公司的業(yè)務(wù)管理制度。為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，適應(yīng)公司開展的需要，結(jié)合公司實際，制定了一系列業(yè)務(wù)控制制度：(1)固定資產(chǎn)管理制度：公司制訂了固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)定固定資產(chǎn)管理部門崗位工作職責和財務(wù)部崗位工作職責，明確了在固定資產(chǎn)管理活動的崗位責任，分別管理固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，并由分管部門領(lǐng)導和公司分管領(lǐng)導進行授權(quán)審批，確保在固定資產(chǎn)購建申請與審批、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)采購、驗收與付款；固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。保證了對固定資產(chǎn)從購建的審批權(quán)限到驗收、入賬、維護、盤點、內(nèi)部調(diào)拔、報廢清理等全過程實施監(jiān)控。公司對固定資產(chǎn)加強動態(tài)管理，建立了定期財產(chǎn)清查制度，每年至少一次由固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部組成盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點。(2)采購及本錢管理制度：公司制定了《招標采購管理方法》，將物資設(shè)備、效勞、勞務(wù)等主要生產(chǎn)本錢的采購均納入招標采購范圍，做到了比質(zhì)比價采購、采購決策透明，提高了資金使用效益，降低了物資采購本錢，盡可能堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。(3)工程管理制度：公司制定了工程管理制度，公司工程實行全面預(yù)算控制，標準了從工程立項、工程籌劃及預(yù)算編制、預(yù)算變更、工程實施、工程驗收交付以及工程維護的各項流程，確保工程實施過程中的順暢有序，在工程可行性研究過程中對物資設(shè)備、效勞、勞務(wù)等主要生產(chǎn)本錢，實行細致的預(yù)算和市場價格比較，工程負責人及財務(wù)部門共同對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負責。(4)銷售管理制度：公司制定了銷售管理制度和業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)建立了部門職能構(gòu)架和業(yè)務(wù)流程圖，包括資源整合、獲取需求、專案指定、合作達成、客戶效勞。銷售管理環(huán)節(jié)制定了銷售業(yè)務(wù)審批流程、銷售業(yè)務(wù)定價流程、銷售合同執(zhí)行流程、賒銷業(yè)務(wù)控制流程、銷售合同審批流程、收款業(yè)務(wù)流程，明確了各部門工作內(nèi)容，有效躲避銷售與收款業(yè)務(wù)流程相關(guān)的風險；明確相關(guān)部門和崗位在銷售和收款活動中的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。公司制定了《應(yīng)收賬款管理方法》，由營銷中心負責應(yīng)收賬款的催收，財務(wù)部負責對應(yīng)收賬款的賬齡進行日常監(jiān)督，跟進并匯總營銷部門應(yīng)收賬款的回收情況，對于疑難應(yīng)收進行及時預(yù)警。公司定期與往來客戶通過電話核對、函證等方式，核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。(5)業(yè)務(wù)承接制度：建立嚴格的業(yè)務(wù)承接管理規(guī)定，包括簽署對外法律文件管理方法、對外業(yè)務(wù)合作規(guī)定、接單運行細則等，確保了業(yè)務(wù)承接的有效性、合法性，有效的防止了爭議，提高了業(yè)務(wù)前期工作的效率。5、質(zhì)量管理制度：建立了嚴格的質(zhì)量管理體系，對物品制作、前期拍攝管理、電視攝像工作、后期配音、定期例會、審片、重大責任事故處理等強化管理，確保了節(jié)目制作的質(zhì)量。6、公司內(nèi)部審計制度。為加強公司內(nèi)部監(jiān)督和風險控制,保障公司財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，維護包括中小投資者股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標準運作指引》及公司各項規(guī)章制度，結(jié)合本公司的實際情況，制定內(nèi)部審計制度。加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家法規(guī)，維護公司合法權(quán)益，促進改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。7、公司關(guān)聯(lián)交易管理制度。根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)會計準則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，公司為保證與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司和全體股東利益，制訂公司關(guān)聯(lián)交易管理制度。公司關(guān)聯(lián)交易管理制度對關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易信息披露及其他事項等做了明確的規(guī)定，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司和全體股東的利益。8、公司對外擔保管理制度。為維護投資者的合法利益，標準公司的擔保行為，控制公司資產(chǎn)運營風險，公司根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國擔保法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際，特制定公司對外擔保管理制度。公司對外擔保管理制度對對外擔保調(diào)查、審批權(quán)限與審查程序、對外擔保合同、擔保風險監(jiān)控、對外擔保信息披露及責任追究等做了明確的規(guī)定，以到達控制公司資產(chǎn)運營風險的目的。9、公司信息披露管理制度。為保證公司披露信息的及時，準確和完整，防止重要信息泄露、違規(guī)披露等事件發(fā)生，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理方法》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標準運作指引》等有關(guān)規(guī)定，制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，明確了公司各部門、子公司和有關(guān)人員的信息收集與管理以及信息披露職責范圍和保密責任，要求相關(guān)責任人對可能發(fā)生或已發(fā)生重大信息事項時應(yīng)及時向公司董事會報告。通過以上措施，有效保證了信息披露工作的順利進行。10、募集資金管理制度。為標準公司募集資金的存放、使用和管理，保證募集資金的平安，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標準運作指引》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定和修訂了公司的《募集資金管理制度》，對公司募集資金的根本管理原則，募集資金的三方監(jiān)管，以及募集資金的使用和監(jiān)督作了明確規(guī)定，并有效實施。11、對外投資管理制度。為加強公司對外投資管理，標準對外投資決策程序，建立系統(tǒng)完善的對外投資決策機制，確保決策的科學、標準、透明，有效防范各種風險，保障公司和股東的利益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，制定了《對外投資管理制度》。規(guī)定公司擬對外實施投資事項前，應(yīng)由提出投資建議的業(yè)務(wù)部門協(xié)同總經(jīng)理、財務(wù)部門等相關(guān)職能部門進行市場調(diào)查、財務(wù)測算后提出工程可行性分析資料及有關(guān)其他資料報總經(jīng)理辦公會議審議批準后，按法律、法規(guī)、中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定及公司章程的規(guī)定提交總經(jīng)理、董事長、董事會或股東大會審議批準。12、公司股東大會議事規(guī)則。為保障股東的合法權(quán)益，保證股東大會正常召開，履行最高權(quán)力機構(gòu)的職能，公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》〞)、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》〞)等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及本公司章程的規(guī)定，特制定公司股東大會議事規(guī)則。公司股東大會議事規(guī)則對股東的權(quán)利與義務(wù)、股東大會職權(quán)、股東大會的召集與通知、股東大會提案、股東大會召開、股東大會決議及決議的執(zhí)行等做了明確的規(guī)定，保證了公司股東大會的標準運作。13、公司董事會議事規(guī)則。為標準董事會議事方式與程序，提高董事會議事效率，保證董事會決策的科學性，切實行使董事會的職權(quán)，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、和《公司章程》的規(guī)定，制訂公司董事會議事規(guī)則。公司董事會議事規(guī)則對董事、獨立董事、董事會、董事長的職責、會議通知和簽到規(guī)則、會議提案規(guī)則、會議議事和表決規(guī)則、會議記錄及執(zhí)行等做了明確的規(guī)定，保證了公司董事會的標準運作。14、公司總經(jīng)理工作細則。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為進一步完善公司的治理結(jié)構(gòu)，公司依據(jù)《公司法》、《證券法》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，特制訂公司總經(jīng)理工作細則。公司總經(jīng)理工作細則對經(jīng)理人員的權(quán)限、經(jīng)理人員的責任、報告制度等做了明確的規(guī)定，保證公司高級管理人員依法行使公司職權(quán)，保障股東權(quán)益、公司利益和職工的合法權(quán)益不受侵犯。15、公司監(jiān)事會議事規(guī)則。為確保監(jiān)事會的工作效率和科學決策，明確監(jiān)事會的職責權(quán)限，標準監(jiān)事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，確保監(jiān)事會依法獨立行使職權(quán)，公司依據(jù)《公司法》、《證券法》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，特制定公司監(jiān)事會議事規(guī)則。公司監(jiān)事會議事規(guī)則對監(jiān)事職責、監(jiān)事會職權(quán)、監(jiān)事會召集與通知議事規(guī)則及監(jiān)事會記錄等做了明確的規(guī)定，保證了公司監(jiān)事會的標準運作。第二局部：光線傳媒公司會計制度設(shè)計的根本思路和框架（一）設(shè)計原則1.合法性原則：財務(wù)會計制度第一百五十五條：公司依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)部門的規(guī)定，制定本公司的財務(wù)會計制度。第一百五十六條公司在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向中國證監(jiān)會和證券交易所報送年度財務(wù)會計報告，在每一會計年度前6個月結(jié)束之日起2個月內(nèi)向中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局和深圳證券交易所報送半年度財務(wù)會計報告，在每一會計年度前3個月和前9個月結(jié)束之日起的1個月內(nèi)向中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局和深圳證券交易所報送季度財務(wù)會計報告。上述財務(wù)會計報告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進行編制。2、統(tǒng)一性原則：企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位責任制的設(shè)計是一個較為復雜的系統(tǒng),會計作為企業(yè)經(jīng)濟管理活動中的重要組成局部,其組織機構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理組織系統(tǒng)下的一個子系統(tǒng),在設(shè)計時不僅應(yīng)當注意會計工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)及其崗位責任制的相互制約和相互依存的關(guān)系的設(shè)計,而且還應(yīng)當注意會計部門與其他職能部門的之間的相互聯(lián)系,使其成為一個行之有效的會計組織機構(gòu)和會計崗位責任制系統(tǒng)。3、實用性原則：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點、業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求等情況設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu),要求小企業(yè)的會計機構(gòu)設(shè)置簡舉而全面,會計人員少而精,崗位分工靈活而明確,保證會計信息的生產(chǎn)、加工、傳遞和使用真實有效,及時可靠。如：本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司香港光線影業(yè)國際有限公司記賬本位幣為美元，本公司之境外子公司香港影業(yè)國際有限公司記賬本位幣為港元。本集團編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為人民幣。4、簡明性原則：會計制度的設(shè)置,可以加強企業(yè)會計管理、保護企業(yè)財產(chǎn)平安,其中小企業(yè)會計制度要求在設(shè)計時要具有簡單實用、系統(tǒng)全面、內(nèi)容具體、突出重點、操作簡單等特點。如：公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。5、穩(wěn)定性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。6、制約性原則涵蓋公司在經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各職能部門和各責任中心及相關(guān)工作崗位等，并對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、反應(yīng)、監(jiān)督、反應(yīng)等各個環(huán)節(jié)。7、協(xié)調(diào)性向國內(nèi)同行業(yè)學習考察,把成熟、先進的會計方法和經(jīng)驗結(jié)合企業(yè)自身的實際情況予以推廣應(yīng)用;向國際慣例靠報,在保證會計制度設(shè)計符合我國法律法規(guī)和會計實踐符合我國國情的前提下,學習并借鑒國際上優(yōu)秀、先進的會計慣例。8、效益性原則：會計組織機構(gòu)及其崗位責任制的設(shè)計要求具有合理性和高效性,各部門、崗位設(shè)計時應(yīng)當簡繁適當、防止重疊、權(quán)責統(tǒng)一,防止企業(yè)資源浪費,提高工作效率,在保證會計信息傳遞及時和質(zhì)量合格的前提下控制本錢發(fā)生,促使企業(yè)高指標、高性能的開展經(jīng)營管理活動。（二）設(shè)計依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定財務(wù)制度。（三）設(shè)計程序\o"會計制度設(shè)計工作從開始到完成全過程的順序和步驟"會計制度設(shè)計的程序包括組織準備階段、調(diào)查研究階段、設(shè)計編寫階段和試點修改階段。每個階段的主要工作見下表所示：會計制度設(shè)計程序工作內(nèi)容組織準備階段建立會計制度設(shè)計小組提出設(shè)計會計制度的要求確定設(shè)計人員分工學習文獻資料調(diào)查研究階段根據(jù)設(shè)計任務(wù)確定調(diào)查范圍確定調(diào)查研究的典型確定調(diào)查研究的地區(qū)確定調(diào)查研究應(yīng)持的態(tài)度設(shè)計編寫階段制定編寫方案進行起草編寫工作小組討論進行總纂定稿試點修改階段試點運行，修改定稿第三局部：光線傳媒股份有限公司會計制度設(shè)計內(nèi)容 說明說明：（1）會計主管兼總賬會計。職責是在廠長（經(jīng)理）直接領(lǐng)導下，負責企業(yè)會計核算、會計管理工作的開展（在財務(wù)會計工作處理方面不由管理部領(lǐng)導），并負責編制、審核會計憑證，登記總分類賬、編制會計報表和本錢核算工作。（2）出納崗位。負責與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，如記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金，備用金核算等。（3）明細賬會計崗位兼稽核。負責各種明細賬的登記工作，賬目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實施工作等。由于崗位設(shè)置較少，在職責劃分上要注意不相容職責的別離，如出納、總賬與稽核，出納與總賬、明細賬的別離等。1.總則為了標準本企業(yè)的會計核算，保證公司的會計信息的真實性，完整性，有效發(fā)揮會計工作的核算與監(jiān)督職能，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)揮，提高公司的效益，加強公司對企業(yè)會計工作的內(nèi)部控制，指導會計工作，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本單位會計制度。本制度適用于北京光線傳媒股份有限公司。本制度規(guī)定本公司以年度為一個會計期間。會計核算均以人民幣為記賬本位幣，會計核算中涉及外幣業(yè)務(wù)，按照本制度有關(guān)外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定進行處理。本公司會計記賬采用借貸記賬法，會計記錄文字使用中文。本制度規(guī)定公司會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他相關(guān)會計資料必須真實、合法、完整、準確。并按照《會計基礎(chǔ)工作標準》的規(guī)定進行編制填報。本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用直線折舊法。本制度自2012年1月1日起實行，本公司財務(wù)部負責解釋。本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為1000元，不得坐支現(xiàn)金。本制度主要包括總則、會計科目、會計憑證、會計賬簿、會計報表、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部控制制度、會計組織工作。2.會計科目設(shè)置2.1會計科目表本公司根據(jù)《會計法》和發(fā)生的實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的需要以及相關(guān)規(guī)定設(shè)置會計科目，科目表如下：序號編號科目名稱明細項目資產(chǎn)類100110021002011002021121112101112102112211220111220211231124123114011601160216061901庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款壞賬準備庫存商品固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)清理待處理財產(chǎn)損益建設(shè)銀行工商銀行按供給單位設(shè)置某公司名稱某單位名稱按供給單位設(shè)置某公司名稱某單位名稱按供給單位設(shè)置借款收銀長短款按商品種類設(shè)置按固定資產(chǎn)類別設(shè)置機器打印機按固定資產(chǎn)和工程設(shè)置負債類200121012201220222032211222122312232224123142401250125022701270227112801290118111801短期借款交易性金融負債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款代理業(yè)務(wù)負債遞延收益長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款未確認融資費用專項應(yīng)付款預(yù)計負債遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)長期待攤費用按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算按交易性金融負債類別按債權(quán)人進行明細核算債權(quán)人進行明細核算按購貨單位進行明細核算按“工資〞、“職工福利〞、“社會保險費〞等按應(yīng)交的稅費工程進行明細核算按存款人或債權(quán)人進行明細核算按投資者進行明細核算按工程和對方單位（或個人）進行明細核算按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向）等進行明細核算按政府補助的工程進行明細核算按貸款單位和貸款種類按“面值〞、“利息調(diào)整〞、“應(yīng)計利息〞等進行明細核算按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細核算按債權(quán)人和長期應(yīng)付款工程進行明細核算按資本性投資工程進行明細核算按形成預(yù)計負債的交易或事項進行明細核算按應(yīng)納稅暫時性差異的工程進行明細核算按可抵扣暫時性差異等工程進行明細核算按費用工程進行明細核算損益類60016051630164016602660367116801主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)本錢管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出所得稅費用按收入單位和種類設(shè)置按收入單位和種類設(shè)置按單位和工程設(shè)置按收入單位和種類設(shè)置電話費交通運輸費業(yè)務(wù)招待費差旅費手續(xù)費其他交通罰款捐贈支出其他說明：單位可根據(jù)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算內(nèi)容需要，在二級科目下設(shè)置三級明細2.2會計科目使用說明1122應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的運雜費等。本科目按債務(wù)人進行明細核算。應(yīng)收賬款的借方登記應(yīng)收賬款科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，反映公司預(yù)收的賬款。2202應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款對于采用非商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)付而未付給供給商的款項，借記商品采購和周轉(zhuǎn)材料的實際本錢、支付的應(yīng)負擔的運輸費等費用以及運輸送貨途中的合理損耗本錢，貸記實際應(yīng)付賬款金額。本科目按債權(quán)人進行明細核算。應(yīng)付賬款科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的應(yīng)付賬款余額。1231壞賬準備①本科目來核算應(yīng)收款項的壞賬準備計提、轉(zhuǎn)銷等情況。本賬戶是資產(chǎn)類?！皦馁~準備〞科目的借方登記實際發(fā)生的無法收回的應(yīng)收賬款和沖銷多提的壞賬準備，貸方登記資產(chǎn)負債表日應(yīng)收賬款發(fā)生減值的金額和本期應(yīng)計提的壞賬準備大于其賬面余額的差額，企業(yè)當期計提的壞賬準備應(yīng)當計入資產(chǎn)減值損失。期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。②企業(yè)計提壞賬準備時，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準備〞科目，貸記“壞賬準備〞科目。沖銷多計提的壞賬準備時，借記“壞賬準備〞科目，貸記“資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準備〞科目。2211應(yīng)付職工薪酬①本科目用來核算付給工人的各種薪酬，屬于負債類賬戶，適用于三欄式明細賬。②本科目借方登記支付給職工的各種薪酬及工會經(jīng)費等費用，貸方登記應(yīng)付給公認的各種薪酬。期末余額在貸方表示公司應(yīng)付給職工的薪酬而實際未付的數(shù)額。③本科目下設(shè)二級明細科目：工資、福利費、社會保險、工會經(jīng)費、住房公積金、職工教育經(jīng)費等④業(yè)務(wù)舉例：每月末計提工資

借：管理費用--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資；發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：應(yīng)交稅費--個人所得貸：其他應(yīng)付款--社保（個人）貸：其他應(yīng)付款--公積金（個人）貸：庫存現(xiàn)金以上列舉了使用頻繁的會計科目，其他未舉例的會計科目的使用詳見《企業(yè)會計制度》中的規(guī)定。3.會計憑證本公司的會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。3.1原始憑證3.1.1借款單用途：本憑證用于借款事項。借款單年月日借款人姓名所在單位或部門借款事由借款金額預(yù)計還款日期人民幣（大寫）備注總經(jīng)理：審批：借款人：出納：說明：該借款單為一聯(lián)，由借款人填寫，交與經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理簽字后，再由財務(wù)部門負責人審批，后由出納付款并送交會計進行賬務(wù)處理。3.1.2差旅費報銷單用途：本原始憑證用來記錄工作人員報銷差旅費費用情況，主要記錄報銷人、報銷部門、報銷日期、報銷事項及報銷金額。差旅費報銷單單位名稱：光線傳媒股份有限公司姓名出差原因其他費用出差時間年月日時起止年月日止，共計天日期起止地址交通工具寄宿費伙食費住宿費說明工程小計起止天數(shù)金額天數(shù)金額通信費訂票費其他差旅費合計萬仟佰拾元角分部門主管：審核人：報銷人：出納：說明：“差旅費報銷單〞屬于匯總原始憑證，共一聯(lián)，本原始憑證經(jīng)總經(jīng)理批準授權(quán)后，由報銷人及會計人員共同填制，隨后會計人員據(jù)此及所附原始憑證進行記賬登帳等賬務(wù)處理。3.1.3職工工資單用途：用于公司記錄核算職工工資情況，主要包括職工姓名、各類應(yīng)發(fā)或應(yīng)口的事項。職工工資單編制單位：光線傳媒股份有限公司日期：年月日序號姓名根本工資在職天數(shù)加班天數(shù)應(yīng)發(fā)工資應(yīng)扣工資應(yīng)扣金額實發(fā)工資領(lǐng)款人簽章工資補貼加班合計天數(shù)金額保險個稅部門主管：核算：出納：說明：該工資單一式兩聯(lián)，一聯(lián)由會計部門留存記賬；另一聯(lián)按每個職工裁成單條，連同工資現(xiàn)金一并發(fā)給職工。3.1.4庫存現(xiàn)金盤點報告表庫存現(xiàn)金盤點報告表單位名稱：年月日實存金額賬存金額實存與賬存比照備注盤盈（長款）盤虧（短款）單位負責人處理意見：盤點人簽章：會計主管：出納員簽章：說明：庫存現(xiàn)金盤點表由出納員進行填寫，必須有監(jiān)盤人在場監(jiān)督。庫存現(xiàn)金盤點表一式三聯(lián)，第一聯(lián)是出納盤點聯(lián)，留財務(wù)部。第二聯(lián)是會計對賬聯(lián)，由會計保管，第三聯(lián)交由財務(wù)主管留存。3.1.5固定資產(chǎn)折舊費用計算表固定資產(chǎn)折舊費用計算表單位：元部門固定資產(chǎn)類別月初固定資產(chǎn)原值折舊率月折舊額合計說明：固定資產(chǎn)折舊費用計算表是按月編制的，確定本期折舊費用后計入相關(guān)費用，由會計人員填制并作為原始憑證登記入賬。3.2記賬憑證本企業(yè)采用通用記賬憑證。格式參照《會計基礎(chǔ)工作標準》。4.會計賬簿4.1序時賬簿本公司的序時賬簿包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，格式采用通用的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿格式。4.2分類賬簿本公司的的分類賬主要包括三欄式明細分類賬、數(shù)量金額明細分類賬、固定資產(chǎn)明細分類賬、多欄式明細分類賬、總分類賬，其格式采用通用格式。4.3備查賬簿4.3.1固定資產(chǎn)備查薄用途：用來登記企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況。固定資產(chǎn)備查薄單位：年月日第頁序號資產(chǎn)名稱規(guī)格合同號購入部門使用部門數(shù)量金額單位備注說明：此備查簿用于登記固定資產(chǎn)的情況，有效了解固定資產(chǎn)的購置與使用情況。4.3.2應(yīng)收票據(jù)登記薄用途：用來記錄企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的情況。應(yīng)收票據(jù)登記簿單位：光線傳媒股份有限公司年月日第號登記日期出票人付款銀行票據(jù)日期到期日利息貼現(xiàn)付款日期備注利率金額銀行名稱說明：本賬簿詳細的反映企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的種類、起止日期、金額、利率和貼現(xiàn)情況，方便查看和明確責任4.3.3領(lǐng)用支票備查簿領(lǐng)用支票備查簿領(lǐng)用日期支票種類及號碼領(lǐng)用事由預(yù)計使用金額批準人簽章領(lǐng)用人簽章實際交回日期實際使用金額會計主管簽章 5.會計報表5.1外部會計報表本報表分為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注。其編制方法和披露內(nèi)容遵照國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，具體格式參見《企業(yè)會計制度》。5.2內(nèi)部會計報表本公司的內(nèi)部會計報表主要有管理費用明細表、產(chǎn)品銷售利潤表等。光線傳媒股份有限公司管理費用明細表年月金額單位：元工程行次上年同期實際本年實際本月實際本年累計實際1.職工工資2.福利費3.修理費4.折舊費5.辦公費6.水電費7.差旅費8.業(yè)務(wù)招待費9.其他合計說明：管理費用明細表是會計人員在月末和年末按照管理費用明細賬編制的，用以記錄管理費用的實際發(fā)生額，并與上年實際數(shù)進行比較，分析管理費用的構(gòu)成和增減變動情況，考核方案的執(zhí)行結(jié)果，以便加強管理，降低企業(yè)的本錢費用。銀行存款余額調(diào)節(jié)表年月單位：元銀行賬號：截止日期：企業(yè)日記賬余額：銀行對賬單余額：加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后余額：調(diào)整后余額：說明：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞是出納根據(jù)銀行的對賬單與銀行日記賬進行核對，針對檢查出的未達賬項而編制的，通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可使會計人員及時發(fā)現(xiàn)未達賬項，以確保銀行存款日記賬的準確完整。6賬務(wù)處理程序6.1賬務(wù)處理程序方法本企業(yè)采用科目匯總表處理程序。6.2財務(wù)處理程序說明（1）根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表編制記賬憑證（記賬憑證將收、付、轉(zhuǎn)三種憑證統(tǒng)一為一種樣式，即為記賬憑怎）；（2）根據(jù)記賬憑證填制序時賬即現(xiàn)金日記賬以及銀行存款日記賬；（3）根據(jù)記賬憑證、原始憑證匯總表同時參考原始憑證填制各類明細分類賬；（4）根據(jù)記賬憑證每月定期編制科目匯總表；（5）根據(jù)科目匯總表編制總分類賬；（6）將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各類明細分類賬的數(shù)據(jù)于月末分別與總分類賬中相應(yīng)科目進行核對，審核期末余額是否相符；（7）做到賬證、賬賬相吻合，存在問題及時處理。月末，根據(jù)總分類賬和各類明細分類賬編制會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表、現(xiàn)金流量表）7.內(nèi)部控制制度本企業(yè)內(nèi)部控制制度包括：貨幣資金、收款、存貨控制制度。7.1貨幣資金控制制度7.1.1庫存現(xiàn)金控制制度（1）本公司根據(jù)具表達金業(yè)務(wù)情況和開戶行的要求，規(guī)定本公司的現(xiàn)金限額為1000元，現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的規(guī)定，每日現(xiàn)金限額不得超過規(guī)定數(shù)額。（2）不許“白條頂庫〞，定期或不定期由清查小組盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進行核對。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點單，填列賬存與實存的符合情況。（3）本公司實行錢賬分管制度，出納員不得兼任稽核以及會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。（4）現(xiàn)金收支及時入賬，嚴禁設(shè)立賬外小金庫。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合要求的票據(jù)、字條等沖抵現(xiàn)金，更不能私自挪用現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金，不得公款私存。（5）出納要做到日清月結(jié)，企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。（6）出納收到現(xiàn)金時，要清點兩遍保證金額正確，然后開具一式三聯(lián)收據(jù)，在收據(jù)上蓋現(xiàn)金收訖章；支付現(xiàn)金時，要根據(jù)手續(xù)齊全的原始憑證付款，所付現(xiàn)金清點兩遍，同時請收款人當面點清，并在原始憑證上蓋現(xiàn)金付訖章。（7）收到出差人交回的出差余額時，要根據(jù)會計主管通知的收款工程、收款金額收款，收到款項清點兩遍，確認無誤后，填寫收據(jù)出差人簽字，并加蓋現(xiàn)金收訖章，然后將交款人收存聯(lián)連同應(yīng)找回的的余額一并交給出差人，并做好交代。（8）直接領(lǐng)款或借款類：根據(jù)財務(wù)制度的批準，由財務(wù)經(jīng)理和部門負責人簽字審批后的借據(jù)支付現(xiàn)金，支付時，需認真審核，無誤后付款。付款時，點兩遍，交給借款人并請當面點清，然后在單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。（9）會計部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責成經(jīng)辦人員補辦手續(xù)。（10）出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對。（11）對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納員登記現(xiàn)金送存簿后，及時送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。7.1.2銀行存款控制制度（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況開立銀行賬戶，依據(jù)規(guī)定，不得隨意、盲目開立賬戶；禁止公司內(nèi)部管理部門自行開設(shè)銀行賬戶。（2）企業(yè)應(yīng)當定期檢查清理銀行賬戶的開支及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)公司審批而擅自開立賬戶或未按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當及時處理并追究有關(guān)人員的責任。（3）本企業(yè)收入款項，除國家規(guī)定外，都應(yīng)在當日解交銀行。超出現(xiàn)金支出限額或不屬于現(xiàn)金支出范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)盡量通過銀行進行轉(zhuǎn)賬處理。（4）本企業(yè)一年以上的定期存款或限定用途的銀行存款，不屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，應(yīng)列為其他資產(chǎn)類下。（5）出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)的記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證銀行存款業(yè)務(wù)的正常進行。（6）由會計人員專人定期核對銀行賬戶與銀行存款日記賬，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。需要特別強調(diào)的是，銀行存款是企業(yè)涉及量最多的貨幣資金，為防止舞弊行為發(fā)生，出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（7）企業(yè)要加強有關(guān)銀行存款票據(jù)及預(yù)留印章的管理。明確有關(guān)票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿予以記錄，以防止空白票據(jù)的遺失和盜用。財務(wù)專用章由出納保管，法人章由會計主管保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章的手續(xù)。（8）本制度規(guī)定公司在動用支票、填寫支票、使用支票三個環(huán)節(jié)，由不同的人員辦理的內(nèi)部控制制度，如支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)相別離，銀行存款總賬與明細賬登記相別離，借以保障銀行存款的平安，并填寫支票領(lǐng)用登記簿，保證正確使用支票。（9）在稽核人員監(jiān)督下，出納人員與銀行存款總賬會計對銀行存款日記賬和銀行存款總賬的發(fā)生額和余額相核對，并互相取得對方簽證以對賬，目的是為了保證賬賬相符，保證會計資料的正確性、可靠性以及銀行賬務(wù)處理的正確性。（10）記賬前稽核人員、審核人員審核銀行存款收付原始憑證和收付款記賬憑證內(nèi)容的完整性，手續(xù)的完備性和所反映經(jīng)濟內(nèi)容的合法、合規(guī)性；同時對這些憑證的一致性進行審核，并簽字蓋章以示稽核。7.2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度（1）本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有使用一年以上、單位價值在2000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤效勞的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使是其價值在2000元以上，也不在本標準固定資產(chǎn)之列。（2）建立完整的固定資產(chǎn)驗收、報廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租等業(yè)務(wù)的審批制度。（3）公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。公司需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理，必須以書面形式報送生產(chǎn)部、技術(shù)部進行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大工程必須報公司最高管理層審議通過，再下文批復申請單位予以批準實施。公司對于已立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施。方案期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠桨傅囊獣鴮憰嬲f明向公司總財務(wù)部報告，方案期內(nèi)未能實施的工程未經(jīng)再次批準立項不得延順至下一季度繼續(xù)實施。（4）固定資產(chǎn)目錄、總賬、明細賬和卡片定期核對，做到賬、卡、物相符。（5）固定資產(chǎn)的采購、保管（使用）、記賬和付款應(yīng)有不同的人員分管。（6）建立固定資產(chǎn)定期盤點清查制度，對盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因，濃情責任，對于閑置、多余、使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)等情況要及時反映給有關(guān)部門，以便妥善處理。（7）設(shè)備驗收后進行付款時要核對有關(guān)的合同和憑證，防止錯誤的發(fā)生。（8）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門必須向財務(wù)部門報告，由財務(wù)部門會同有關(guān)人員對毀損或需要報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析，會同從財務(wù)部門辦理各種批報手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責任。人為原因造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責任人進行處分。屬客觀原因造成的由財務(wù)部門向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。（9）固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)與同級財務(wù)部門會同有關(guān)人員查明原因。出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責任，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責任人進行處分，并辦理批報手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)本門根據(jù)批準盤虧的文件進行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)明細賬。（10）公司穩(wěn)固定資產(chǎn)退出使用才處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知財務(wù)部門負責人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)管理檔案上注明閑置原因及閑置時間，以后重新投入使用由本單位固定資產(chǎn)管理專員到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案上注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的