會(huì)計(jì)實(shí)操文庫6/6會(huì)計(jì)每月工作流程SOP-做賬實(shí)操一、日?；A(chǔ)工作（貫穿全月）1.票據(jù)整理與審核任務(wù)：收集、整理當(dāng)月所有原始憑證（如發(fā)票、報(bào)銷單、銀行回單等），審核票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性及審批流程完整性。重點(diǎn)：費(fèi)用報(bào)銷單需附發(fā)票，確保發(fā)票抬頭、稅號(hào)正確，避免跨年票據(jù)。銀行回單及時(shí)下載（通過網(wǎng)銀或柜臺(tái)），核對(duì)收支與業(yè)務(wù)是否匹配。銷售發(fā)票與出庫單、合同對(duì)應(yīng)，采購發(fā)票與入庫單、驗(yàn)收單一致。2.賬務(wù)處理（同步進(jìn)行）任務(wù)：根據(jù)審核無誤的憑證登記賬務(wù)系統(tǒng)，完成日常分錄。常見分錄示例：費(fèi)用報(bào)銷：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—XX費(fèi)用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）采購業(yè)務(wù)：借：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款二、月度中期重點(diǎn)工作（10日20日左右）1.成本核算（工業(yè)企業(yè)尤為重要）任務(wù)：歸集和分配生產(chǎn)成本，計(jì)算完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本。步驟：1.材料成本：統(tǒng)計(jì)原材料領(lǐng)用數(shù)據(jù)，核對(duì)領(lǐng)料單與倉庫出庫記錄。2.人工成本：根據(jù)工資表分配生產(chǎn)工人薪酬至各產(chǎn)品成本。3.制造費(fèi)用：歸集車間水電費(fèi)、設(shè)備折舊等，按工時(shí)或產(chǎn)量分?jǐn)傊廉a(chǎn)品。4.成本結(jié)轉(zhuǎn)：完工產(chǎn)品成本從“生產(chǎn)成本”轉(zhuǎn)入“庫存商品”。2.往來賬款核對(duì)任務(wù)：與供應(yīng)商、客戶核對(duì)往來賬，確保賬實(shí)一致。操作：編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬單”“應(yīng)付賬款對(duì)賬單”，通過郵件或電話與對(duì)方確認(rèn)余額。對(duì)差異項(xiàng)及時(shí)查明原因（如未達(dá)賬項(xiàng)、開票差異等），編制余額調(diào)節(jié)表。3.固定資產(chǎn)與存貨管理固定資產(chǎn)：核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物，計(jì)提當(dāng)月折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用—折舊貸：累計(jì)折舊）。存貨：參與倉庫月度盤點(diǎn)，核對(duì)賬存與實(shí)存，對(duì)盤盈/盤虧及時(shí)報(bào)批處理。三、月度末期核心工作（25日月底）1.結(jié)賬前賬務(wù)檢查核對(duì)科目：銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬面余額與銀行對(duì)賬單一致。稅金核對(duì)：核對(duì)銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅與開票系統(tǒng)、勾選平臺(tái)數(shù)據(jù)是否一致。預(yù)提/待攤費(fèi)用：檢查是否有應(yīng)計(jì)提未計(jì)提的費(fèi)用（如租金、利息）。結(jié)賬分錄：結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目至“本年利潤”：借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等2.稅務(wù)申報(bào)（關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：次月15日前，遇節(jié)假日順延）增值稅及附加稅：一般納稅人：通過電子稅務(wù)局申報(bào)，填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》及附表，提交前核對(duì)銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人：按季度申報(bào)（如需按月申報(bào)則同一般納稅人流程）。企業(yè)所得稅：按月或按季預(yù)繳，填報(bào)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》，根據(jù)利潤表數(shù)據(jù)申報(bào)。其他稅種：個(gè)人所得稅（工資薪金）、印花稅、房產(chǎn)稅等，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求申報(bào)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表三大主表：1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映月末財(cái)務(wù)狀況，核對(duì)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡。2.利潤表：反映當(dāng)月經(jīng)營成果，核對(duì)收入、成本與費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。3.現(xiàn)金流量表：根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)編制，反映現(xiàn)金流入流出情況（中小企業(yè)可按需編制）。其他報(bào)表：如管理層需要的費(fèi)用分析表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。4.憑證裝訂與歸檔任務(wù)：將當(dāng)月憑證按編號(hào)順序整理，附科目匯總表，裝訂成冊(cè)并歸檔。要求：憑證封面注明月份、憑證號(hào)區(qū)間、會(huì)計(jì)人員等信息，妥善保存?zhèn)洳?。四、其他注意事?xiàng)1.時(shí)間管理：建立工作清單，標(biāo)注各環(huán)節(jié)截止時(shí)間（如報(bào)銷截止日、稅務(wù)申報(bào)期等），避免逾期。2.政策跟蹤：關(guān)注財(cái)稅政策