2024年甘肅省皋蘭縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，其實質(zhì)是一種財政分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅是中央稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，收入歸中央政府所有。增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A分析：目前小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%（在一些特殊政策期間有優(yōu)惠）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非應(yīng)稅項目答案：C分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。而將外購貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。10.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%為10×60%=6萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰為1000×5‰=5萬元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為5萬元。11.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.征稅對象答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等），征稅對象是稅收法律關(guān)系的客體。12.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額；用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。13.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D分析：納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅。工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得都屬于應(yīng)稅所得項目。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價200元。該商場當(dāng)月此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.7650D.8500答案：A分析：以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。該商場當(dāng)月此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為5000×10×13%=6500元。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。18.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的違法行為B.稅收籌劃的目的是減少納稅義務(wù)C.稅收籌劃只能在納稅義務(wù)發(fā)生后進行D.稅收籌劃不受國家法律的保護答案：B分析：稅收籌劃是納稅人在不違反國家稅收法律、法規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地減少納稅義務(wù)，以達到節(jié)稅目的的一種經(jīng)濟行為，它是合法的，且應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生前進行，受國家法律保護。19.稅務(wù)機關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，應(yīng)（）。A.直接對納稅人進行處罰B.立即采取稅收保全措施C.向納稅人發(fā)出納稅評估約談通知書，要求其說明情況D.直接對納稅人的賬戶進行凍結(jié)答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，應(yīng)向納稅人發(fā)出納稅評估約談通知書，要求其說明情況，而不是直接處罰、采取稅收保全措施或凍結(jié)賬戶。20.下列各項中，屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。21.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.0.62答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。23.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是1年。24.某企業(yè)2023年虧損10萬元，2024年盈利30萬元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。該企業(yè)2024年彌補虧損后應(yīng)納稅所得額為30-10=20萬元，企業(yè)所得稅稅率一般為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為20×25%=5萬元。25.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的繼承C.房地產(chǎn)的贈與D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓答案：D分析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。房地產(chǎn)的出租、繼承、贈與（不包括贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人以及通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的）不屬于土地增值稅的征稅范圍。26.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓取得收入1000萬元，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為55萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.122.25B.129.75C.138.75D.150答案：B分析：扣除項目金額=100+200+40+55+(100+200)×20%=455萬元，增值額=1000-455=545萬元，增值率=545÷455×100%≈119.78%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，應(yīng)繳納的土地增值稅=545×50%-455×15%=129.75萬元。27.下列關(guān)于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)D.印花稅實行按年計算、分期繳納的征收方法答案：D分析：印花稅一般實行就地納稅，納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等，并非按年計算、分期繳納。28.某企業(yè)2024年擁有一輛載貨汽車，整備質(zhì)量為10噸，當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.800B.1600C.2400D.3200答案：A分析：車船稅應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量×適用年稅額=10×80=800元。29.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.以上都是答案：D分析：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。30.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABD分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅種，包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等。營業(yè)稅已在2016年全面營改增后廢止。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形包括上述選項所述情況，以及發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。7.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB分析：稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項C、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法中，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確。單位和個人銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章；禁止任何單位和個人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.加計扣除D.稅收抵免答案：ABCD分析：稅收優(yōu)惠形式包括減稅、免稅、加計扣除、稅收抵免、加速折舊、起征點、免征額等。10.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計稅三種C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費稅屬于價內(nèi)稅答案：ABCD分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，計稅方法有從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計稅三種，納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)，且屬于價內(nèi)稅。11.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：企業(yè)所得稅不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。12.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的一種監(jiān)督糾錯機制B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的監(jiān)督糾錯機制；對征稅行為不服，實行復(fù)議前置；申請人可以是納稅相關(guān)主體，被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。14.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的計稅依據(jù)包括從價計征和從量計征兩種C.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月D.資源稅實行差別稅率答案：ABCD分析：資源稅對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收，計稅依據(jù)有從價計征和從量計征，納稅期限有多種選擇，實行差別稅率。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種，從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家財政收入還包括國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具，其他小規(guī)模納稅人也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：正確分析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計算。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：錯誤分析：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。6.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機關(guān)直接采取，不需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)才能采取。7.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。（）答案：正確分析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，或者視同銷售貨物行為而無銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后確定的，兩者通常不相等。9.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人，包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等。10.資源稅的征稅對象是自然資源，包括所有的自然資源。（）答案：錯誤分析：資源稅的征稅對象是稅法規(guī)定的特定自然資源，并非所有自然資源都征收資源稅。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊情況有優(yōu)惠）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，雖可自行開具或申請代開專用發(fā)票，但在過去存在一定限制。（5）賬務(wù)處理不同。一般納稅人有較為復(fù)雜的進項稅額、銷項稅額等核算；小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：（1）真實性原則。企業(yè)發(fā)生的各項支出必須是實際已經(jīng)發(fā)生的，能夠提供合法有效的憑證證明支出的真實性。（2）相關(guān)性原則。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。即支出應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)。（3）合理性原則。支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（4）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的市場售價為15萬元（不含稅）。（4）因管理不善，丟失一批上月購進的原材