2024年西藏白朗縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，以滿足公共需求，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應在15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。7.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。8.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性，不具有靈活性。9.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，期間費用為100萬元，該企業(yè)2023年的應納稅所得額為（）萬元。A.100B.200C.300D.400答案：A分析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-期間費用=500-300-100=100（萬元）。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準延期納稅最長不超3個月。11.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得相關(guān)發(fā)票按9%扣除率計算進項稅。12.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度從公歷1月1日起至12月31日。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：行政拘留屬于治安管理處罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。14.下列行為中，應征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.銷售貨物D.存款利息答案：C分析：銷售貨物征收增值稅，A、B、D選項不征收。15.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除。16.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征納雙方。17.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收到預收款的當天B.貨物發(fā)出的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發(fā)票的當天答案：B分析：預收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天。18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.18%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)職工福利費支出不超工資、薪金總額14%部分準予扣除。19.稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A分析：查詢存款賬戶須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。20.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，A、B是財產(chǎn)稅，D是所得稅。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，A、C、D選項屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：以上選項均為個人所得稅專項附加扣除項目。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機關(guān)均有權(quán)核定應納稅額。7.下列關(guān)于增值稅稅率的說法正確的有（）。A.銷售貨物稅率一般為13%B.提供交通運輸服務(wù)稅率為9%C.提供現(xiàn)代服務(wù)稅率為6%D.出口貨物稅率為0%答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅稅率的表述均正確。8.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.目的性原則D.風險性原則答案：ABC分析：稅收籌劃原則有合法性、籌劃性、目的性，風險性是需要考慮的因素不是原則。9.企業(yè)所得稅不得扣除的項目包括（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上項目在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。10.稅務(wù)行政處罰的程序包括（）。A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.復議程序答案：ABC分析：稅務(wù)行政處罰程序有簡易、一般、聽證程序，復議程序是救濟程序。11.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.印花稅D.契稅答案：ABCD分析：以上均屬于地方稅。12.增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備B.購進用于集體福利的設(shè)備C.購進用于個人消費的設(shè)備D.購進用于辦公的電腦答案：AD分析：用于集體福利和個人消費的固定資產(chǎn)進項稅額不得抵扣，A、D可抵扣。13.稅收法律關(guān)系的客體包括（）。A.貨幣B.實物C.行為D.精神財富答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系客體有貨幣、實物、行為，不包括精神財富。14.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密的內(nèi)容包括（）。A.商業(yè)秘密B.個人隱私C.稅收違法行為D.國家秘密答案：ABD分析：稅收違法行為不屬于保密內(nèi)容，A、B、D應保密。15.個人所得稅的征收方式有（）。A.代扣代繳B.自行申報C.委托代征D.核定征收答案：AB分析：個人所得稅征收方式主要是代扣代繳和自行申報。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：業(yè)務(wù)招待費扣除遵循此規(guī)定。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務(wù)人按居住時間等分為居民和非居民個人。5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的住宅進行檢查。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人住宅進行檢查。6.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：不適用于個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品等情況。7.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人一般需申請代開，一般納稅人可領(lǐng)購使用。8.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤分析：超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。9.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有陳述權(quán)、申辯權(quán)等權(quán)利。10.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)。（）答案：正確分析：這是稅收法律關(guān)系內(nèi)容的定義。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面重要作用：（1）財政收入作用：是國家取得財政收入的主要形式和重要保障，為國家各項職能的實現(xiàn)提供資金支持，如用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。（2）經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用：通過稅收政策的制定和調(diào)整，對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控。如通過調(diào)整稅率影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；通過稅收優(yōu)惠鼓勵特定行業(yè)發(fā)展。（3）收入分配作用：可以調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，實現(xiàn)社會公平。如累進的個人所得稅制度，高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅。（4）監(jiān)督管理作用：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，有助于規(guī)范市場秩序，促進企業(yè)合法經(jīng)營。（5）穩(wěn)定經(jīng)濟作用：在經(jīng)濟過熱時，通過增加稅收抑制需求；在經(jīng)濟衰退時，通過減稅刺激經(jīng)濟增長，起到穩(wěn)定經(jīng)濟的作用。2.簡述稅務(wù)登記的種類及辦理時間要求。答案：稅務(wù)登記種類及辦理時間要求如下：（1）設(shè)立稅務(wù)登記：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（2）變更稅務(wù)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。（3）注銷稅務(wù)登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（4）停業(yè)、復業(yè)登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。納稅人應當于恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復業(yè)登記。（5）外出經(jīng)營報驗登記：納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》?！锻夤茏C》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為50萬元，市場售價為60萬元（不含稅）。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2018年購入，取得含稅收入22.6萬元，該企業(yè)未放棄減稅。要求：計算該企業(yè)2024年5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額為26萬元。（2）購進原材料的進項稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=60×13%=7.8（萬元）（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。不含稅銷售額=22.6÷（1+3%）=22（萬元）應納稅額=22×2%=0.44（萬元）該企業(yè)5月銷項稅額合計=26+7