2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)與專項(xiàng)訓(xùn)練解析匯編專項(xiàng)專項(xiàng)專項(xiàng)高頻考點(diǎn)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.0C.2D.82.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3C.4D.54.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，該原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.0C.3D.25.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售自建自用住房C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.8B.0C.4D.27.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A.提供建筑服務(wù)B.提供運(yùn)輸服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.提供咨詢服務(wù)8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年8月銷售貨物取得不含稅銷售額15萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.2C.3D.4.59.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬(wàn)元，該原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6B.0C.3D.210.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售自建自用住房C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.增值稅出口企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售自建自用住房C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.增值稅出口企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售自建自用住房C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.增值稅出口企業(yè)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售自建自用住房C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種以增值額為征稅對(duì)象的稅種。（）2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法相同。（）3.增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為不繳納增值稅的項(xiàng)目。（）4.增值稅應(yīng)稅行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目。（）5.增值稅納稅人是增值稅應(yīng)稅行為的主體，包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人。（）6.增值稅出口企業(yè)是指將貨物出口到境外的企業(yè)。（）7.增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為不繳納增值稅的項(xiàng)目。（）8.增值稅應(yīng)稅行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目。（）9.增值稅納稅人是增值稅應(yīng)稅行為的主體，包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人。（）10.增值稅出口企業(yè)是指將貨物出口到境外的企業(yè)。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，該原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品。當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，產(chǎn)品適用增值稅稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)等，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)200萬(wàn)元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。5月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)在5月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅率為3%。請(qǐng)分析該企業(yè)在6月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5月應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-10=2萬(wàn)元。2.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×征收率=20×3%=0.6萬(wàn)元。4.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6月應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%-5=0萬(wàn)元。5.D解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為不繳納增值稅的項(xiàng)目。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。6.C解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7月應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=8×13%-8=4萬(wàn)元。7.D解析：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供建筑服務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等。提供咨詢服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。8.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×征收率=15×3%=0.45萬(wàn)元。9.C解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9月應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=6×13%-6=3萬(wàn)元。10.D解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為不繳納增值稅的項(xiàng)目。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。2.AB解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.ABC解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自建自用住房、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。4.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。5.AB解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。6.ABC解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自建自用住房、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。7.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。8.AB解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。9.ABC解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自建自用住房、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。10.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。三、判斷題1.√解析：增值稅是一種以增值額為征稅對(duì)象的稅種。2.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為不繳納增值稅的項(xiàng)目。4.√解析：增值稅應(yīng)稅行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目。5.√解析：增值稅納稅人是增值稅應(yīng)稅行為的主體，包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人。6.√解析：增值稅出口企業(yè)是指將貨物出口到境外的企業(yè)。7.√解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為不繳納增值稅的項(xiàng)目。8.√解析：增值稅應(yīng)稅行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目。9.√解析：增值稅納稅人是增值稅應(yīng)稅行為的主體，包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人。10.√解析：增值稅出口企業(yè)是指將貨物出口到境外的企業(yè)。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-20=8萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)