2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二全真模擬試題及答案解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得收入為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.0.75C.1D.1.253.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6B.8C.10D.124.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書(shū)C.銷售殘疾人個(gè)人用品D.銷售自用房產(chǎn)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。該批原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.5C.5D.7.56.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得收入為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.0.75C.1D.1.258.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6B.8C.10D.129.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書(shū)C.銷售殘疾人個(gè)人用品D.銷售自用房產(chǎn)10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。該批原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.5C.5D.7.5二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書(shū)C.銷售殘疾人個(gè)人用品D.銷售自用房產(chǎn)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含稅銷售額。（）4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2023年11月銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)，2023年11月銷售貨物取得含稅銷售額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)，2023年11月銷售貨物取得含稅銷售額為150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為12萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？請(qǐng)分析該企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)，2023年11月銷售貨物取得含稅銷售額為200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為16萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？請(qǐng)分析該企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。2.A解析：增值稅一般納稅人銷售自用房產(chǎn)，應(yīng)按照差額征稅政策計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=（收入-成本）×稅率=（5-10/5）×13%=0.5萬(wàn)元。3.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=10萬(wàn)元。4.D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書(shū)、銷售殘疾人個(gè)人用品等。銷售自用房產(chǎn)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。5.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-20=2.5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。3.A,B,C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書(shū)、銷售殘疾人個(gè)人用品等。4.A,B,C,D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。5.A,B,C,D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。三、判斷題1.正確解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.錯(cuò)誤解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.正確解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含稅銷售額。4.正確解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。5.正確解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。四、計(jì)算題1.23.5萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-(30+10)=23.5萬(wàn)元。2.1.2萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=（含稅銷售額-成本）÷（1+稅率）×稅率=（100-8）÷（1+3%）×3%=1.2萬(wàn)元。五、綜合題1.23.5萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=300×13%-(50+20)=23.5萬(wàn)元。2.1.2萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納