2025年注冊稅務(wù)師稅法二案例分析及解題思路試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確的一個，并將正確選項的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅服務(wù)2.某企業(yè)2019年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，銷售成本2000萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費用300萬元，資產(chǎn)損失50萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.250B.350C.400D.4503.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.購買國債取得的利息收入4.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物5.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售貨物月銷售額不超過10萬元的B.提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過10萬元的C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過10萬元的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的6.某企業(yè)2019年度會計利潤為1000萬元，其中包含投資收益200萬元、國債利息收入100萬元、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益300萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000B.800C.600D.5007.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，同時能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，同時能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的，且屬于增值稅小規(guī)模納稅人8.某企業(yè)2019年度會計利潤為1000萬元，其中包含投資收益200萬元、國債利息收入100萬元、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益300萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000B.800C.600D.5009.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物10.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售貨物月銷售額不超過10萬元的B.提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過10萬元的C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過10萬元的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確的兩個或兩個以上，并將正確選項的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.銷售收入B.銷售成本C.銷售稅金及附加D.期間費用3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，同時能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，同時能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的，且屬于增值稅小規(guī)模納稅人4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.購買國債取得的利息收入5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。A.銷售貨物月銷售額不超過10萬元的B.提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過10萬元的C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過10萬元的D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織以及境外企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得征收的一種稅。（）3.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人。（）5.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的全部所得，包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和應(yīng)補（退）稅額。資料：1.某企業(yè)2019年度會計利潤為500萬元，其中包含：-銷售收入800萬元-銷售成本500萬元-銷售稅金及附加30萬元-期間費用100萬元-資產(chǎn)損失10萬元2.該企業(yè)2019年度享受以下稅收優(yōu)惠政策：-研發(fā)費用加計扣除50%-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅3.企業(yè)所得稅稅率為25%。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和應(yīng)補（退）稅額的計算過程。資料：1.某企業(yè)2019年度會計利潤為1000萬元，其中包含：-銷售收入1500萬元-銷售成本800萬元-銷售稅金及附加50萬元-期間費用200萬元-資產(chǎn)損失20萬元2.該企業(yè)2019年度享受以下稅收優(yōu)惠政策：-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅-國債利息收入免稅3.企業(yè)所得稅稅率為25%。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和應(yīng)補（退）稅額的計算過程。案例：某企業(yè)2019年度會計利潤為2000萬元，其中包含：-銷售收入3000萬元-銷售成本1500萬元-銷售稅金及附加100萬元-期間費用300萬元-資產(chǎn)損失50萬元該企業(yè)2019年度享受以下稅收優(yōu)惠政策：-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅-國債利息收入免稅-研發(fā)費用加計扣除50%企業(yè)所得稅稅率為25%。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)損失=3000-2000-100-300-50=250（萬元）。3.D解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入，不包括購買國債取得的利息收入。4.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅零稅率行為。5.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。6.C解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+投資收益+國債利息收入+符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益=1000+200+100+300-300=1300（萬元）。7.C解析：增值稅一般納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，以及會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，同時能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的。8.C解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+投資收益+國債利息收入+符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益=1000+200+100+300-300=1300（萬元）。9.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅零稅率行為。10.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。3.ABC解析：增值稅一般納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，以及會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。4.ABC解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。5.ABC解析：增值稅小規(guī)模納稅人的條件包括銷售貨物月銷售額不超過10萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過10萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過10萬元。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。2.√解析