自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁大連楓葉職業(yè)技術學院

《審計學基礎》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關概念，以下表述不準確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風險是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性C.非抽樣風險是由于審計人員采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒ǎ蛘咭蛘`解審計證據等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關D.審計人員在進行審計抽樣時，只要樣本選取恰當，就可以完全避免抽樣風險和非抽樣風險2、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員需要關注其銷售收入的確認時點。以下哪種情況可能導致銷售收入確認不恰當？（）A.貨物已經發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認了收入B.客戶在收到貨物并驗收合格后，企業(yè)才確認收入C.企業(yè)按照收到客戶預付款的時間確認收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結束后才確認收入3、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產成本在某一時期內大幅上升。經過深入調查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產設備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導致生產成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產工藝改進使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產設備維修費用增加了30%4、審計人員在審查被審計單位的預計負債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導致預計負債的確認？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產品質量保證，預計未來可能發(fā)生的維修費用C.債務擔保，被擔保方財務狀況惡化D.以上情況都有可能5、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德準則，保持獨立性、客觀性和公正性。以下關于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的靈魂，包括實質上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師應當避免與被審計單位存在可能損害獨立性的利益關系B.客觀性要求注冊會計師在審計過程中不受個人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評價審計證據和形成審計結論C.公正性意味著注冊會計師應當公平、正直地對待各方利益相關者，不偏袒任何一方，維護社會公眾的利益D.注冊會計師在為客戶提供審計服務的同時，可以為其提供非審計服務，如管理咨詢服務，這不會對職業(yè)道德產生影響6、在內部控制審計中，以下關于內部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制的設計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應當評價識別出的內部控制缺陷，并根據其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據自己的經驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序7、內部控制對于企業(yè)的運營管理和財務報告的可靠性至關重要。在對企業(yè)的內部控制進行審計時，需要了解和評估其設計的合理性和運行的有效性。以下關于內部控制審計的描述，不正確的是（）A.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構成一個有機的整體B.了解內部控制的程序通常包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告以及穿行測試等C.對內部控制的評估應當考慮內部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導致內部控制失效D.如果企業(yè)的內部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當發(fā)表否定意見的審計報告，即使財務報表沒有重大錯報8、一家企業(yè)的利潤表顯示凈利潤大幅增長，但同時其經營活動產生的現(xiàn)金流量卻沒有相應增加。以下哪種情況最有可能解釋這種差異？（）A.企業(yè)采用了激進的賒銷政策B.企業(yè)處置了大量固定資產C.企業(yè)收到了一筆大額的政府補助D.企業(yè)進行了債務重組9、在審計所有者權益時，需要關注其變動是否合法合規(guī)。假設一家企業(yè)在本年度進行了增資擴股，但相關手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見10、在審計被審計單位的貨幣資金內部控制時，以下關于銀行存款余額調節(jié)表的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查銀行存款余額調節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的真實性和合理性B.對于長期未達賬項，審計人員應當查明原因，關注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調節(jié)表應當由出納人員編制，會計主管人員審核D.審計人員可以通過重新編制銀行存款余額調節(jié)表來驗證其準確性11、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個季度內出現(xiàn)了大幅波動。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷售因素、重大資產減值損失、非經常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動？（）A.公司的產品銷售具有明顯的季節(jié)性，導致季度利潤不均衡B.公司對一項重要資產進行了減值處理，計提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補貼等非經常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控12、在審計業(yè)務承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關于業(yè)務承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務就應承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務前，應當初步了解被審計單位的業(yè)務性質、經營規(guī)模和組織結構等情況D.即使被審計單位的內部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務13、審計人員在審查企業(yè)的工資費用時，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導致人工成本增長？（）A.企業(yè)擴大生產規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調，導致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補充醫(yī)療保險和住房補貼D.以上都是14、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是15、審計人員在審查企業(yè)的遞延所得稅資產時，發(fā)現(xiàn)其金額較大?？赡艿脑蛴锌傻挚蹠簳r性差異增加、稅率預期下降、會計估計變更或者稅務籌劃等。以下哪種情況最有可能導致遞延所得稅資產的增加？（）A.企業(yè)在經營過程中產生了較多的可抵扣暫時性差異，如資產減值準備B.預計未來所得稅稅率將下降，企業(yè)提前確認了遞延所得稅資產C.企業(yè)對某些資產的會計估計發(fā)生變更，導致可抵扣暫時性差異增加D.企業(yè)通過合理的稅務籌劃安排，形成了遞延所得稅資產二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的財務報表披露的充分性和適當性？請詳細說明財務報表披露的原則和要求，以及審計師應當審查的主要內容，如重要會計政策和估計的披露、重大交易和事項的說明、財務報表項目的明細信息等。同時，討論如何發(fā)現(xiàn)財務報表披露中的不足之處，并要求被審計單位進行補充和完善。2、（本題5分）詳細論述內部控制的五要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。分別解釋每個要素的內涵，并舉例說明其在企業(yè)經營管理中的具體體現(xiàn)。3、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的財務報表中的其他綜合收益項目？包括項目的來源、金額計算和會計處理，請詳細闡述審計要點和方法。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的每股收益進行審計。分析每股收益的計算方法、披露要求和審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）深入探討審計風險的構成要素，包括重大錯報風險和檢查風險。分析它們之間的關系，以及在審計過程中如何評估和應對不同類型的審計風險。3、（本題5分）詳細闡述審計人員如何對被審計單位的外幣折算業(yè)務進行審計，包括外幣交易的初始確認、期末調整和外幣報表折算。討論外幣折算審計中的匯率選擇、折算方法和披露要求。4、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的稅務處理進行審計時，應遵循的原則和重點審查的內容。舉例說明稅務審計中的常見問題和應對方法。5、（本題5分）詳細分析審計報告的類型（無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見）的適用條件和出具要求。結合具體案例討論不同類型審計報告對信息使用者的影響。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某企業(yè)的財務報表中，研發(fā)費用的支出大幅增加，但同期卻沒有相應的研發(fā)成果產生。審計人員在審計研發(fā)費用時發(fā)現(xiàn)，部分研發(fā)項目的費用核算混亂，存在將其他費用計入研發(fā)費用的情況。請分析可能存在的問題，并說明審計人員應如何進行審計和確認研發(fā)費