2025年審計(jì)與內(nèi)控相關(guān)專業(yè)知識(shí)考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的定義？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的審查

D.對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的審查

答案：D

2.下列關(guān)于審計(jì)分類的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)屬于同一類別

B.會(huì)計(jì)審計(jì)和管理審計(jì)屬于同一類別

C.財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)屬于同一類別

D.驗(yàn)資審計(jì)和績(jī)效審計(jì)屬于同一類別

答案：C

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)工作

B.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)規(guī)范

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)法規(guī)

答案：D

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大舞弊

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大損失

答案：B

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理制度、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)流程

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和檢查制度

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的防范和糾正錯(cuò)誤制度

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度

答案：D

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制目標(biāo)包括合規(guī)性、效率性和效益性

B.內(nèi)部控制目標(biāo)包括合規(guī)性、真實(shí)性和完整性

C.內(nèi)部控制目標(biāo)包括合規(guī)性、真實(shí)性和效益性

D.內(nèi)部控制目標(biāo)包括合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.審計(jì)人員應(yīng)具備以下哪些素質(zhì)？

A.專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)技能

C.法律法規(guī)知識(shí)

D.溝通能力

E.道德品質(zhì)

答案：ABCDE

2.審計(jì)程序主要包括哪些階段？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

E.審計(jì)評(píng)價(jià)

答案：ABCD

3.審計(jì)證據(jù)主要包括哪些類型？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.非財(cái)務(wù)信息

E.外部信息

答案：ABCDE

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？

A.防范和糾正錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整

E.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

答案：ABCDE

5.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括哪些？

A.組織結(jié)構(gòu)

B.權(quán)責(zé)分配

C.內(nèi)部審計(jì)

D.信息系統(tǒng)

E.內(nèi)部控制制度

答案：ABCDE

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括哪些方面？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.重大損失風(fēng)險(xiǎn)

D.重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.重大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.審計(jì)人員只需對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查即可。（）

答案：錯(cuò)誤

2.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是同一概念。（）

答案：錯(cuò)誤

3.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活調(diào)整。（）

答案：正確

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

答案：正確

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和糾正錯(cuò)誤，提高經(jīng)營(yíng)效率。（）

答案：正確

6.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。（）

答案：正確

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共36分）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的定義和分類。

答案：審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等進(jìn)行審查，以判斷其真實(shí)、合法、合規(guī)的過(guò)程。審計(jì)分類包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的四個(gè)階段。

答案：審計(jì)程序包括四個(gè)階段：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠證明審計(jì)結(jié)論。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。

答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：防范和糾正錯(cuò)誤、提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。

答案：內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等。

6.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。

答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面包括：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大損失風(fēng)險(xiǎn)、重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題（每題12分，共24分）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

答案：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循以下職業(yè)道德規(guī)范：

（1）獨(dú)立、客觀、公正：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不受任何利益關(guān)系的影響。

（2）誠(chéng)實(shí)守信：審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，不得隱瞞、歪曲事實(shí)。

（3）保密：審計(jì)人員應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露。

（4）專業(yè)勝任：審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。

（5）尊重他人：審計(jì)人員應(yīng)尊重被審計(jì)單位和其他相關(guān)人員的合法權(quán)益。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性。

答案：內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）防范和糾正錯(cuò)誤：內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的錯(cuò)誤，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提高經(jīng)營(yíng)效率：內(nèi)部控制可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理流程，提高工作效率。

（3）保障資產(chǎn)安全：內(nèi)部控制可以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。

（4）保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整：內(nèi)部控制可以確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整，為決策提供依據(jù)。

（5）保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：內(nèi)部控制可以確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

六、案例分析題（每題18分，共36分）

1.案例背景：

某公司為一家上市公司，近年來(lái)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑。公司董事會(huì)決定聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

（1）公司2019年度營(yíng)業(yè)收入存在虛增現(xiàn)象。

（2）公司2019年度成本費(fèi)用存在虛減現(xiàn)象。

（3）公司2019年度利潤(rùn)存在虛增現(xiàn)象。

（4）公司內(nèi)部控制制度存在缺陷。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析以下問(wèn)題：

（1）審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述問(wèn)題？

（2）審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性？

（3）審計(jì)人員應(yīng)如何撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告？

答案：

（1）審計(jì)人員應(yīng)：

①要求公司提供相關(guān)證據(jù)，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性。

②評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性，并提出改進(jìn)建議。

③根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度情況。

（2）審計(jì)人員應(yīng)：

①通過(guò)訪談、觀察、檢查等方式，了解公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

②分析公司內(nèi)部控制制度是否存在缺陷，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

③根據(jù)評(píng)估結(jié)果，提出改進(jìn)建議。

（3）審計(jì)人員應(yīng)：

①根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度情況。

②對(duì)存在問(wèn)題的部分，提出具體改進(jìn)建議。

③對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。

2.案例背景：

某公司為一家大型國(guó)有企業(yè)，近年來(lái)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑。公司董事會(huì)決定聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

（1）公司2019年度營(yíng)業(yè)收入存在虛增現(xiàn)象。

（2）公司2019年度成本費(fèi)用存在虛減現(xiàn)象。

（3）公司2019年度利潤(rùn)存在虛增現(xiàn)象。

（4）公司內(nèi)部控制制度存在缺陷。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析以下問(wèn)題：

（1）審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述問(wèn)題？

（2）審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性？

（3）審計(jì)人員應(yīng)如何撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告？

答案：

（1）審計(jì)人員應(yīng)：

①要求公司提供相關(guān)證據(jù)，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性。

②評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性，并提出改進(jìn)建議。

③根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度情況。

（2）審計(jì)人員應(yīng)：

①通過(guò)訪談、觀察、檢查等方式，了解公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

②分析公司內(nèi)部控制制度是否存在缺陷，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

③根據(jù)評(píng)估結(jié)果，提出改進(jìn)建議。

（3）審計(jì)人員應(yīng)：

①根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度情況。

②對(duì)存在問(wèn)題的部分，提出具體改進(jìn)建議。

③對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的審查

解析：審計(jì)的定義是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等進(jìn)行審查，而不僅僅是資產(chǎn)和負(fù)債的審查。

2.C.財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)屬于同一類別

解析：財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)都是針對(duì)財(cái)務(wù)信息的審計(jì)，因此它們屬于同一類別。

3.D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)法規(guī)

解析：審計(jì)程序應(yīng)遵循的是審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，而不是審計(jì)法規(guī)。

4.B.審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大舞弊

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)B正確。

5.D.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度

解析：內(nèi)部控制是一個(gè)更廣泛的概念，包括財(cái)務(wù)管理制度以外的其他管理措施。

6.A.內(nèi)部控制目標(biāo)包括合規(guī)性、效率性和效益性

解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括合規(guī)性、效率性和效益性，這些是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮的關(guān)鍵因素。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析：審計(jì)人員需要具備專業(yè)知識(shí)、審計(jì)技能、法律法規(guī)知識(shí)、溝通能力和道德品質(zhì)等多方面的素質(zhì)。

2.ABCD

解析：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)工作四個(gè)階段，這些是審計(jì)工作的基本步驟。

3.ABCDE

解析：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、非財(cái)務(wù)信息和外部信息等多種類型。

4.ABCDE

解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范和糾正錯(cuò)誤、提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整和保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

5.ABCDE

解析：內(nèi)部控制的主要內(nèi)容涉及組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制制度等多個(gè)方面。

6.ABCDE

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大損失風(fēng)險(xiǎn)、重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和重大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、判斷題

1.錯(cuò)誤

解析：審計(jì)人員需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等進(jìn)行全面審查，而不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.錯(cuò)誤

解析：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是兩種不同的審計(jì)類型，內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行的，而外部審計(jì)是由外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行的。

3.正確

解析：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活調(diào)整，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

4.正確

解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

5.正確

解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括防范和糾正錯(cuò)誤，提高經(jīng)營(yíng)效率等。

6.正確

解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，對(duì)于保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。

四、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)的定義是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等進(jìn)行審查，以判斷其真實(shí)、合法、合規(guī)的過(guò)程。審計(jì)分類包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等。

2.審計(jì)程序包括四個(gè)階段：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠證明審計(jì)結(jié)論。

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：防范和糾正錯(cuò)誤、提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

5.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等。

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面包括：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大損失風(fēng)險(xiǎn)、重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題

1.審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)守信、保密、專業(yè)勝任和尊重他人。

2.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性體現(xiàn)在防范和糾正錯(cuò)誤、提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整和保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

六、案例分析題

1.（1）審計(jì)人員應(yīng)要求公司提供相關(guān)證據(jù)，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性；評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性，并提出改進(jìn)建議；根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度情況。

（2）審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)訪談、觀察、檢查等方式，了解公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；分析公司內(nèi)部控制制度是否存在缺陷，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；根據(jù)評(píng)估結(jié)果，提出改進(jìn)建議。

（3）審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度情況；對(duì)存在問(wèn)題的部分，提出具體改進(jìn)建議；對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。