2025年注冊稅務(wù)師稅法一經(jīng)典題型試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的工業(yè)企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的是（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)D.提供國際金融服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A.提供加工、修理修配勞務(wù)B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D.提供金融服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的工業(yè)企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的有（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)D.提供國際金融服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的有（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法的有（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法的有（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。A.提供加工、修理修配勞務(wù)B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D.提供金融服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡易計(jì)稅方法。（）2.增值稅零稅率項(xiàng)目是指出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)、提供國際金融服務(wù)等。（）3.增值稅簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。（）4.增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。（）6.增值稅應(yīng)稅銷售行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。（）7.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是指提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供金融服務(wù)等。（）8.增值稅一般納稅人可以采用簡易計(jì)稅方法。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡易計(jì)稅方法。（）10.增值稅零稅率項(xiàng)目是指出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)、提供國際金融服務(wù)等。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某一般納稅人2024年8月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.5萬元。該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某小規(guī)模納稅人2024年9月銷售貨物取得含稅銷售額120萬元，適用簡易計(jì)稅方法。該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口該批設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為多少？4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.5萬元。請根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算和繳納增值稅。2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅銷售額120萬元，適用簡易計(jì)稅方法。請根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算和繳納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%。請根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算和繳納增值稅。六、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.C解析：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，而小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。3.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，而C選項(xiàng)中的年應(yīng)稅銷售額為100萬元。4.C解析：增值稅零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)、提供國際金融服務(wù)等，但銷售無形資產(chǎn)不屬于零稅率項(xiàng)目。5.D解析：增值稅簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%、10%等征收率，而10%征收率不屬于簡易計(jì)稅方法。6.D解析：增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等征收率，而10%征收率不屬于簡易計(jì)稅方法。7.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等征收率，而10%征收率不屬于簡易計(jì)稅方法。8.D解析：增值稅應(yīng)稅銷售行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而銷售無形資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅銷售行為。9.D解析：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供金融服務(wù)等，而提供金融服務(wù)不屬于應(yīng)稅勞務(wù)。10.A解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而銷售貨物屬于應(yīng)稅行為。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.A,B解析：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，而A和B選項(xiàng)中的年應(yīng)稅銷售額均超過500萬元。3.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，而A、B、C、D選項(xiàng)中的年應(yīng)稅銷售額均不超過500萬元。4.A,B,C解析：增值稅零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)、提供國際金融服務(wù)等。5.A,B,C,D解析：增值稅簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%、10%等征收率。6.A,B,C解析：增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等征收率。7.A,B,C解析：增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等征收率。8.A,B,C,D解析：增值稅應(yīng)稅銷售行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。9.A,B,C解析：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供金融服務(wù)等。10.A,B,C,D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡易計(jì)稅方法。2.√解析：增值稅零稅率項(xiàng)目是指出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)、提供國際金融服務(wù)等。3.√解析：增值稅簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。4.√解析：增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。5.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。6.√解析：增值稅應(yīng)稅銷售行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。7.√解析：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是指提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供金融服務(wù)等。8.√解析：增值稅一般納稅人可以采用簡易計(jì)稅方法。9.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡易計(jì)稅方法。10.√解析：增值稅零稅率項(xiàng)目是指出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)、提供國際金融服務(wù)等。四、計(jì)算題1.解析：本月應(yīng)納增值稅=（100-18）×13%+10×13%+1.5×13%=12.69萬元。2.解析：本月應(yīng)納增值稅=120÷（1+3%）×3%=3.57萬元。3.解析：本月應(yīng)納增值稅=（200+200×10%）×13%=30.6萬元。4.解析：本月應(yīng)納增值稅=50×13%+30×13%=10.9萬元。5.解析：本月應(yīng)納增值稅=80×13%+30×13%-20×13%-3×13%=10.7萬元。五、案例分析題1.解析：該企業(yè)應(yīng)按照一般納稅人的規(guī)定計(jì)算和繳納增值稅，即根據(jù)銷售貨物的不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并抵扣購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算應(yīng)納稅額。2.解析：該企業(yè)應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定計(jì)算和繳納增值稅，