2025年審計(jì)中級(jí)資格內(nèi)部控制與審計(jì)程序?qū)崙?zhàn)模擬試題匯編一、選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營而制定的一系列規(guī)章制度、管理措施和操作程序。B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)施的管理活動(dòng)。C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）。A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中遵循的方法和步驟。B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序三個(gè)階段。C.審計(jì)程序主要包括審計(jì)計(jì)劃、現(xiàn)場工作、報(bào)告編制三個(gè)環(huán)節(jié)。D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、重要性原則。二、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營而制定的一系列規(guī)章制度、管理措施和操作程序。（）2.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，只需關(guān)注企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)。（）三、簡答題要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：1.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用；2.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允和完整性；3.提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果；4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，防止和降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算并回答問題。某公司2024年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，所得稅費(fèi)用為50萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。五、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計(jì)程序之間的關(guān)系。內(nèi)部控制與審計(jì)程序之間的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.內(nèi)部控制是審計(jì)程序的基礎(chǔ)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要了解和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制，以便確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序。2.審計(jì)程序是內(nèi)部控制的有效補(bǔ)充。審計(jì)程序的實(shí)施可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善。3.內(nèi)部控制與審計(jì)程序相互促進(jìn)。良好的內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；而有效的審計(jì)程序可以促進(jìn)內(nèi)部控制的改進(jìn)和加強(qiáng)。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答問題。案例：某公司財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，近期公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯下降，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分應(yīng)收賬款已超過信用期限，且部分客戶存在拖欠款項(xiàng)的情況。請(qǐng)分析該公司可能存在哪些內(nèi)部控制缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。分析：1.內(nèi)部控制缺陷：應(yīng)收賬款管理不善，信用審批流程不嚴(yán)格，應(yīng)收賬款催收制度不完善。2.改進(jìn)措施：a.建立嚴(yán)格的信用審批流程，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。b.加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任，定期對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。c.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核查，確保賬實(shí)相符。d.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他部門的溝通，提高應(yīng)收賬款管理的協(xié)同性。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一確實(shí)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，選項(xiàng)D正確描述了這一點(diǎn)。選項(xiàng)A、B、C也是對(duì)內(nèi)部控制的正確描述，但題目要求選擇錯(cuò)誤的描述。2.答案：A解析思路：審計(jì)程序是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中遵循的方法和步驟，選項(xiàng)A正確描述了審計(jì)程序的定義。選項(xiàng)B、C、D雖然涉及審計(jì)程序的不同方面，但不是最準(zhǔn)確的定義。二、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營而制定的一系列規(guī)章制度、管理措施和操作程序，這是內(nèi)部控制的基本概念，因此判斷為正確。2.答案：×解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，不僅要關(guān)注企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，還需要對(duì)內(nèi)部控制的整體有效性進(jìn)行評(píng)估，因此判斷為錯(cuò)誤。三、簡答題內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：1.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用；2.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允和完整性；3.提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果；4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，防止和降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。解析思路：簡答題要求根據(jù)所學(xué)知識(shí)，列出內(nèi)部控制的目標(biāo)。上述四個(gè)點(diǎn)是對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的全面概述。四、計(jì)算題營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-600-100-80-20=180萬元利潤總額=營業(yè)利潤-所得稅費(fèi)用=180-50=130萬元凈利潤=利潤總額=130萬元解析思路：計(jì)算題要求根據(jù)給定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算即可。五、論述題內(nèi)部控制與審計(jì)程序之間的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.內(nèi)部控制是審計(jì)程序的基礎(chǔ)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要了解和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制，以便確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序。2.審計(jì)程序是內(nèi)部控制的有效補(bǔ)充。審計(jì)程序的實(shí)施可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善。3.內(nèi)部控制與審計(jì)程序相互促進(jìn)。良好的內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；而有效的審計(jì)程序可以促進(jìn)內(nèi)部控制的改進(jìn)和加強(qiáng)。解析思路：論述題要求論述內(nèi)部控制與審計(jì)程序之間的關(guān)系。上述三個(gè)點(diǎn)是對(duì)兩者關(guān)系的全面闡述。六、案例分析題分析：1.內(nèi)部控制缺陷：應(yīng)收賬款管理不善，信用審批流程不嚴(yán)格，應(yīng)收賬款催收制度不完善。2.改進(jìn)措施：a.建立嚴(yán)格的信用審批流程，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。b.加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任，定期對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。c.定期對(duì)