稅法考試模擬題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D5.個人所得稅中，稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征（）A.10%B.20%C.30%D.40%答案：C6.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可（）A.自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納稅款B.不退不免C.退還已征收的消費稅稅款D.只退所征稅款的50%答案：C7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：A8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC4.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.核定征收答案：ABC6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD9.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.報關(guān)代理人答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率。（）答案：對2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）答案：對5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）答案：對6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）答案：對7.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：對8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：對9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。（）答案：對10.關(guān)稅的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點答案：增值稅具有不重復(fù)征稅、普遍征收、稅負(fù)公平等特點。對商品或勞務(wù)在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增值額征稅，避免重復(fù)課稅；涉及生產(chǎn)、流通等多個環(huán)節(jié)，征收范圍廣；按增值額計稅，同一產(chǎn)品最終稅負(fù)相同，體現(xiàn)公平。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額涵蓋多種收入形式，各項扣除包括成本、費用等合理支出。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)答案：消費稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品等移送使用時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，受托方交貨時代收代繳；進(jìn)口環(huán)節(jié)，報關(guān)進(jìn)口時納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售時繳納；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。4.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些項目答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響答案：稅收優(yōu)惠政策能降低企業(yè)成本，增加利潤，如減免稅、稅收抵免等，助力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)與擴(kuò)大生產(chǎn)。還能引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級，鼓勵投資新興領(lǐng)域。同時，吸引更多企業(yè)進(jìn)入，增強市場活力與競爭力，推動企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.分析當(dāng)前消費稅政策調(diào)整對消費市場的作用答案：消費稅政策調(diào)整，提高稅率可抑制高耗能、高污染產(chǎn)品消費，引導(dǎo)綠色消費；降低稅率能刺激相關(guān)產(chǎn)品消費，如對部分新興消費品類。調(diào)整征收范圍，納入新消費品，規(guī)范市場，對消費市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化、引導(dǎo)消費方向有重要作用。3.談?wù)劮慨a(chǎn)稅改革可能帶來的影響答案：對房地產(chǎn)市場，能抑制投機(jī)性購房需求，穩(wěn)定房價；對財政收入，為地方提供穩(wěn)定財源；對社會公平，調(diào)節(jié)財富分配，讓房產(chǎn)多者承擔(dān)更多稅負(fù)。還可