2024年陜西省靖邊縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷1.2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，要堅持穩(wěn)中求進(jìn)、以進(jìn)促穩(wěn)、先立后破，多出有利于（）的政策。A.穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)B.穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價、穩(wěn)增長C.穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)增長、穩(wěn)物價D.穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價答案：D答案分析：2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出要堅持穩(wěn)中求進(jìn)、以進(jìn)促穩(wěn)、先立后破，多出有利于穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價的政策。所以選D。2.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征，所以選D。二、言語理解與表達(dá)1.中國稅務(wù)系統(tǒng)一直致力于稅收征管的現(xiàn)代化建設(shè)，不斷（）征管方式，（）征管效率，為國家財政收入的穩(wěn)定增長提供了堅實保障。依次填入括號內(nèi)最恰當(dāng)?shù)囊豁検牵ǎ?。A.創(chuàng)新提高B.創(chuàng)造提升C.革新增加D.創(chuàng)造提高答案：A答案分析：“創(chuàng)新”側(cè)重于創(chuàng)造新的方式、方法等，“創(chuàng)新征管方式”搭配恰當(dāng)；“提高”與“效率”是常見搭配?！皠?chuàng)造”一般搭配具體的事物，“增加”與“效率”搭配不當(dāng)。所以選A。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，納稅人對政策的理解和適應(yīng)需要一定的時間。有些納稅人可能會因為不了解新政策而出現(xiàn)納稅失誤，這就需要稅務(wù)部門加強(qiáng)政策（），（）納稅人正確納稅。依次填入括號內(nèi)最恰當(dāng)?shù)囊豁検牵ǎ.宣傳指導(dǎo)B.宣布引導(dǎo)C.宣揚(yáng)帶領(lǐng)D.宣告教導(dǎo)答案：A答案分析：“宣傳”指對群眾說明講解，使群眾相信并跟著行動，“宣傳政策”合適；“指導(dǎo)”有指示教導(dǎo)、指點(diǎn)引導(dǎo)之意，“指導(dǎo)納稅人正確納稅”符合語境?！靶肌眰?cè)重于正式告訴，“宣揚(yáng)”多用于不好的事情，“宣告”多用于重大事件，“帶領(lǐng)”“教導(dǎo)”在這里搭配不如“指導(dǎo)”合適。所以選A。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年繳納增值稅100萬元，今年增值稅稅率從13%調(diào)整為11%，若該企業(yè)銷售額不變，那么今年比去年少繳納增值稅多少萬元？A.1.54B.2C.2.5D.3答案：A答案分析：設(shè)銷售額為x萬元，去年繳納增值稅100萬元，稅率13%，則$x=frac{100}{0.13}$。今年稅率11%，今年繳納增值稅為$frac{100}{0.13}times0.11$萬元。今年比去年少繳納：$100-frac{100}{0.13}times0.11approx1.54$萬元。所以選A。2.某稅務(wù)部門要對120戶企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，按照3:2的比例分配給甲、乙兩個檢查組，那么甲組比乙組多檢查多少戶企業(yè)？A.24B.36C.48D.60答案：A答案分析：總共按3:2分配，一共分成$3+2=5$份，每份有$120div5=24$戶。甲組占3份，乙組占2份，甲組比乙組多1份，即多24戶。所以選A。四、判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，由此可以推出（）。A.有些小微企業(yè)是誠信企業(yè)B.所有小微企業(yè)都是誠信企業(yè)C.有些誠信企業(yè)不是依法納稅的企業(yè)D.有些依法納稅的企業(yè)不是小微企業(yè)答案：A答案分析：根據(jù)“所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)”和“有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)”，利用遞推規(guī)則可以得出“有些小微企業(yè)是誠信企業(yè)”。B項“所有”過于絕對；C項與已知條件矛盾；D項無法從題干推出。所以選A。2.以下是關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的陳述：陳述（1）：如果企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，那么可以享受稅收優(yōu)惠。陳述（2）：某企業(yè)沒有享受稅收優(yōu)惠。由此可以推出（）。A.該企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.該企業(yè)可能符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.無法確定該企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A答案分析：根據(jù)陳述（1），“符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)→享受稅收優(yōu)惠”，陳述（2）該企業(yè)沒有享受稅收優(yōu)惠，這是“否后”，根據(jù)“否后必否前”，可以推出該企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。所以選A。第二部分：專業(yè)知識一、單項選擇題1.以下屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.銷售貨物D.存款利息答案：C答案分析：單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)、行政單位收取的符合條件的政府性基金、存款利息都不屬于增值稅征稅范圍，銷售貨物屬于增值稅征稅范圍。所以選C。2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。所以選C。二、多項選擇題1.以下哪些情況可以免征個人所得稅（）。A.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險賠款答案：ABCD答案分析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的相關(guān)獎金、國債和國家發(fā)行的金融債券利息、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼津貼、保險賠款都可以免征個人所得稅。所以ABCD都選。2.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得、沒收非法財物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。所以ABCD都選。三、判斷題1.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人的計稅方法就是按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項稅額，所以該說法正確。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以該說法錯誤。四、簡答題1.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答案：稅收征管主要包括以下環(huán)節(jié)：（1）稅務(wù)登記：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。（2）賬簿、憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。（4）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅人依法應(yīng)繳納的稅款組織入庫的一系列活動的總稱。（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他有關(guān)稅務(wù)事項進(jìn)行審查、核實、監(jiān)督活動的總稱。2.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。答案：增值稅專用發(fā)票管理要求如下：（1）領(lǐng)購管理：一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。一般納稅人有法定情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。（2）開具管理：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。（3）保管管理：應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求存放和保管專用發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。（4）認(rèn)證管理：用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符，認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。五、案例分析題某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批商品用于職工福利，該批商品成本為8萬元，市場同類商品不含稅售價為10萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳