2月審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題及答案（附解析）一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)存貨的盤點(diǎn)工作中，應(yīng)當(dāng)（）A、只需觀察B、參與企業(yè)盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督檢查C、全部盤點(diǎn)D、只需詢問正確答案：B答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)存貨盤點(diǎn)工作中，應(yīng)當(dāng)參與企業(yè)盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督檢查。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，不僅要觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)，還要對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。全部盤點(diǎn)是企業(yè)自身的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是監(jiān)督；僅觀察或僅詢問無法獲取充分適當(dāng)證據(jù)，所以應(yīng)參與并監(jiān)督企業(yè)盤點(diǎn)工作。2.審計(jì)的基本職能是（）A、經(jīng)濟(jì)制約B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D、經(jīng)濟(jì)鑒證正確答案：C答案解析：審計(jì)的基本職能包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。其中，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)最基本的職能，它是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)宏觀調(diào)控。經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、公允、合法、合規(guī)，并出具書面證明，為審計(jì)授權(quán)人或委托人提供確切的信息，以取信于社會(huì)公眾。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)進(jìn)行分析和判斷，肯定成績，指出問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋求改善管理、提高效率、效益的途徑。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所如無法勝任審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)（）A、減少審計(jì)收費(fèi)或進(jìn)行或有收費(fèi)B、轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、聘請(qǐng)其他專家?guī)椭鶧、拒絕業(yè)務(wù)正確答案：D答案解析：如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法勝任審計(jì)業(yè)務(wù)，拒絕業(yè)務(wù)是恰當(dāng)?shù)淖龇?。減少審計(jì)收費(fèi)或進(jìn)行或有收費(fèi)不能解決無法勝任業(yè)務(wù)的根本問題；轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能不符合相關(guān)規(guī)定和職業(yè)道德要求，且原事務(wù)所仍要對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)；聘請(qǐng)其他專家?guī)椭膊荒鼙ＷC整體審計(jì)業(yè)務(wù)能夠有效完成，不能從根本上解決無法勝任的狀況，所以應(yīng)拒絕業(yè)務(wù)。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，其目的是檢查（）A、年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B、是否存在過多的銷貨折扣C、銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)D、銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確正確答案：D答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是確定銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確，以防止將本期收入計(jì)入下期，或者將下期收入提前計(jì)入本期。選項(xiàng)A年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性主要通過函證等程序來檢查；選項(xiàng)B過多的銷貨折扣主要關(guān)注折扣政策的合理性及相關(guān)審批等；選項(xiàng)C銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)主要檢查其審批流程等，均不是截止測(cè)試的目的。5.如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中卻列入了對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款，則屬于（）認(rèn)定錯(cuò)誤。A、完整性B、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰、準(zhǔn)確性D、存在正確答案：D答案解析：存在認(rèn)定是指記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款卻在明細(xì)賬中列入，說明記錄的應(yīng)收賬款并不存在，違反了存在認(rèn)定。完整性認(rèn)定是指所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄；計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定主要涉及金額的準(zhǔn)確性和分?jǐn)?；?zhǔn)確性認(rèn)定強(qiáng)調(diào)交易和事項(xiàng)已記錄且金額恰當(dāng)。本題情況不符合完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、?zhǔn)確性認(rèn)定的描述。6.審計(jì)工作底稿的歸檔期間為（）60天內(nèi)A、審計(jì)報(bào)告日后B、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)年度終了后C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定簽訂日后D、審計(jì)工作底稿復(fù)核日后正確答案：A答案解析：審計(jì)工作底稿的歸檔期間為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。審計(jì)報(bào)告日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。在審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)完成歸檔工作，有助于保證審計(jì)工作底稿的完整性和系統(tǒng)性，便于后續(xù)查閱、使用和保管等。7.存貨成本審計(jì)不應(yīng)包括的內(nèi)容有（）A、直接材料成本B、管理費(fèi)用的審計(jì)C、直接薪酬的審計(jì)D、制造費(fèi)用的審計(jì)正確答案：B答案解析：存貨成本審計(jì)主要涉及存貨取得、發(fā)出和期末計(jì)價(jià)等方面的成本審計(jì)，包括直接材料成本、直接人工成本（直接薪酬）、制造費(fèi)用等與存貨生產(chǎn)直接相關(guān)的成本項(xiàng)目。管理費(fèi)用不屬于存貨成本的范疇，所以存貨成本審計(jì)不應(yīng)包括管理費(fèi)用的審計(jì)。8.（）又被稱為基本證據(jù)A、實(shí)物證據(jù)B、口頭證據(jù)C、環(huán)境證據(jù)D、書面證據(jù)正確答案：D答案解析：書面證據(jù)是審計(jì)人員所獲取的各種以書面文件為形式的一類證據(jù)，它包括與審計(jì)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件、各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等，書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的基本證據(jù)。口頭證據(jù)是被審計(jì)單位職員或其他有關(guān)人員對(duì)審計(jì)人員的提問做口頭答復(fù)所形成的一類證據(jù)。環(huán)境證據(jù)是對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的、用以證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性的證據(jù)。9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤客戶存貨的主要目的是為了（）A、了解盤點(diǎn)指示是否貫徹執(zhí)行B、了解是否漏盤某些主要的存貨項(xiàng)目C、了解存貨的計(jì)價(jià)是否正確D、獲得存貨是否實(shí)際存在的證據(jù)正確答案：D答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤客戶存貨主要是為了獲取存貨實(shí)際存在的審計(jì)證據(jù)，以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨項(xiàng)目的真實(shí)性。了解是否漏盤某些主要存貨項(xiàng)目、存貨計(jì)價(jià)是否正確以及盤點(diǎn)指示是否貫徹執(zhí)行等雖然也可能是監(jiān)盤過程中會(huì)涉及到的，但不是監(jiān)盤的主要目的。10.（）主要監(jiān)督檢查各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況A、政府審計(jì)B、社會(huì)審計(jì)C、獨(dú)立審計(jì)D、內(nèi)部審計(jì)正確答案：A答案解析：政府審計(jì)是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。社會(huì)審計(jì)主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)等組織內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)；獨(dú)立審計(jì)一般就是指社會(huì)審計(jì)。所以主要監(jiān)督檢查各級(jí)政府及其部門相關(guān)情況的是政府審計(jì)。11.（）在北京創(chuàng)辦了我國第一家注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組織—正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所A、潘序倫B、徐永柞C、謝霖D、奚玉書正確答案：C答案解析：1918年，謝霖在北京創(chuàng)辦了我國第一家注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組織—正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所。12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A、承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B、按服務(wù)成果的大小、多少進(jìn)行或有收費(fèi)C、對(duì)客戶信息保密D、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告夸大、虛假宣傳正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A，承接主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)，可能因?qū)ν獠繉＜业墓ぷ麟y以有效控制而影響業(yè)務(wù)質(zhì)量，違反職業(yè)道德規(guī)范；選項(xiàng)B，按服務(wù)成果大小、多少進(jìn)行或有收費(fèi)，屬于不正當(dāng)收費(fèi)方式，違反職業(yè)道德規(guī)范；選項(xiàng)C，對(duì)客戶信息保密是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德要求，不違反職業(yè)道德規(guī)范；選項(xiàng)D，對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告夸大、虛假宣傳，違反職業(yè)道德規(guī)范。13.（）主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成。A、籌資活動(dòng)B、收款活動(dòng)C、采購活動(dòng)D、銷售活動(dòng)正確答案：A答案解析：籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。這里的借款交易會(huì)使企業(yè)債務(wù)規(guī)模變化，股東權(quán)益交易則會(huì)使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，所以籌資活動(dòng)主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成。14.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司“長期借款”業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）A、甲公司的律師B、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)C、銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D、甲公司的主要股東正確答案：C答案解析：函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過程，用以證實(shí)影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的賬戶余額或其他信息。對(duì)于長期借款，函證對(duì)象通常是銀行或其他有關(guān)債權(quán)人，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┘坠鹃L期借款的真實(shí)情況，包括借款金額、期限、利率等關(guān)鍵信息，有助于確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性。而甲公司的律師主要涉及法律方面的事項(xiàng)，與長期借款賬戶余額真實(shí)性無關(guān)；金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)監(jiān)管，一般不會(huì)直接提供關(guān)于甲公司具體長期借款余額的詳細(xì)信息；甲公司的主要股東與長期借款的具體情況并無直接關(guān)聯(lián)。15.審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)觀察企業(yè)內(nèi)部控制，人員素質(zhì)的方法通常稱為（）。A、詢問法B、函證法C、觀察法D、鑒定法正確答案：C答案解析：觀察法是指審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)觀察企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，以獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)的方法，符合題目描述。詢問法是通過向有關(guān)人員詢問來獲取信息；函證法是通過發(fā)函獲取證據(jù)；鑒定法是利用專門的技術(shù)和知識(shí)對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行鑒定。所以答案是[C]。16.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的是()A、充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的B、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高越好，需要的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少C、審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響D、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性無關(guān)正確答案：D答案解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，可能需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。所以充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的。選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。17.我國第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A、財(cái)政部會(huì)計(jì)顧問處B、京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、審計(jì)署審計(jì)事務(wù)所正確答案：C18.以下各項(xiàng)目中（）適用于函證法A、應(yīng)收賬款B、實(shí)收資本C、現(xiàn)金D、存貨正確答案：A19.()取決于具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷A、利潤總額B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、審計(jì)重要性D、費(fèi)用總額正確答案：C答案解析：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要根據(jù)具體環(huán)境來判斷錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)是否重要，而判斷的依據(jù)就是審計(jì)重要性水平。當(dāng)錯(cuò)報(bào)金額超過審計(jì)重要性時(shí)，就需要進(jìn)一步考慮其對(duì)審計(jì)意見的影響等。所以（）取決于具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷，這里應(yīng)填“>審計(jì)重要性”。20.（）指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃A、進(jìn)一步審計(jì)程序B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C、總體審計(jì)策略D、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)正確答案：C答案解析：總體審計(jì)策略是確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向，并指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是為了識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步審計(jì)程序是針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序，它們都不能直接指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃。二、多選題（共10題，每題1分，共10分）1.下列各項(xiàng)中屬于對(duì)采購與付款交易審計(jì)時(shí)涉及到的憑證與會(huì)計(jì)記錄是（）A、驗(yàn)收單B、庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬和總賬C、請(qǐng)購單與訂購單D、購貨發(fā)票正確答案：ABCD答案解析：采購與付款交易審計(jì)涉及到的憑證與會(huì)計(jì)記錄包括請(qǐng)購單，它是由產(chǎn)品制造、資產(chǎn)使用等部門的有關(guān)人員填寫，送交采購部門，申請(qǐng)購買商品、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑證；訂購單是由采購部門填寫，向另一企業(yè)購買訂購單上所指定商品、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑證；驗(yàn)收單是收到商品、資產(chǎn)時(shí)所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的商品、資產(chǎn)的種類和數(shù)量等內(nèi)容；購貨發(fā)票是供應(yīng)商開具的，交給采購方的用于記錄所購物品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款條件等內(nèi)容的憑證；庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬和總賬用于記錄采購與付款交易中涉及的現(xiàn)金及銀行存款的收支情況。這些都是采購與付款交易審計(jì)中會(huì)涉及到的重要憑證與會(huì)計(jì)記錄。2.管理當(dāng)局在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定包括（）A、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)的認(rèn)定B、與審計(jì)相關(guān)的認(rèn)定C、關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定D、關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露認(rèn)定正確答案：CD答案解析：管理當(dāng)局在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定包括關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定和關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露認(rèn)定。與注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)的認(rèn)定和與審計(jì)相關(guān)的認(rèn)定不屬于管理當(dāng)局在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定范疇。3.關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定包括（）A、截止B、完整性C、發(fā)生D、準(zhǔn)確性正確答案：ABCD答案解析：認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其用于考慮可能發(fā)生的不同類型的潛在錯(cuò)報(bào)。關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定通常包括發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性、截止等。發(fā)生認(rèn)定是指記錄的交易或事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；完整性認(rèn)定是指所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄；準(zhǔn)確性認(rèn)定是指與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄；截止認(rèn)定是指交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定質(zhì)量控制制度時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮（)因素。A、相關(guān)職業(yè)道德要求B、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持C、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任D、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間預(yù)算正確答案：ABC答案解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定質(zhì)量控制制度時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：1.**對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任**：領(lǐng)導(dǎo)層要樹立質(zhì)量至上的意識(shí)，營造重視質(zhì)量的氛圍，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)。2.**客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持**：需要考慮客戶的誠信情況、自身是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力等，以合理決定是否接受或保持業(yè)務(wù)。3.**相關(guān)職業(yè)道德要求**：確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性等。而收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間預(yù)算不屬于制定質(zhì)量控制制度時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持其獨(dú)立性，必須做到（）。A、項(xiàng)目組成員與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系B、不與被審計(jì)單位溝通C、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有厲害關(guān)系D、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正確答案：ACD答案解析：選項(xiàng)A，項(xiàng)目組成員與被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系，有助于保持獨(dú)立性；選項(xiàng)C，與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系，能保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師公正執(zhí)業(yè)；選項(xiàng)D，不參與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可避免自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。而選項(xiàng)B不與被審計(jì)單位溝通不符合審計(jì)要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與被審計(jì)單位進(jìn)行必要的溝通以獲取審計(jì)證據(jù)等，與保持獨(dú)立性并無直接關(guān)聯(lián)。6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查的與長期投資相關(guān)的內(nèi)部控制制度有（）A、資產(chǎn)保管制度B、定期盤點(diǎn)制度C、記名登記制度D、職責(zé)分工制度正確答案：ABCD答案解析：1.**職責(zé)分工制度**：合理的職責(zé)分工可以確保不同崗位相互牽制，防止錯(cuò)誤和舞弊。例如，投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄和保管等職責(zé)應(yīng)分別由不同人員承擔(dān)，有助于降低風(fēng)險(xiǎn)，所以是重點(diǎn)調(diào)查的內(nèi)部控制制度之一。2.**資產(chǎn)保管制度**：良好的資產(chǎn)保管制度能保障長期投資資產(chǎn)的安全完整。比如明確資產(chǎn)保管方式、保管人員職責(zé)等，對(duì)于防止資產(chǎn)丟失、損壞或被挪用至關(guān)重要，因此需要重點(diǎn)調(diào)查。3.**記名登記制度**：記名登記制度有助于明確投資資產(chǎn)的歸屬，便于對(duì)投資進(jìn)行追蹤和管理。在發(fā)生投資變動(dòng)等情況時(shí)，能夠準(zhǔn)確記錄相關(guān)信息，保證投資業(yè)務(wù)的可追溯性，是重要的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查。4.**定期盤點(diǎn)制度**：通過定期盤點(diǎn)長期投資資產(chǎn)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等問題，保證資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)結(jié)果還能為投資業(yè)務(wù)的核算和管理提供依據(jù)，所以也是重點(diǎn)調(diào)查的內(nèi)部控制制度。7.業(yè)務(wù)執(zhí)行是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組對(duì)（)工作環(huán)節(jié)的總稱。A、意見分歧的處理和解決B、業(yè)務(wù)執(zhí)行中的咨詢C、對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的指導(dǎo)監(jiān)督和復(fù)核D、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核正確答案：ABCD8.在對(duì)被審計(jì)單位的長期借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）A、長期借款明細(xì)表B、長期借款的合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件C、相關(guān)抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件D.重大長期借款的函證回函D、重大長期借款的函證回函正確答案：ABCD答案解析：選項(xiàng)A，長期借款明細(xì)表可以清晰反映長期借款的各項(xiàng)明細(xì)信息，是重要的審計(jì)證據(jù)；選項(xiàng)B，合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件能證明長期借款的合法性和合規(guī)性；選項(xiàng)C，抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件對(duì)于評(píng)估長期借款的擔(dān)保情況很關(guān)鍵；選項(xiàng)D，函證回函可以直接驗(yàn)證長期借款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。所以ABCD均是注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)。9.以下對(duì)不同組織形式會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所由注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人承擔(dān)無限責(zé)任B、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任C、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人以各自的財(cái)產(chǎn)對(duì)事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任D、有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的過失合伙人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任正確答案：BC10.檢查文件或記錄適用于（）。A、應(yīng)收賬款明細(xì)賬B、銀行存款總賬C、保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金D、銷售發(fā)票記賬聯(lián)正確答案：ABD三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1.內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從原件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.審計(jì)具體目標(biāo)只根據(jù)管理當(dāng)局認(rèn)定來確定。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.審計(jì)準(zhǔn)則是一把“雙刃劍”，既是對(duì)審計(jì)人員的一種約束，又是對(duì)審計(jì)人員正當(dāng)權(quán)益的一種保護(hù)。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.審計(jì)工作底稿無須歸檔A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A7.實(shí)物證據(jù)能夠證明實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利、義務(wù)認(rèn)定A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B8.審計(jì)按審計(jì)動(dòng)機(jī)可劃分為報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B9.從內(nèi)部來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從外部獨(dú)立來源的審計(jì)證據(jù)更可靠。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B10.審計(jì)的職能不是一成不變的，一般是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的A、正確B、錯(cuò)誤正確