稅收選擇題題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為中，應征收消費稅的是（）A.零售化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售高檔手表答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D8.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.洗煤C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：C9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔保人C.立賬簿人D.領受人答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC5.個人所得稅的應稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學校自用的房產(chǎn)答案：ABCD7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金答案：ABCD8.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD9.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館自用車輛B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛答案：ABCD10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：×3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：×4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：×5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：×6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）答案：×7.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：√8.資源稅的納稅義務人是在我國境內(nèi)開采應稅資源的單位和個人。（）答案：√9.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：√10.印花稅應稅憑證應當在書立或領受時貼花。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，為國家提供資金保障；調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；維護國家權益，促進對外經(jīng)濟交往；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)價款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)價款，我國實行消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有真實性原則，要求實際發(fā)生；相關性原則，與取得收入相關；合理性原則，支出合理、符合經(jīng)營常規(guī)；配比原則，收入與支出配比。4.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。答案：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等項目，減輕納稅人稅收負擔。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響重大。優(yōu)惠政策如稅收減免、退稅等能降低企業(yè)成本，增加利潤，利于擴大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)。而不合理或過重稅負會壓縮利潤空間，影響投資和發(fā)展動力，限制企業(yè)規(guī)模擴張和競爭力提升。2.如何看待消費稅的調(diào)節(jié)作用。答案：消費稅通過對特定消費品征稅發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。對高檔奢侈品征稅，可調(diào)節(jié)收入分配；對高耗能、高污染產(chǎn)品征稅，引導企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)，促進資源節(jié)約和環(huán)境保護；對一些不利于健康的消費品征稅，引導合理消費。3.探討房產(chǎn)稅改革的意義。答案：房產(chǎn)稅改革意義深遠。增加財政收入，為地方提供穩(wěn)定稅源；調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場，抑制投機性購房需求，促進房價合理穩(wěn)定；優(yōu)化資源配置，推動