2024年青海省互助土族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅是中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅部分是中央與地方共享。3.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，一般增值稅征收率為3%。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。7.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)D.房地產(chǎn)的出租答案：C答案分析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍；個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)暫免征收土地增值稅；房地產(chǎn)出租不涉及土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不征土地增值稅。8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。9.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.5日、10日、15日或者1個(gè)月D.10日、15日或者1個(gè)月答案：B答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。11.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類(lèi)；稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。12.下列不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電話(huà)申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：C答案分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，電話(huà)申報(bào)不屬于規(guī)定的申報(bào)方式。13.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A.30日B.60日C.90日D.360日答案：D答案分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。14.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅；A、B、C選項(xiàng)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。15.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得答案：A答案分析：國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅；勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得需繳納個(gè)人所得稅。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的次日D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的次日答案：A答案分析：采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除D.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的3‰答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。21.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：C答案分析：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.25‰貼花，不是0.5‰。22.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售新建商品房，取得銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等合計(jì)為6000萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1350B.1500C.1650D.1800答案：A答案分析：增值額=10000-6000=4000萬(wàn)元，增值率=4000÷6000≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納稅額=4000×40%-6000×5%=1350萬(wàn)元。23.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，稅率3%-5%，計(jì)稅依據(jù)一般是成交價(jià)格。24.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅D.純電動(dòng)乘用車(chē)免征車(chē)船稅答案：D答案分析：純電動(dòng)乘用車(chē)不屬于車(chē)船稅征稅范圍，不征收車(chē)船稅，不是免征；A、B、C說(shuō)法均正確。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。26.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)答案：D答案分析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；A、B、C說(shuō)法正確。27.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬(wàn)元。28.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票可以由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定的企業(yè)印制C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：D答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，D說(shuō)法錯(cuò)誤；A、B、C說(shuō)法正確。29.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.從價(jià)計(jì)征資源稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額B.從量計(jì)征資源稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：從價(jià)計(jì)征資源稅計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額，從量計(jì)征為銷(xiāo)售數(shù)量，納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量，A、B、C說(shuō)法均正確。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，依法向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)具體行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審查并作出裁決的活動(dòng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為30日答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限一般為60日，D說(shuō)法錯(cuò)誤；A、B、C說(shuō)法正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的稅種有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)；印花稅屬于行為稅類(lèi)。3.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)的贊助支出D.企業(yè)的稅收滯納金答案：AB答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除；贊助支出、稅收滯納金不得在稅前扣除。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得都屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從租兩種；個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房免征；按年征收，分期繳納。6.下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房用于對(duì)外投資B.企業(yè)之間互換房地產(chǎn)C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)的繼承答案：AB答案分析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房用于對(duì)外投資、企業(yè)之間互換房地產(chǎn)需繳納土地增值稅；因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅；房地產(chǎn)繼承不征土地增值稅。7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽C.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：ABC答案分析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量，需要繳納資源稅，D錯(cuò)誤；A、B、C說(shuō)法正確。8.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件等。9.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人可以采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)答案：ABD答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，C錯(cuò)誤；A、B、D說(shuō)法正確。10.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一般納稅人可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：ABCD答案分析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；未超標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全可登記為一般納稅人；小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)；一般納稅人可使用專(zhuān)票。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD答案分析：A是三免三減半政策；B安置殘疾人員工資可加計(jì)100%扣除；C綜合利用資源收入減按90%計(jì)入收入總額；D高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率征稅。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和行為征稅，有多個(gè)征稅環(huán)節(jié)，計(jì)稅方法有三種，納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。13.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅答案：ABCD答案分析：印花稅是行為稅，納稅人是書(shū)立等應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，稅率有比例和定額兩種，應(yīng)納稅額不足1角免納。14.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬B.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人C.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、交換價(jià)格差額等D.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率答案：ABCD答案分析：契稅征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人是承受方，計(jì)稅依據(jù)多樣，稅率3%-5%。15.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅D.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅答案：ABCD答案分析：車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得當(dāng)月，按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納，轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)不另納稅不退稅，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、征收比例或征收數(shù)額等都是預(yù)先規(guī)定的，并且在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定不變。（）答案：正確答案分析：稅收固定性就是預(yù)先規(guī)定征收對(duì)象、比例或數(shù)額等，且一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）。（）答案：正確答案分析：這是將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額的正確公式。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定職工福利費(fèi)按工資薪金總額14%限額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：利息、股息、紅利所得按每次收入額計(jì)稅，稅率20%。5.房產(chǎn)稅從租計(jì)征的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確答案分析：符合房產(chǎn)稅從租計(jì)征的計(jì)稅規(guī)定和稅收優(yōu)惠政策。6.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的準(zhǔn)確界定。7.資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅期限根據(jù)應(yīng)納稅額大小核定，也可按次納稅。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確答案分析：符合稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。9.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。（）答案：正確答案分析：這是對(duì)阻撓稅務(wù)檢查行為的處罰規(guī)定。10.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以向申請(qǐng)人收取一定的費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，部分