2024年西藏達(dá)孜縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。個(gè)人所得稅屬于所得稅，稅負(fù)由納稅人直接承擔(dān)。消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅都可通過(guò)價(jià)格等方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)有調(diào)整），6%一般是部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅稅率，13%是一般納稅人銷售貨物等適用的稅率，17%曾是一般納稅人適用稅率現(xiàn)已調(diào)整。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%稅率，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率。5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，靈活性不屬于稅收特征。6.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6260C.6800D.7200答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500元。7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。8.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。9.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口高檔手表答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。高檔手表在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。11.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的是（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅收滯納金D.損失答案：C分析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，成本、費(fèi)用、損失在符合規(guī)定的情況下可以扣除。12.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.125B.120C.115D.105答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納稅所得額=500-20=480萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=480×25%=120萬(wàn)元。13.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。14.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。15.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。16.某個(gè)體工商戶2024年全年收入總額為100萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失合計(jì)為80萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.3.5B.4.5C.5.5D.6.5答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=100-80=20萬(wàn)元，對(duì)照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×20%-1.05=3.5萬(wàn)元。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是1年。18.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。19.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元（其中印花稅2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.96.75B.97.50C.98.25D.99.75答案：A分析：增值額=5000-（3700+277.5）=1022.5萬(wàn)元，增值率=1022.5÷（3700+277.5）×100%≈25.71%，適用稅率30%，應(yīng)繳納土地增值稅=1022.5×30%=96.75萬(wàn)元。20.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是答案：D分析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：以上各項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。23.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，AB選項(xiàng)屬于稅收保全措施。24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確。26.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.收購(gòu)數(shù)量答案：AB分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。27.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確。28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別稅額C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法均正確。29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。30.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：以上均屬于增值稅的征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為（）。A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.一般納稅人D.小規(guī)模納稅人答案：AB分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人是增值稅中的分類。5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。6.稅務(wù)登記包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等C.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方式D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABC分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷售方式確定，并非都是銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：以上均屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目。10.關(guān)稅的分類包括（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅答案：ABC分析：關(guān)稅按征收對(duì)象可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅。保護(hù)關(guān)稅是按關(guān)稅的作用分類。11.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文C.民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。12.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法均正確。13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。14.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩C.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公正、公開(kāi)原則D.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)與當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法均正確。16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系的參加者B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定其產(chǎn)生、變更和消滅的答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法均正確。17.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法均正確。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式B.卷煙和白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法C.啤酒、黃酒、成品油實(shí)行定額稅率D.其他應(yīng)稅消費(fèi)品一般實(shí)行比例稅率答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法均正確。19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法均正確。20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式，而非財(cái)產(chǎn)權(quán)力。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確分析：這是稅收征管法的規(guī)定。6.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確分析：符合土地增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間規(guī)定。8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。（）答案：正確分析：這是關(guān)稅繳納期限的規(guī)定。9.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。（）答案：正確分析：印花稅納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。10.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確分析：符合房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：（1）組織財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，如設(shè)置不同的稅種、稅率等，引導(dǎo)資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。例如對(duì)新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)其發(fā)展。（3）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，能夠了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（4）調(diào)節(jié)收入分配：通過(guò)個(gè)人所得稅等稅種，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。（5）促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往：在對(duì)外貿(mào)易中，關(guān)稅等稅收政策可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與交流。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)有調(diào)整）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額