學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁廣東白云學(xué)院《工程項目審計》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關(guān)于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)主動識別財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務(wù)采取任何審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務(wù)報表和審計報告2、審計師在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價格的變動B.生產(chǎn)工藝的改進導(dǎo)致材料利用率變化C.存貨盤點不準確，影響材料領(lǐng)用核算D.以上都有可能3、某制造企業(yè)采用了先進的生產(chǎn)技術(shù)和自動化設(shè)備，但在審計中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準確，同時設(shè)備的維護費用記錄也不完整。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設(shè)備維護費用的記錄和核算，評估設(shè)備運行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率4、在審計過程中，審計人員可能會遇到被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易。對于關(guān)聯(lián)方交易的審計，以下哪種說法是恰當(dāng)?shù)?？（）A.關(guān)聯(lián)方交易通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以忽略對其的審查B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價格進行，就不存在審計風(fēng)險C.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的真實性、合法性和公允性，并評估其對財務(wù)報表的影響D.被審計單位對于關(guān)聯(lián)方交易的披露是自愿的，審計人員無需關(guān)注5、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實較長C.行業(yè)特點導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是6、在審計被審計單位的利潤分配時，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進行分配。以下哪種情況最需要審計人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤用于擴大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負數(shù)，不具備利潤分配的條件7、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對于審計結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。假設(shè)您正在對一家制造企業(yè)進行審計，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算存在一些疑點。為了獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以下哪種審計程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內(nèi)部的成本核算記錄和相關(guān)憑證B.除了內(nèi)部資料，還對供應(yīng)商進行函證以核實原材料采購價格，并觀察生產(chǎn)現(xiàn)場的實際生產(chǎn)流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進行實質(zhì)性的審計程序D.隨機抽取部分月份的成本數(shù)據(jù)進行審查，不考慮全年的情況8、假設(shè)對一家金融機構(gòu)進行審計，重點關(guān)注其風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系。該金融機構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理時，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風(fēng)險貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評估模型未及時根據(jù)市場變化進行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財務(wù)數(shù)據(jù)9、在審計收入時，注冊會計師需要關(guān)注收入的確認是否符合會計準則的要求。以下關(guān)于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認收入的發(fā)生是否真實、準確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況10、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員需要關(guān)注其銷售收入的確認時點。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認了收入B.客戶在收到貨物并驗收合格后，企業(yè)才確認收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時間確認收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認收入11、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況B.如果存在可能影響被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加強調(diào)事項段，以提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注C.被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財務(wù)報表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進行審計和關(guān)注12、審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關(guān)于審計報告的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指無保留意見的審計報告，非標準審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計證據(jù)，評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，并據(jù)此發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖奀.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，此時應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務(wù)報表存在錯報，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質(zhì)嚴重程度如何13、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產(chǎn)工藝改進導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤14、一家企業(yè)進行了債務(wù)重組，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.債務(wù)重組的方式是否符合會計準則的規(guī)定B.債務(wù)重組對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響C.債務(wù)重組是否經(jīng)過了必要的審批程序D.以上都是15、對于注冊會計師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會對其獨立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊會計師在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，但金額較小B.注冊會計師為審計客戶提供資產(chǎn)評估服務(wù)，同時參與該客戶的財務(wù)報表審計C.注冊會計師的配偶在審計客戶中擔(dān)任普通員工，不參與財務(wù)工作D.注冊會計師按照正常的商業(yè)條件向?qū)徲嬁蛻糍徺I商品二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面論述關(guān)聯(lián)方交易審計的重點和程序。分析關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認定、關(guān)聯(lián)方交易的識別和披露，以及關(guān)聯(lián)方交易審計中可能存在的風(fēng)險和應(yīng)對措施。2、（本題5分）審計風(fēng)險是審計工作中需要重點關(guān)注的問題。請解釋審計風(fēng)險的構(gòu)成要素，即重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，并說明它們之間的關(guān)系。闡述審計師在審計過程中如何降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，以將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平。3、（本題5分）詳細闡述在審計中如何審查被審計單位的特殊交易的會計處理。舉例說明特殊交易的類型和審計師的審計方法。4、（本題5分）詳細說明在審計中如何評估被審計單位的商譽的減值測試。解釋商譽減值測試的方法和參數(shù)選擇，以及審計師的審計重點。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）營業(yè)收入是企業(yè)利潤的主要來源，對其審計至關(guān)重要。請深入探討營業(yè)收入審計的目標、風(fēng)險點以及常用的審計程序，如分析性程序、截止測試等，并結(jié)合實際情況說明如何識別和防范營業(yè)收入的舞弊行為。2、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的會計估計進行審計。分析會計估計的不確定性、管理層的判斷過程以及審計人員的評估和驗證方法。3、（本題5分）在審計過程中，對財務(wù)報表項目的審計是核心內(nèi)容之一。請以資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目為例，詳細論述審計貨幣資金的目標、重要的審計程序以及可能存在的審計風(fēng)險和應(yīng)對措施。4、（本題5分）詳細闡述審計工作中的審計風(fēng)險預(yù)警機制，分析如何建立有效的風(fēng)險預(yù)警指標和模型。5、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的職工薪酬進行審計。分析職工薪酬的構(gòu)成、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某企業(yè)在進行庫存盤點時，采用的盤點方法不夠科學(xué)，導(dǎo)致庫存數(shù)量和價值的準確性存疑。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的成本核算和生產(chǎn)計劃安排。請分析庫存盤點方法不當(dāng)?shù)挠绊懀⒄f明審計人員應(yīng)如何進行審計和建議企業(yè)改進盤點方法。2、（本題10分）審計人員在對某公司的銷售退回業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分銷售退回的貨物未及時入庫，且退款手續(xù)不規(guī)范。請?zhí)接戇@種情況可能導(dǎo)致的問題及應(yīng)采取的審計步