2024年青海省班瑪縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，并非交換、生產(chǎn)或消費(fèi)關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車(chē)輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D答案分析：文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；車(chē)輛停放服務(wù)按“租賃服務(wù)”繳納增值稅；廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于生活服務(wù)。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D答案分析：增值稅是價(jià)外稅，不得在所得稅前扣除；行政罰款不得在稅前扣除；向投資者分配的紅利是對(duì)稅后利潤(rùn)的分配，不能在稅前扣除；按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.市區(qū)的露天游泳池C.建制鎮(zhèn)的房屋D.獨(dú)立于房屋之外的圍墻答案：C答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村房屋；露天游泳池、獨(dú)立于房屋之外的圍墻不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷(xiāo)售額84750元。已知乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。A.27000B.900C.27900D.31590答案：C答案分析：首先換算不含稅銷(xiāo)售額(84750div(1+13%)=75000)元。從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅(75000×36%=27000)元；從量計(jì)征消費(fèi)稅(1500×200×0.003=900)元。應(yīng)納消費(fèi)稅(27000+900=27900)元。6.下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，不正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品采取稅收保全措施B.稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保不成時(shí)采取的一種強(qiáng)制執(zhí)行行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全是在責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保不成時(shí)采取的措施，包括凍結(jié)存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)等。7.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A.關(guān)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.資源稅答案：A答案分析：關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理；車(chē)輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。8.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的方法向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照公式（）計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額。A.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）B.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額×（1-征收率）C.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額×征收率D.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1-征收率）答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額的公式是不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）。9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.香料作物的種植D.糧食作物的種植答案：C答案分析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；油料作物、糖料作物、糧食作物的種植所得免征企業(yè)所得稅。10.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.12D.15答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(100×12%=12)萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元可全額扣除，直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元不得扣除，所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬(wàn)元。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B答案分析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D答案分析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。承租商鋪不涉及轉(zhuǎn)讓；出讓國(guó)有土地使用權(quán)的主體是國(guó)家，不屬于土地增值稅納稅人；接受房屋捐贈(zèng)未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人。13.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)C.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.租賃合同以租賃貨物的金額為計(jì)稅依據(jù)答案：D答案分析：租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，而非租賃貨物的金額。借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)表述正確。14.某公司2024年3月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.9B.10.59C.11.25D.12.5答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格(=50×(1+20%)÷(1-15%)≈70.59)萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(70.59×15%=10.59)萬(wàn)元。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)C.按比例強(qiáng)制執(zhí)行D.待納稅人有能力繳納時(shí)再行征收答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。16.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.海關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征稅對(duì)象答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（如海關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)）和納稅主體（納稅人），征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系的客體，不屬于主體。17.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出答案：A答案分析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可扣除。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年4月采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，每臺(tái)舊冰箱作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6760C.7150D.7410答案：A答案分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額(=5000×10×13%=6500)元。19.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：A答案分析：納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。20.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.18D.30答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。(30×60%=18)萬(wàn)元，(2000×5‰=10)萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。21.下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.乘用車(chē)以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.商用貨車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)C.機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)D.以上都正確答案：D答案分析：乘用車(chē)以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；商用貨車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)；機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)，所以選項(xiàng)D正確。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)局C.市級(jí)稅務(wù)局D.縣級(jí)稅務(wù)局答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。23.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.蜂窩煤C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：C答案分析：人造石油、蜂窩煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。24.某企業(yè)2024年1月將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)出租，每月取得租金收入10000元。已知房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.1200B.14400C.13200D.15600答案：B答案分析：全年租金收入(=10000×12=120000)元，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(120000×12%=14400)元。25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿90天的當(dāng)天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.1B.2C.3D.5答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。27.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額D.以上都正確答案：D答案分析：土地使用權(quán)出讓、出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，選項(xiàng)D正確。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)2023年度少繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其補(bǔ)繳少繳的所得稅款，并加收滯納金。該企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。下列關(guān)于該企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.該企業(yè)可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.該企業(yè)必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.該企業(yè)可以向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.以上都正確答案：D答案分析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；對(duì)征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可提出行政復(fù)議申請(qǐng)；對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，選項(xiàng)D正確。29.某個(gè)體工商戶2024年全年取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)80萬(wàn)元。已知經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.39500B.40000C.49500D.50000答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額(=100-80=20)萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(=200000×20%-10500=39500)元。30.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷(xiāo)毀答案：D答案分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀，不得自行銷(xiāo)毀。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有靈活性。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)視同銷(xiāo)售；將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷(xiāo)售；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、分配給股東視同銷(xiāo)售。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、稅收滯納金、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（）。A.倉(cāng)庫(kù)B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車(chē)間答案：AD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。水塔、室外游泳池不屬于房屋，不征收房產(chǎn)稅。5.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、實(shí)木地板均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。6.下列關(guān)于稅收征管的表述中，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法定的期限辦理納稅申報(bào)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查D.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保答案：ABCD答案分析：選項(xiàng)A、B、C、D的表述均符合稅收征管的相關(guān)規(guī)定。7.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人答案：ABCD答案分析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人、郵遞方式進(jìn)境物品的收件人等。8.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（）。A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%的稅率B.一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的稅率C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物適用3%的征收率（除特殊規(guī)定外）D.一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)適用6%的稅率答案：ABCD答案分析：一般納稅人銷(xiāo)售貨物、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等適用13%稅率；提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等適用9%稅率；提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等適用6%稅率；小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物等除特殊規(guī)定外適用3%征收率。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用答案：ACD答案分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在企業(yè)所得稅前扣除；合理的工資、薪金支出、為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)、合理的不需要資本化的借款費(fèi)用可以在稅前扣除。10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用等D.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅。11.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式有不同規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D的表述均正確。13.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量D.對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等；實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征；開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。14.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的有（）。A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅D.扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地答案：ABCD答案分析：車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、申報(bào)繳納方式、被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的處理以及納稅地點(diǎn)的表述均正確。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用D.行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD答案分析：對(duì)征稅行為不服先復(fù)議后訴訟；對(duì)行政處罰決定等不服可直接訴訟；行政復(fù)議不收費(fèi)；行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行。16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)D.銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：ABCD答案分析：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)開(kāi)具專票；商業(yè)企業(yè)零售特定消費(fèi)品不得開(kāi)專票；小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)代開(kāi)專票；銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)專票。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅C.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額答案：ABCD答案分析：居民個(gè)人綜合所得按年計(jì)稅；非居民個(gè)人工資等按月或按次分項(xiàng)計(jì)稅；勞務(wù)等所得以減除費(fèi)用后余額為收入額；財(cái)產(chǎn)租賃所得費(fèi)用扣除規(guī)定正確。19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD答案分析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)A、B、D關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確。20.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和使用的表述中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B.特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD答案分析：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)收款方開(kāi)票，特殊情況付款方可開(kāi)票；開(kāi)票應(yīng)按規(guī)定操作；不得虛開(kāi)發(fā)票。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配方式。（）答案：正確答案分析：該表述準(zhǔn)確體現(xiàn)了稅收的定義和特征。2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。4.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，在零售環(huán)節(jié)不征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收，如金銀首飾、超豪華小汽車(chē)等。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，重大案件延長(zhǎng)需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。7.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過(guò)估價(jià)確定的價(jià)格，它是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)。（）答案：正確答案分析：該表述符合關(guān)稅完稅價(jià)格的定義。8.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書(shū)立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。（）答案：正確答案分析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確。10.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。（）答案：正確答案分析：利息、股息、紅利