注冊會計師《稅法》考點：企業(yè)所得稅特殊收入的確認每日一練(2025.3.8)一、多項選擇題（每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列各項中，屬于平衡計分卡作用的有()。A.使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具B.使得領導者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關鍵因素的管理工具C.使得領導者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部.確保持續(xù)發(fā)展的管理工具D.使得領導者擁有了可以平衡財務業(yè)績和非財務業(yè)績的管理工具參考答案:A,B,C答案解析:本題考核平衡計分卡的作用。平衡計分卡的作用有：(1)使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具;(2)使得領導者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關鍵因素的管理工具;(3)使得領導者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部，確保持續(xù)發(fā)展的管理工具;(4)被譽為近75年來世界上最重要的管理工具和方法。2、《個人獨資企業(yè)法》第十九條第一款規(guī)定“個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理?！卑凑辗梢?guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于()。A.授權(quán)性規(guī)范B.義務性規(guī)范C.禁止性規(guī)范D.命令性規(guī)范【正確答案】A【答案解析】本題考核法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類。授權(quán)性規(guī)范是規(guī)定人們可以作出一定行為或者要求別人作出一定行為的規(guī)范。3、個人獨資企業(yè)的投資人張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的設備為抵押，向甲銀行貸款5萬元，1個月后又以該設備為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均未辦理抵押物登記。如果張某到期不能還款，該設備拍賣所得為12萬元，下列說法錯誤的有()。A.拍賣所得先償還甲銀行的貸款，剩余償還乙銀行的貸款B.由于未辦理抵押物登記，兩項抵押均無效C.第二次抵押無效D.償還甲銀行的4萬元，償還乙銀行8萬元【正確答案】ABC【答案解析】本題考核點是抵押的清償順序。同一動產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，當事人未辦理抵押物登記，實現(xiàn)抵押權(quán)時，各抵押權(quán)人按照債權(quán)比例受償(1：2)。4、根據(jù)合同法有關規(guī)定，出賣人應當按照約定或者交易習慣向買受人交付提取標的物單證以外的有關單證和資料。這里的“提取標的物單證以外的有關單證和資料”，主要應當包括()。A.保險單B.保修單C.普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核買賣合同的相關規(guī)定。“提取標的物單證以外的有關單證和資料”，主要應當包括保險單、保修單、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書、質(zhì)量鑒定書、品質(zhì)檢驗證書、產(chǎn)品進出口檢疫書、原產(chǎn)地證明書、使用說明書、裝箱單等。5、某個人獨資企業(yè)由王某以個人財產(chǎn)出資設立，后來該企業(yè)因經(jīng)營管理不善被解散，其財產(chǎn)不足以清償債務。對尚未清償?shù)膫鶆?，下列處理方式中，符合法律?guī)定的是()。A.不再清償B.以王某其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，以其家庭共有財產(chǎn)清償C.以王某的家庭共有財產(chǎn)清償，仍不足清償?shù)?，以王某個人其他財產(chǎn)清償D.債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請求的，王某不再承擔清償責任【正確答案】D【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)的解散和清算。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔無限責任，而且這種無限責任不僅限于其個人的現(xiàn)有財產(chǎn)，還包括投資人個人的將來財產(chǎn)(持續(xù)償債責任)，因而A、B項錯誤。因題干中明確王某是以個人財產(chǎn)出資設立企業(yè)，因而應以其個人財產(chǎn)對外承擔無限責任，C項錯誤。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。因此D選項正確。6、甲公司為有限責任公司，由國家授權(quán)投資的乙機構(gòu)、國有企業(yè)丙和民營企業(yè)丁共同出資設立，其注冊資本為4000萬元。其中：乙機構(gòu)出資2000萬元;丙出資1200萬元;丁出資800萬元。甲公司2025年的年度財務報告顯示，其有公積金1000萬元，公益金500萬元，未分配利潤600萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國有資產(chǎn)的數(shù)額為()。A.1050萬元B.1680萬元C.3050萬元D.4880萬元【正確答案】D【答案解析】本題考核國有資產(chǎn)的界定。國家授權(quán)投資的乙機構(gòu)出資2000萬元和國有企業(yè)丙出資1200萬元總共3200萬元屬于國有資產(chǎn)，企業(yè)的公積金、公益金和未分配利潤中，國家授權(quán)投資的乙機構(gòu)和國有企業(yè)丙按照投資比例所占的份額，應該界定為國有資產(chǎn)，即(1000+500+600)×(2000+1200)÷4000=1680(萬元)，所以甲公司國有資產(chǎn)的總數(shù)額為3200+1680=4880(萬元)。7、下列選項中可以體現(xiàn)出公司經(jīng)營哲學的有()。A.公司對利益相關者的態(tài)度B.公司提倡的共同價值觀、政策和目標C.公司的組織結(jié)構(gòu)D.公司的管理風格參考答案:A,B,D答案解析:本題考核公司的使命與目標。經(jīng)營哲學主要通過公司對利益相關者的態(tài)度、公司提倡的共同價值觀、政策和目標以及管理風格等方面體現(xiàn)出來。經(jīng)營哲學同樣影響著公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營效果。8、除非外方投資者向中國投資者轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)，否則企業(yè)投資者股權(quán)變更不得導致外方投資者的投資比例低于企業(yè)注冊資本的()。A.10%B.15%C.25%D.30%【正確答案】C【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更。除非外方投資者向中國投資者轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)，企業(yè)投資者股權(quán)變更不得導致外方投資者的投資比例低于企業(yè)注冊資本的25%。9、在“戰(zhàn)略鐘”——競爭戰(zhàn)略的選擇中，高值戰(zhàn)略是以相同或略高于競爭者的價格向顧客提供高于競爭對手的顧客認可價值。高值高價戰(zhàn)略是以特別高的價格為顧客提供更高的認可價值。如-些高檔購物中心、賓館、飯店等，就是實施這種戰(zhàn)略。高值戰(zhàn)略和高值高價戰(zhàn)略屬于()。A.成本領先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.混合戰(zhàn)略D.失敗的戰(zhàn)略參考答案:B答案解析:本題考核基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析——“戰(zhàn)略鐘”。差異化戰(zhàn)略包括途徑4和途徑5。也可大致分為兩個層次：-是高值戰(zhàn)略(途徑4)，二是高值高價戰(zhàn)略(途徑5)。途徑4也是企業(yè)廣泛使用的戰(zhàn)略，即以相同或略高于競爭者的價格向顧客提供高于競爭對手的顧客認可價值。途徑5則是以特別高的價格為顧客提供更高的認可價值。如-些高檔購物中心、賓館、飯店等，就是實施這種戰(zhàn)略。這種戰(zhàn)略在面對高收入消費者群體時很有效，因為產(chǎn)品或服務的價格本身也是消費者經(jīng)濟實力的象征。途徑5可以看成是-種集中差異化戰(zhàn)略。10、持票人對支票出票人的追索權(quán)，消滅時效期間為自()。A.出票日起6個月B.票據(jù)到期日起3個月C.被拒絕付款之日起6個月D.提示付款之日起3個月【正確答案】A【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的時效，根據(jù)規(guī)定，持票人對支票出票人的權(quán)利票據(jù)時效，自出票日起6個月。11、下列關于生產(chǎn)運營流程的說法中，正確的有()。A.較高的投入或產(chǎn)出量能使生產(chǎn)運營流程成為資本密集型流程B.如果種類繁多，則企業(yè)需要具有靈活性并能夠適應個別客戶的需求，因而企業(yè)的工作會變得較為復雜，并且單位成本較低C.當需求變動較大時，生產(chǎn)運營會產(chǎn)生產(chǎn)能利用率的問題D.在可見性較低的生產(chǎn)運營流程中。聯(lián)系客戶的技巧并不重要，但是單位成本應當較低參考答案:A,C,D答案解析:本題考核生產(chǎn)運營流程的知識點。如果種類繁多，則企業(yè)需要具有靈活性并能夠適應個別客戶的需求。因而企業(yè)的工作會變得較為復雜，并且單位成本較高。12、下列關于信息系統(tǒng)的說法中，錯誤的是()。A.企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務外包等方式B.對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制C.董事會主席可以直接接觸企業(yè)的關鍵信息設備D.企業(yè)應當建立信息系統(tǒng)安全保密和泄露責任追究制度參考答案:C答案解析:本題考核信息系統(tǒng)的相關內(nèi)容。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關鍵信息設備。所以，選項C的說法錯誤。13、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時被告知該行李丟失。根據(jù)規(guī)定，甲要求寄存處承擔賠償責任的訴訟時效為()。A.1年B.2年C.3年D.4年【正確答案】A【答案解析】本題考核點是訴訟時效期間。根據(jù)規(guī)定，下列的訴訟時效期間為1年：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財物被丟失或者損毀的。本題中，是寄存財物丟失，因此訴訟時效為1年，選項A正確。14、乙公司是-家生產(chǎn)中檔汽車的企業(yè)。在下列表述中，A公司的主要直接競爭對手是()。A.屬于不同戰(zhàn)略群組的綠色汽車企業(yè)B.生產(chǎn)低檔汽車的企業(yè)C.屬于同-戰(zhàn)略群組的汽車企業(yè)D.生產(chǎn)高檔汽車的企業(yè)參考答案:C答案解析:本題考核產(chǎn)業(yè)內(nèi)的戰(zhàn)略群組。同-戰(zhàn)略群組的汽車企業(yè)是乙公司的主要直接競爭對手。其他選項與乙公司之間不存在直接的競爭關系。15、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對國家出資企業(yè)的要求規(guī)定中，包括()。A.國家出資企業(yè)對其動產(chǎn)、不動產(chǎn)和其他財產(chǎn)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利B.國家出資企業(yè)應當依法建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風險控制制度C.國家出資企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，向出資人分配利潤D.國家出資企業(yè)依照法律規(guī)定，通過職工代表大會或者其他形式，實行民主管理【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核法律對國家出資企業(yè)的要求。本題四個選項的說法均是正確的。16、田某因治病而急需用錢，但又求借無門。薛某知道后表示愿借給田某3000元，但半年后須加倍償還，否則以田某的兩頭耕牛代償。萬般無奈下，田某表示同意。根據(jù)規(guī)定，田某與薛某之間的合同行為()。A.因存在欺詐而可撤銷B.因存在欺詐而無效C.因存在乘人之危而無效D.因存在乘人之危而可撤銷【正確答案】