建設(shè)項(xiàng)目“三超”現(xiàn)象分析及對(duì)策研究摘要：在建設(shè)工程造價(jià)管理中，普遍存在著“三超”問題，原因主要是缺少有效的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。其形成原因主要是項(xiàng)目環(huán)境、項(xiàng)目行為主體的不確定性和工程造價(jià)信息的不完備性。影響三超問題的主要因素有資源價(jià)格、經(jīng)營管理、工程變更、監(jiān)督制度等直接和間接方面的因素。重點(diǎn)對(duì)這些影響因素研究進(jìn)行分析，并從中找出解決我國造價(jià)管理中三超問題的應(yīng)對(duì)措施.關(guān)鍵詞：工程造價(jià)；“三超”；風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)管理。1引言從大量的建設(shè)項(xiàng)目案例來看，工程建設(shè)中存在一種很普遍的“三超”現(xiàn)象，即竣工結(jié)算超施工圖預(yù)算、施工圖預(yù)算超設(shè)計(jì)概算、設(shè)計(jì)概算超投資估算。這是一個(gè)十分嚴(yán)重的問題，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、建設(shè)和驗(yàn)收等都造成了不良影響，影響了項(xiàng)目的正常開展，制約了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。1工程造價(jià)三超問題的形成原因建設(shè)項(xiàng)目是一個(gè)長期的實(shí)現(xiàn)過程，實(shí)現(xiàn)過程中存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。如果不能很好地管理這些建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成各種各樣的損失。這些損失最終都會(huì)導(dǎo)致建設(shè)工程造價(jià)的增加，從而出現(xiàn)“三超”問題。建設(shè)工程造價(jià)“三超”問題，其根本原因就是建設(shè)參與各方缺少對(duì)不確定性工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理。工程造價(jià)之所以具有不確定性特征，主要有3個(gè)原因。1.1項(xiàng)目環(huán)境的不確定性工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、分析、研究、設(shè)計(jì)和策劃都是基于對(duì)未來環(huán)境的預(yù)測(cè)，是基于正常的或理想的技術(shù)、管理和組織，未來環(huán)境中包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境。而在具體實(shí)施過程中，項(xiàng)目環(huán)境可能會(huì)產(chǎn)生變化，各方面均存在不確定性變動(dòng)，由此帶來工程造價(jià)的不確定性。1.2項(xiàng)目行為主體不確定性工程項(xiàng)目行為主體包括政府部門、建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位等。根據(jù)利益相關(guān)者理論，因?yàn)檫@些行為主體的利益相關(guān)程度不同，所以采取的主觀行為和意志不一樣，從而帶來工程造價(jià)的不確定性。1.3工程造價(jià)信息的不完備性信息對(duì)決策起支持作用，但由于人們認(rèn)識(shí)事物的深度和廣度的能力是有限的，所以對(duì)某些事物屬性的認(rèn)識(shí)存在很大的局限性。由于信息的不對(duì)稱性，導(dǎo)致了工程造價(jià)的不確定性。上述三種狀態(tài)可以產(chǎn)生確定性、風(fēng)險(xiǎn)性、完全不確定性事件。但隨著工程的復(fù)雜性和人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的深入，三種不同性質(zhì)的事件會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)化，完全不確定性事件會(huì)轉(zhuǎn)化成風(fēng)險(xiǎn)性事件，而風(fēng)險(xiǎn)性事件會(huì)轉(zhuǎn)化成確定性事件。風(fēng)險(xiǎn)性事件和完全不確定性事件是建設(shè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，是工程造價(jià)造成“三超”的主要根源之一。2工程造價(jià)“三超”問題的影響因素分析2.1資源價(jià)格因素施工生產(chǎn)的資源要素有人工、材料和施工機(jī)械設(shè)備。這三大資源要素的價(jià)格是工程計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)，工程計(jì)價(jià)時(shí)應(yīng)根據(jù)工程所在地區(qū)的材料來源以及當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)經(jīng)濟(jì)條件等，確定人工日單價(jià)、材料單價(jià)和施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)作為計(jì)價(jià)的基本依據(jù)。施工生產(chǎn)消耗的各種資源來自技術(shù)勞務(wù)市場(chǎng)、建筑材料市場(chǎng)、機(jī)械設(shè)備市場(chǎng)，可見資源要素的價(jià)格動(dòng)態(tài)地反映市場(chǎng)價(jià)格。因此資源要素價(jià)格是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。2.2經(jīng)營管理因素建設(shè)工程的經(jīng)營管理與其它商品生產(chǎn)的經(jīng)營管理有很大的差別。建設(shè)工程的經(jīng)營管理包括計(jì)價(jià)依據(jù)的使用、計(jì)價(jià)方式的選擇、合同的簽訂方式、投資者和承包商參與造價(jià)活動(dòng)的關(guān)注程度和能力、竣工結(jié)算的方法等。計(jì)價(jià)依據(jù)的使用對(duì)于工程造價(jià)的確定有著至關(guān)重要的影響。主要包括：工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙、工程造價(jià)管理部門發(fā)布的定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、文件規(guī)定，市場(chǎng)材料價(jià)格水平。要求工程造價(jià)各方要按照有關(guān)規(guī)定熟悉各種計(jì)價(jià)依據(jù)，尤其是設(shè)計(jì)圖紙和定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。2.3工程變更因素工程變更或引起工程變更的因素可能源自設(shè)計(jì)方、業(yè)主、管理機(jī)構(gòu)、承包商或其他方面。引起工程變更的因素既可能是人們的主觀意識(shí)，也可能是獨(dú)立于人們的主觀意識(shí)之外的客觀原因。在建筑工程中，工程變更指數(shù)在［1.001,1.400］區(qū)間的分布比率為80.6%，說明工程變更是造成工程造價(jià)結(jié)算超預(yù)算的主要原因之一。一定數(shù)量的工程變更可能對(duì)項(xiàng)目總的建安造價(jià)產(chǎn)生負(fù)面的影響。一般來說，工程變更的數(shù)量越大，造價(jià)增加越多。2.4監(jiān)督制度因素監(jiān)督制度因素包括業(yè)主和政府監(jiān)督制度。如果業(yè)主內(nèi)部工程監(jiān)督制度松懈，當(dāng)設(shè)計(jì)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督混亂時(shí)，特別是對(duì)于工程變更缺乏監(jiān)督和控制時(shí)，勢(shì)必引起大量超支發(fā)生。政府監(jiān)督制度亦是引發(fā)工程造價(jià)“三超”的源頭。由于政府工程監(jiān)督制度的缺陷，尤其是對(duì)工程變更缺乏有力的控制手段和控制程序，導(dǎo)致“釣魚工程”屢禁不止。一些業(yè)主單位通過工程變更謀求建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大或建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的提高，造成工程造價(jià)“三超”現(xiàn)象產(chǎn)生。3工程造價(jià)“三超”問題的控制措施3.1工程造價(jià)“三超”潛在階段的控制措施1)投資決策是產(chǎn)生工程造價(jià)“三超”現(xiàn)象的源頭。正確決策是評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目和開展后續(xù)工作的關(guān)鍵。組織有關(guān)部門、技術(shù)專家等對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證、咨詢，把可行性研究和決策階段建立在優(yōu)化評(píng)選的基礎(chǔ)上。準(zhǔn)確地編制工程估算，保證估算起到控制造價(jià)的作用，有效遏止“三超”現(xiàn)象在源頭的滋生。決策階段就工程造價(jià)“三超”的不確定性因素而言，主要做好以下幾項(xiàng)工作：科學(xué)高質(zhì)量決策；合理確定項(xiàng)目規(guī)模和特征；提高投資估算精度和質(zhì)量；正確選擇建設(shè)地址。2)積極推行限額設(shè)計(jì)：推行限額設(shè)計(jì)是施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)工程實(shí)事求是的量體裁衣。設(shè)計(jì)人員必須嚴(yán)格按可行性研究及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)總概算控制技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。造價(jià)人員要從經(jīng)濟(jì)角度參與設(shè)計(jì)階段全過程管理，為設(shè)計(jì)人員提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，使概算更加合理，達(dá)到控制工程造價(jià)的目的，克服工程造價(jià)“三超”。3.2工程造價(jià)“三超”發(fā)生階段控制措施1)重視施工合同簽訂工作：確定施工合同中的經(jīng)濟(jì)合同條款是本階段對(duì)造價(jià)管理的關(guān)鍵。這些條款的責(zé)任、約定必須明確,有制約性和可操作性。主要包括正確選擇施工合同類型、工程造價(jià)計(jì)價(jià)條款清楚和仔細(xì)進(jìn)行施工合同審核等三方面。2)加強(qiáng)材料和設(shè)備的價(jià)格管理：要加強(qiáng)對(duì)工程材料價(jià)格信息的搜集、整理和分析工作；材料調(diào)查中應(yīng)注意同一種材料的不同產(chǎn)地、運(yùn)輸方式和材料價(jià)格等。在工程招投標(biāo)工作的同時(shí)進(jìn)行主要材料招標(biāo)，優(yōu)選高質(zhì)低價(jià)的材料。通過調(diào)查及信息發(fā)布工作，不斷積累和分析有關(guān)數(shù)據(jù)，掌握其市場(chǎng)變化規(guī)律。3)嚴(yán)格控制工程變更和簽證：工程變更和簽證是施工階段容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，主要做好三方面的工作：一要抓好招標(biāo)管理，明確把施工招標(biāo)的中標(biāo)價(jià)控制在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算之內(nèi)，凡超過批準(zhǔn)概算的建設(shè)項(xiàng)目須報(bào)原審批主管部門批準(zhǔn)。同時(shí)要提高最高限價(jià)編制質(zhì)量，保證中標(biāo)價(jià)與最后工程結(jié)算價(jià)基本相銜接。二要強(qiáng)化合同管理,充分發(fā)揮中標(biāo)價(jià)對(duì)結(jié)算價(jià)的約束作用，明確中標(biāo)單位必須嚴(yán)格按中標(biāo)價(jià)和工程設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工，承包合同價(jià)和以后的合同價(jià)調(diào)整控制在施工預(yù)算之內(nèi)。三要建立嚴(yán)格的設(shè)計(jì)變更、簽證審批制度,杜絕不負(fù)責(zé)任的設(shè)計(jì)變更和先干后變、先干后算的現(xiàn)象。3.3工程造價(jià)“三超”問題后果階段的控制措施1)做好竣工結(jié)算資料收集：工程項(xiàng)目竣工后，竣工結(jié)算的審計(jì)是工程造價(jià)控制的最后環(huán)節(jié)。一般情況下，施工單位會(huì)利用各種方法獲取超額的利潤。為此要做好工程建設(shè)過程中有關(guān)結(jié)算各方面資料的歸集整理，主要是工程計(jì)量、計(jì)價(jià)依據(jù)、簽證、會(huì)議紀(jì)要等結(jié)算資料，審核依據(jù)的落實(shí)完善，為竣工結(jié)算審計(jì)完善條件。2)竣工結(jié)算價(jià)實(shí)行合理風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：在竣工結(jié)算階段，按有關(guān)規(guī)定編制竣工結(jié)算，計(jì)算確定整個(gè)項(xiàng)目從籌建到全部竣工的實(shí)際費(fèi)用。較先進(jìn)的結(jié)算方法是在結(jié)算中按照國際慣例，采用調(diào)值公式，進(jìn)行竣工結(jié)算價(jià)實(shí)行合理風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。即在合同條款中寫明雙方約定的調(diào)整因素，明確哪幾種物價(jià)可以波動(dòng)，且波動(dòng)到什么程度才同意調(diào)整。4、結(jié)語我國是當(dāng)今世界上工程建設(shè)投資額最大、工程建設(shè)項(xiàng)目最多的國家。工程建設(shè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)起著重要的支撐作用,使得我們面對(duì)當(dāng)前建設(shè)工程造價(jià)管理中“三超”問題就更感到憂心忡忡。投資失控不僅會(huì)致使人力、物力和財(cái)力的大量浪費(fèi)，而且會(huì)嚴(yán)重制約國家建設(shè)發(fā)展規(guī)模，制約國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.解決建設(shè)工程中三超”問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。[1]戚安邦,孫賢偉.建設(shè)工程全過程造價(jià)管理理論與方法[M].天津:天津人民出版社,2004:118-120.[2]任宏.建設(shè)工程成本計(jì)劃與控制[M].北京:高等教育出版社,2004:332-355.[3]Trauner,TheodoreJ.Managementtheconstructionproject:apracticalguideforthepro