如何解讀分析酒店8P

酒店各部門的經(jīng)營(yíng)管理工作，都是以酒店的經(jīng)營(yíng)預(yù)算為中心展開(kāi)的。而這個(gè)計(jì)劃完成得如何，無(wú)非是

回繞開(kāi)源與節(jié)流二方面展開(kāi)，并以經(jīng)營(yíng)成果GOP來(lái)衡量的。

解讀分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？是優(yōu)化各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。回繞開(kāi)源與節(jié)流，解析GOP,它應(yīng)旨在成

為酒店“工具”而并非是一份“報(bào)告”。應(yīng)針對(duì)性地瞄準(zhǔn)酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點(diǎn)以及選擇性地提供酒店

當(dāng)前所需信息，拓展經(jīng)營(yíng)思路，抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)，尋找開(kāi)源節(jié)流的泉眼。比如：

用透視表縱覽對(duì)比市場(chǎng)和酒店動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，讓我們一目了然地獲得當(dāng)前和歷史的重要信息，解析酒店的

收入以及成本以及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

比較開(kāi)源與節(jié)流不同方案，解析對(duì)GOP產(chǎn)生的效果，制訂切實(shí)有效的策略。

對(duì)涉及影響酒店GOP的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)要細(xì)化解析到位，不僅是讓酒店管理者知道GOP經(jīng)營(yíng)成果，

更重要的作用是讓酒店管理者知道其GOP的變化過(guò)程及原因，尋找出新GOP增長(zhǎng)點(diǎn)。

一以及按部門分析解讀：

項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際增減額增減比率

客房部利潤(rùn)（虧損）*************

餐飲部利潤(rùn)（虧損）*************

商務(wù)中心利潤(rùn)（虧損）*************

電話房利潤(rùn)（虧損）*************

洗衣房利潤(rùn)（虧損）*************

康體中心利潤(rùn)（虧損）*************

其他利潤(rùn)（虧損）*************

貢獻(xiàn)額*************

行政辦公室*************

人力資源部*************

工程部*************

工程部能源費(fèi)用*************

計(jì)財(cái)部*************

市場(chǎng)營(yíng)銷部*************

保安部*************

管理費(fèi)用*************

上半年從各營(yíng)業(yè)部門所獲得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為****萬(wàn)，各管理部門的費(fèi)用為*"萬(wàn)，最終酒店GOP收益為***

萬(wàn)。與預(yù)算比較：所獲得各部門營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加***萬(wàn)，各管理部門減少費(fèi)用為***萬(wàn)，最終酒店GOP收益比

預(yù)算增加****萬(wàn)。是那些因素在起作用呢？

1s客房部（在此省略）

2、餐飲部（在此省略）

3、其他小部門（在此省略）

4、管理部門（在此省略）

二以及按收入以及成本以及費(fèi)用分析解讀

項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減％絕對(duì)值敏感性

季***********

收入100.0C%100.00%-6.12%?

************

成本20.17%12.98%-39.56%*

************

人工成本27.23%25.75%-11.22%*

*************

能源費(fèi)用16.02%15.15%-11.25%

************

廣告宣傳外事費(fèi)0.24%0.57%127.66%?

************

交際應(yīng)酬費(fèi)0.32%0.16%-51.68%?

************

物料低值4.83%4.44%-13.67%*

事************

裝飾布置1.64%1.81%3.35%

************

經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用6.33%3.31%-50.86%?

*************

營(yíng)業(yè)稅金（變動(dòng)）5.60%5.58%-6.44%

************

管理費(fèi)（變動(dòng)）1.80%1.80%-6.12%?

GOP******15.81%******28.43%68.78%*****************

今年上半年酒店收入完成預(yù)算93.88%,廣告宣傳外事費(fèi)超預(yù)算227.66%,在此情況下，GOP卻完成

預(yù)算168.77%,比預(yù)算增加了*”萬(wàn)，是那些因素在起作用呢？

1以及從總收入的變化差異來(lái)分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減％絕對(duì)值敏感性

收入100.00%100.00%-6.12%*************

成本20.17%20.17%-6.12%

變動(dòng)部分17.18%17.18%-6.12%

固定部分2.99%2.99%-6.12%

營(yíng)業(yè)稅金（變動(dòng)）5.60%5.60%-6.12%

管理費(fèi)（變動(dòng)）1.80%1.80%-6.12%

GOP15.81%12.12%-28.04%

今年上半年由于總收入比預(yù)算減少6.12%,絕對(duì)值為****萬(wàn)，帶動(dòng)酒店變動(dòng)費(fèi)用同步下降6.12%,導(dǎo)致酒

店GOP下降28.04%,收入的單項(xiàng)變化影響GOP絕對(duì)值為****萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)杠桿為4.58。反之，如果酒店收入

能增加，那么GOP將以收入增長(zhǎng)比例4.58倍增長(zhǎng)，那將是什么樣可喜的狀況呢？

2以及從收入的結(jié)構(gòu)以及差異來(lái)分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完成％絕對(duì)值敏感性

總收入93.87%

客房125.82%

餐飲63.20%

其他70.96%

客房收入完成預(yù)算125.85%,絕對(duì)值為***萬(wàn)，它使酒店GOP增加****萬(wàn)。餐飲收入完成預(yù)算63.20%,

絕對(duì)值為****萬(wàn)，它使酒店GOP減少****萬(wàn)。其他收入完成預(yù)算70.96%,絕對(duì)值為****萬(wàn)，它使酒店GOP

減少****萬(wàn)。如果餐飲與其他收入完成預(yù)算，那么將會(huì)增加GOP****萬(wàn)。

3以及從客房的收入結(jié)構(gòu)以及差異，分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完成％絕對(duì)值敏感性

客房總收入125.82%

房金收入124.89%

其他收入#DIV/0!

房金收入完成預(yù)算124.89%,絕對(duì)值為****萬(wàn)，它使酒店8P增加****萬(wàn)。其他收入未有預(yù)算，絕對(duì)

值為****萬(wàn)，它使酒店GOP增加****萬(wàn)。

4以及從客房總數(shù)以及出租率以及平均房?jī)r(jià)的多因素變化，分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目房金收入客房數(shù)出租率平均房?jī)r(jià)敏感性

*****

預(yù)算*****44.56%

***********

實(shí)際57.86%

*****

差異?13.30%??????

***

客房數(shù)*44.56%

出租率**13.30%*?

平均房?jī)r(jià)?*57.86%??

合計(jì)**

可供客房總數(shù)比預(yù)算減少*間，使收入減少*萬(wàn)，減少GOP為*3萬(wàn)。出租率比預(yù)算提高13.30%,使

收入增加,萬(wàn)，增加GOP為*4萬(wàn)。平均房?jī)r(jià)比預(yù)算提高*元，使收入增加*萬(wàn)，增加GOP為，萬(wàn)。如果

酒店下半年出租率提高到60%,平均房?jī)r(jià)提高到*元，那將是怎么樣的經(jīng)營(yíng)結(jié)果呢？

5以及1-2月實(shí)際的可供出租房的變化，分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目房金收入客房數(shù)出租率平均房?jī)r(jià)敏感性

預(yù)算*35.07%?

實(shí)際*46.92%?

差異?*11.85%?*

客房數(shù)**35.07%**

***

出租率*11.85%

平均房?jī)r(jià)?*46.92%??

合計(jì)??

酒店的預(yù)算包括了*樓以下的樓層，而實(shí)際對(duì)外營(yíng)業(yè)是*月過(guò)年后。由于*月實(shí)際的可供出租房比預(yù)算

少*間，使收入減少*萬(wàn)，減少GOP為*萬(wàn)，出租率提高11.85%,使收入增加*萬(wàn)，增加GOP為*萬(wàn)，平均

房?jī)r(jià)提高*元，使收入增加*萬(wàn)，增加GOP為*萬(wàn)。通過(guò)提高*月出租率和平均房?jī)r(jià)，消除了可供出租房減

少的不利因素。在此三因素的共同影響下，使房金收入增加*萬(wàn)，GOP增加*萬(wàn)。

6以及從餐飲收入的結(jié)構(gòu)，分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完成％絕對(duì)值敏感性

餐飲總收入63.20%

餐飲收入61.75%**

其他收入77.55%**

純餐飲收入完成預(yù)算61.75%,絕對(duì)值為*萬(wàn)，它使酒店GOP減少*萬(wàn)。其他收入完成預(yù)算77.55%,

絕對(duì)值為*萬(wàn)，它使酒店GOP減少*萬(wàn)。上半年酒店餐飲由于未完成預(yù)算，對(duì)酒店GOP的影響達(dá)*萬(wàn)。當(dāng)

務(wù)之急是改善餐飲銷售薄弱環(huán)節(jié)，拿出行之有效的營(yíng)銷計(jì)劃和措施。

7以及從餐飲就餐人數(shù)，人均消費(fèi)的差異來(lái)分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目餐飲收入餐飲就餐人數(shù)餐飲人均消費(fèi)敏感性

預(yù)算**

實(shí)際**

差異***

餐飲就餐人數(shù)***

餐飲人均消費(fèi)***

合計(jì)**

今年上半年純餐飲收入由于受到就餐人數(shù)以及人均消費(fèi)的因素影響，總體比預(yù)算減少*萬(wàn)。減少GOP

為萬(wàn)。分別為：

餐飲就餐人數(shù)減少*人次，使收入減少*萬(wàn)，減少GOP為*萬(wàn)。餐飲人均消費(fèi)減少*元，使收入減少*萬(wàn)，

減少GOP為*萬(wàn)。如果平均就餐人數(shù)完成預(yù)算呢？如果人均消費(fèi)再提高10元，20元呢？

餐飲收入是酒店增加GOP的主要來(lái)源之一，如何來(lái)提高酒店餐飲收入，是管理團(tuán)隊(duì)一項(xiàng)十分艱巨的任

務(wù)。只有下足功夫，充分準(zhǔn)備，才能秀出精彩，秀出時(shí)尚，秀出品質(zhì)，秀出特色，只有一炮打響，JK得口

碑，才具有餐飲的人氣和財(cái)氣，只有精益求精，不斷的完善和提高，才能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。否則就陷入低迷

的怪圈，很難擺脫。面對(duì)艱巨的使命，深思熟慮，拿出一套餐飲營(yíng)銷行動(dòng)方案，并落實(shí)到實(shí)處，切不可將

營(yíng)銷等同于等客上門以及將營(yíng)銷視為上桌陪酒以及將營(yíng)銷變成為嘩眾取寵。營(yíng)銷技法的高低已經(jīng)在某種程

度上決定著酒店餐飲的生意差異。

餐飲營(yíng)銷行動(dòng)方案應(yīng)包括的指標(biāo)：

利潤(rùn)指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤(rùn)直接相關(guān)并即時(shí)影響利潤(rùn)狀況的指標(biāo)體系，主要包括上座率以及人均消費(fèi)

以及毛利率等。

顧客指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤(rùn)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，但在未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主

要包括消費(fèi)頻率，折扣比例，新老顧客比例，菜肴銷售排行榜等。

品牌指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤(rùn)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，但在未來(lái)很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主

要包括知名度，美譽(yù)度，競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度，綜合印象等。

8以及成本的變化差異來(lái)分析GOP的敏感性:

項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性

收入100.00%100.00%-6.12%?

**

成本20.17%12.98%-39.56%

變動(dòng)部分17.18%11.06%-39.56%*

固定部分2.99%1.93%-39.56%?

營(yíng)業(yè)稅金（變動(dòng)）5.60%5.60%-6.12%*

*

管理費(fèi)（變動(dòng)）1.80%1.80%-6.12%

GOP*15.81%*19.31%14.61%?

今年上半年由于成本比預(yù)算減少39.56%,絕對(duì)值為*萬(wàn),導(dǎo)致酒店GOP上漲20.73%,貢獻(xiàn)GOP的

絕對(duì)值為*萬(wàn)，其中餐飲*萬(wàn)，小部門*萬(wàn)。

從收入與成本相配比的角度分析：純餐飲收入的減少，使8P減少*萬(wàn)，純餐飲成本減少，使GOP

增加*萬(wàn)，二者相互抵消，收入的減少使GOP共減少*萬(wàn)。

9以及流轉(zhuǎn)稅率的變化來(lái)分析GOP的敏感性：

項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性

營(yíng)業(yè)稅金（變動(dòng)）*5.60%*5.60%-6.12%?

營(yíng)業(yè)稅金（變動(dòng)）*5.60%?5.58%-6.44%??

今年上半年稅務(wù)局調(diào)整了流轉(zhuǎn)稅率，合計(jì)貢獻(xiàn)的GOP絕對(duì)值為*元。

10以及酒店八大費(fèi)用貢獻(xiàn)的GOP絕對(duì)值*萬(wàn)，分別是：

項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性

經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用6.33%3.31%-50.86%*

人工成本27.23%25.75%-11.22%*

能源費(fèi)用16.02%15.15%-11.25%?

物料低值4.83%4.44%-13.67%?

交際應(yīng)酬費(fèi)0.32%0.16%-51.68%*

裝飾布置1.64%1.81%3.35%?

廣告宣傳外事費(fèi)0.24%0.57%127.66%*

合計(jì)56.62%51.20%-7.66%

11以及有效控制酒店費(fèi)用開(kāi)支

從開(kāi)業(yè)***萬(wàn)收入上升到目前的***萬(wàn)一個(gè)完整年度,酒店的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用始終控制在***萬(wàn)左右的一條直線上。

正是因?yàn)橥ㄟ^(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的有效控制，把收入增長(zhǎng)部分（扣去成本）直接轉(zhuǎn)為利潤(rùn)，才有力地支撐酒店GOP

的快速增長(zhǎng)。

三以及酒店經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)GOP影響的排行榜

項(xiàng)目GOP變化

成本*

經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用*

人工成本*

能源費(fèi)用*

物料低值*

交際應(yīng)酬費(fèi)*

營(yíng)業(yè)稅金（變動(dòng)）*

裝飾布置*

廣告宣傳外事費(fèi)*

收入*

GOP?

四以及酒店經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)GOP的貢獻(xiàn)率分別是

項(xiàng)目貢獻(xiàn)率

GOP100.00%

成本62.02%

經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用29.61%

人工成本28.10%

能源費(fèi)用16.58%

物料低值6.07%

交際應(yīng)酬費(fèi)1.52%

營(yíng)業(yè)稅金（變動(dòng)）0.17%

裝飾布置-0.51%

廣告宣傳外事費(fèi)-2.78%

收入-40.77%

貢獻(xiàn)率

80.00%

60.00%

40.00%

20.00%

0.00%

-20.00%

-40.00%

.DU'ZO

人工血邂源費(fèi)或伴布廣*安

其他會(huì)*用位M*企（支*傳外本■

-?—黃城卒0.620.2960.2810.1660.0610.0150.002-0.005-0.028-0.408

五以及下半年GOP預(yù)測(cè)

根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況，審時(shí)度勢(shì)預(yù)計(jì)要完成今年的銷售預(yù)算，非下苦功不可。但通過(guò)節(jié)流完

成****萬(wàn)的GOP,是充滿希望的。為此預(yù)測(cè)下半年GOP為:

2010年下半年預(yù)測(cè)

項(xiàng)目7月8月9月10月11月12月%絕對(duì)值

帔入*"X"A"A"*'*'**"X"X"WM'X"X—*WK**AAAAX100%LVALUE!LVALUE!<11>

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人工成本I—?LVALUE!LVALUE!'/VALUE!<>

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其中：固定西用*AAAAAAXAAAX*AAAXX'X'X'A'AAAAAAAA*AAAAXffVALUE!LVALUE!馨VALUE!

GOP月保本點(diǎn)K'A'A'XXXXKAXXXXAA'XXX'X'A'AAA**AAA馨VALUE!

六以及未來(lái)十年酒店GOP預(yù)測(cè)

按年收入環(huán)比增長(zhǎng)8%,費(fèi)用遞減1%的狀況。（也可以按酒店不同的要求推動(dòng)滑動(dòng)桿預(yù)測(cè)）推導(dǎo)出:

******酒店未耒1o年預(yù)測(cè)