會計實操文庫21/21做賬實操-烤肉店的賬務處理分錄示例一、日常經營業(yè)務1.收到顧客用餐款項（現金/掃碼支付）借：庫存現金/銀行存款/其他貨幣資金（支付寶/微信）貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅（小規(guī)模納稅人適用簡易計稅，一般納稅人按適用稅率）2.采購食材（肉類、蔬菜、調料等）借：原材料/庫存商品借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）貸：銀行存款/應付賬款/庫存現金3.支付房租（按月分攤）支付時：借：預付賬款/長期待攤費用貸：銀行存款按月攤銷：借：管理費用-房租貸：預付賬款/長期待攤費用4.支付水電費、燃氣費借：管理費用/銷售費用-水電費借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）貸：銀行存款/庫存現金5.購買低值易耗品（餐具、圍裙、清潔用品等）借：周轉材料-低值易耗品貸：銀行存款/庫存現金領用時（一次攤銷或五五攤銷）：借：銷售費用-低值易耗品攤銷貸：周轉材料-低值易耗品6.員工工資發(fā)放計提工資：借：銷售費用/管理費用-工資貸：應付職工薪酬發(fā)放工資（代扣社保、個稅）：借：應付職工薪酬貸：銀行存款貸：其他應付款-社保（個人部分）貸：應交稅費-應交個人所得稅7.顧客充值會員卡（預收款）借：銀行存款/庫存現金貸：合同負債/預收賬款8.會員消費使用充值金額借：合同負債/預收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅二、成本與費用處理9.食材出庫加工（月末盤點倒擠成本）平時采購計入原材料，月末根據盤點結存倒擠成本：本期成本=期初庫存+本期采購-期末庫存借：主營業(yè)務成本貸：原材料/庫存商品10.外賣平臺合作費用（傭金、服務費）借：銷售費用-平臺服務費借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）貸：銀行存款11.購買固定資產（烤爐、冰箱、空調等）借：固定資產借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款按月計提折舊：借：銷售費用/管理費用-折舊費貸：累計折舊12.支付物業(yè)費、垃圾處理費借：管理費用-物業(yè)費貸：銀行存款/庫存現金13.促銷活動費用（優(yōu)惠券、贈品等）發(fā)放優(yōu)惠券（預計負債法）：借：銷售費用-促銷費貸：預計負債顧客使用優(yōu)惠券：借：預計負債貸：主營業(yè)務收入（按折扣后金額）貸：應交稅費-應交增值稅14.食材損耗（正常損耗/非正常損耗）正常損耗（計入成本）：借：主營業(yè)務成本貸：原材料非正常損耗（如過期、被盜，需轉出進項稅）：借：待處理財產損溢貸：原材料借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損溢貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）三、往來與其他業(yè)務15.向供應商賒購食材借：原材料借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款16.收到供應商返利（沖減成本或進項稅）借：應付賬款貸：主營業(yè)務成本貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（若原已抵扣）17.支付臨時工工資（無勞動合同，需代扣個稅）借：銷售費用-勞務費貸：銀行存款貸：應交稅費-應交個人所得稅18.出售廢舊物資（如紙箱、酒瓶）借：庫存現金/銀行存款貸：其他業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅19.收到政府補貼（如小微企業(yè)補助）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入/遞延收益（根據補貼性質）20.捐贈食材或現金（公益捐贈）借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：原材料（成本價）貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（視同銷售）四、稅費與期末結轉21.計提增值稅（小規(guī)模納稅人季度申報）借：應交稅費-應交增值稅（實際繳納時）貸：銀行存款22.計提附加稅（城建稅、教育費附加等）借：稅金及附加貸：應交稅費-應交城市維護建設稅貸：應交稅費-教育費附加23.期末結轉收入借：主營業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤24.期末結轉成本與費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本貸：銷售費用/管理費用/財務費用貸：稅金及附加貸：營業(yè)外支出25.計提企業(yè)所得稅（季度/年度）借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅繳納時：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款五、特殊業(yè)務場景26.加盟店支付品牌加盟費（長期待攤費用）借：長期待攤費用-加盟費貸：銀行存款按月攤銷：借：銷售費用-加盟費貸：長期待攤費用27.顧客開具發(fā)票（確認收入時已計提增值稅）無需額外分錄，需在納稅申報時體現開票金額28.固定資產報廢（如舊烤爐變賣）轉清理：借：固定資產清理借：累計折舊貸：固定資產收到變賣款：借：銀行存款貸：固定資產清理貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）結轉凈損益：借：固定資產清理（或貸方）貸：營業(yè)外收入/營業(yè)外支出29.員工預支差旅費（出差備用金）借：其他應收款-員工姓名貸：庫存現金報銷時（多退少補）：借：管理費用-差旅費借/貸：庫存現金貸：其他應收款-員工姓名30.美團/餓了么平臺提現（扣除傭金后到賬）借：銀行存款借：銷售費用-平臺傭金貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅六、其他常見分錄31.支付廣告宣傳費（海報、線上推廣）借：銷售費用-廣告費借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款32.購買收銀系統(tǒng)軟件（無形資產）借：無形資產-軟件借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款按月攤銷：借：管理費用-無形資產攤銷貸：累計攤銷33.收到顧客押金（如餐具押金）借：庫存現金貸：其他應付款-押金34.退還顧客押金借：其他應付款-押金貸：庫存現金35.押金逾期未退（轉為收入）借：其他應付款-押金貸：營業(yè)外收入貸：應交稅費-應交增值稅36.計提工會經費（工資總額的2%）借：管理費用-工會經費貸：應付職工薪酬-工會經費繳納時：借：應付職工薪酬-工會經費貸：銀行存款37.支付員工培訓費借：管理費用-職工教育經費貸：銀行存款38.收到銀行利息借：銀行存款貸：財務費用-利息收入39.支付銀行手續(xù)費借：財務費用-手續(xù)費貸：銀行存款40.盤點現金短缺（查明原因前）借：待處理財產損溢貸：庫存現金責任人賠償：借：其他應收款-責任人貸：待處理財產損溢無法查明原因：借：管理費用貸：待處理財產損溢注意事項1.小規(guī)模納稅人：適用3%或1%征收率（2025年若政策調整需按最新規(guī)定），無進項稅抵扣，直接計入成本。2.一般納稅人：需區(qū)分進項稅可抵扣項目（如食材、設備、房租等專票）與不可抵扣項目（如餐飲服務本身不可抵扣）。3.成本核算：建議采用“實地盤存制”，月末根據盤點結果倒擠成本，簡化日常核算。4.稅務合規(guī)：及時申報增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，留存發(fā)票及憑證備查。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發(fā)票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業(yè)務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要