國家稅務(wù)總局編局長寄語12024年中國稅務(wù)工作概要3強(qiáng)化政治機(jī)關(guān)建設(shè)5依法依規(guī)征稅收費(fèi)6落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策8深化稅務(wù)領(lǐng)域改革9優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)9加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查13服務(wù)國家發(fā)展大局14加強(qiáng)國際稅收交流合作15推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨和稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)172025年中國稅務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略19總體思路21工作任務(wù)21組織架構(gòu)25稅費(fèi)制度31稅收協(xié)定與稅收情報網(wǎng)絡(luò)462中國稅務(wù)年度報告|2024表表1全國稅收收入(2024年)6表2稅務(wù)部門征收社會保險費(fèi)收入情況(2024年)7表3稅務(wù)部門征收非稅收入情況(2024年)8表4中國稅務(wù)部門對外交流情況(2024年)15表5省級和省級以下稅務(wù)局設(shè)置情況(2024年)29表62018年以來稅務(wù)系統(tǒng)在職人員數(shù)量變化30表7中國現(xiàn)行稅種(2024年)35表8中國現(xiàn)行社會保險制度(2024年)39表9稅務(wù)部門統(tǒng)一征收的中央非稅收入項(xiàng)目(2024年)41表10中國與其他國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定46表11內(nèi)地與香港、澳門特別行政區(qū)簽訂的避免雙重征稅安排49表12大陸與臺灣簽訂的避免雙重征稅協(xié)議49表13中國政府簽訂的多邊稅收條約51表14中國政府簽訂的稅收情報交換協(xié)定51圖圖1貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)和行為稅等稅收收入結(jié)構(gòu)(2024年)7圖3稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置29圖42018年以來稅務(wù)系統(tǒng)在職人員數(shù)量變化30中國稅務(wù)年度報告|20244專欄1稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想黨員干部輪訓(xùn)暨黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育讀書班5專欄2深化“政策找人”8專欄3“便民辦稅春風(fēng)行動”10專欄4助力小微經(jīng)營主體發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動11專欄5“銀稅互動”11專欄6異地事項(xiàng)跨域辦12專欄7訴求解決機(jī)制12專欄8涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)管13專欄9多部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制14專欄10“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制15專欄11“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌矩陣16專欄12中國—OECD聯(lián)合培養(yǎng)稅務(wù)法學(xué)碩士項(xiàng)目17專欄13稅務(wù)領(lǐng)軍人才18專欄14全國稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能大賽暨練兵比武活動181各位讀者朋友，大家好!《中國稅務(wù)年度報告(2024)》正式發(fā)布了。這份報告詳細(xì)記錄了2024年中國稅務(wù)部門征收稅費(fèi)收入、落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策、深化稅務(wù)領(lǐng)域改革、優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)、加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查、開展國際稅收交流合作等方面的情況，全面反映了一年來中國稅務(wù)部門凝心聚力、克難奮進(jìn)推動稅務(wù)工作高質(zhì)量發(fā)展取得的新進(jìn)展、新成效。在此，我謹(jǐn)代表中國國家稅務(wù)總局，向所有關(guān)心支持中國稅務(wù)事業(yè)發(fā)展的國內(nèi)外朋友致以衷心的感謝!2024年，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，一體推進(jìn)依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，著力建設(shè)效能稅務(wù)，高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐邁出堅(jiān)實(shí)步伐。我們依法依規(guī)征稅收費(fèi)，征收各項(xiàng)稅費(fèi)收入32.8萬億元(未扣除出口退稅),切實(shí)保障國家發(fā)展財力；積極落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策全年減稅降費(fèi)及退稅超2.6萬億元，有效助力新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展；對標(biāo)黨的二十屆三中全會部署，著力深化稅務(wù)領(lǐng)域改革，水資源費(fèi)改稅、增值稅立法等一批改革舉措漸次落地，稅收征管改革不斷深化；創(chuàng)新拓展智能服務(wù)場景和征納互動服務(wù)，推進(jìn)“高效辦成一件事”,稅費(fèi)服務(wù)數(shù)字化步伐明顯加2快；持續(xù)加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，有力維護(hù)法治公平的稅收營商環(huán)境；深度參與國際稅收治理和加強(qiáng)國際稅收合作，完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，理事會成員增加至37個國家或地區(qū)，稅收合作“朋友圈”不斷擴(kuò)大。2025年是“十四五”規(guī)劃收官之年，也是進(jìn)一步全面深化改革的重要一年。中國稅務(wù)部門將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，堅(jiān)定不移建強(qiáng)政治機(jī)關(guān)、強(qiáng)化垂直管理，堅(jiān)決捍衛(wèi)“兩個確立”、踐行“兩個維護(hù)”;堅(jiān)定不移扛牢主責(zé)主業(yè)、傾力擔(dān)當(dāng)作為，更好發(fā)揮稅收職能作用推動黨的二十屆三中全會改革部署落地見效；堅(jiān)定不移優(yōu)化營商環(huán)境、維護(hù)法治公平，切實(shí)提高納稅人繳費(fèi)人滿意度和稅法遵從度；堅(jiān)定不移構(gòu)建嚴(yán)管體系、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，持續(xù)營造稅務(wù)系統(tǒng)風(fēng)清氣正的良好環(huán)境，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為強(qiáng)國建設(shè)、民族復(fù)興偉業(yè)貢獻(xiàn)更多更大稅務(wù)力量。志合越山海，攜手向未來。我們愿與社會各界和各國同行一道，堅(jiān)持開放包容、交流互鑒、合作共贏，共同譜寫稅務(wù)事業(yè)發(fā)展新篇章。同時，衷心希望大家一如既往地關(guān)心、支持中國稅收改革發(fā)展!國家稅務(wù)總局局長胡靜林2025年4月2024年◆深化稅務(wù)領(lǐng)域改革◆服務(wù)國家發(fā)展大局2024年，稅務(wù)總局堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆三中全會精神，以接受中央巡視和推進(jìn)巡視整改為契機(jī)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，立足自身職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，全力支持和主動服務(wù)黨和國家事業(yè)發(fā)展，高質(zhì)量推進(jìn)中5堅(jiān)持不懈用習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想凝心鑄魂，推動完善以學(xué)鑄魂、以學(xué)增智、以學(xué)正風(fēng)、以學(xué)促干長效機(jī)制，與中央黨校聯(lián)合舉辦稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想黨員干部輪訓(xùn)暨黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育讀書班，通過“主課堂+分課堂”組織全系統(tǒng)“同上一堂課”,促進(jìn)稅務(wù)干部全面提升政治能力、黨性修養(yǎng)、履職要講話發(fā)表五周年系列活動，組織稅務(wù)系統(tǒng)開展貫徹落實(shí)情況“回頭看”,持續(xù)推動政治機(jī)關(guān)建設(shè)一貫到底。深入貫徹落實(shí)“垂管為主、地方配合、各負(fù)其責(zé)、齊抓共管”的黨建工作機(jī)制，全系統(tǒng)“建強(qiáng)政治機(jī)關(guān)，走好第一方陣”自覺性、主動性持續(xù)增強(qiáng)。重要論述3個教學(xué)單元，通過“主課堂+6收，堅(jiān)決守住不收“過頭稅費(fèi)”底線，盡心盡力扛牢組織稅費(fèi)收入主責(zé)主業(yè)。2024年克服PPI負(fù)增長、減稅降費(fèi)規(guī)模較大、基數(shù)較高等不利因素影響，共完成稅收收入17.3萬億元(不含海關(guān)代征，未扣除出口退稅)。扎實(shí)做好社會保險費(fèi)和非稅收入征管服務(wù)工作，不斷提升規(guī)范化、專業(yè)化水平。2024年社會保險費(fèi)收入8.6萬億元、土地使用權(quán)出讓收入等非稅收入及其他收入6.9萬億元。稅務(wù)部門2024年征收稅費(fèi)收入共計(jì)32.8萬億元。單位：億元項(xiàng)目同比(%)國內(nèi)增值稅國內(nèi)消費(fèi)稅注：本部分稅收收入不含海關(guān)代征進(jìn)口稅收，不含關(guān)稅和船舶7財產(chǎn)和行為稅等其他稅收，31547億元，18.2%貨物和勞務(wù)稅，86064億元，49.7%表2稅務(wù)部門征收社會保險費(fèi)收入情況(2024年)項(xiàng)目同比(%)社會保險費(fèi)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)基本醫(yī)療保險費(fèi)(含生育保險費(fèi))職工基本醫(yī)療保險費(fèi)(含生育保險費(fèi))失業(yè)保險費(fèi)工傷保險費(fèi)8中國稅務(wù)年度報告|2024項(xiàng)目占比(%)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入加力落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，針對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)高效落實(shí)并推動完善稅費(fèi)支持政策。進(jìn)一步做好政策梳理和宣傳解讀，持續(xù)深化“政策找人”,促進(jìn)政策直達(dá)快享。對違規(guī)享受、惡意騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等涉稅違法行為，堅(jiān)持從嚴(yán)從快打擊，護(hù)航優(yōu)惠政策落準(zhǔn)落穩(wěn)。2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅超2.6萬億元，在一系列針對性稅費(fèi)支持政策推動下，全國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長11.3%,制造業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長3.9%。深化“政策找人”2024年，稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化升級“政策9指引，全年累計(jì)精準(zhǔn)推送4.05億戶(人)次、6.29億條，向全國1148萬新辦戶推送針對性宣傳產(chǎn)品1625萬戶次，助力各認(rèn)真落實(shí)黨的二十屆三中全會涉稅改革部署，積極推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域各項(xiàng)改革。增值稅法經(jīng)全國人大常委會審議通過并頒布，現(xiàn)行18個稅種中已有14個制定法律，落實(shí)稅收法定原則取得重大進(jìn)展。水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)于12月1日全面推開，有力助推經(jīng)濟(jì)社會綠色轉(zhuǎn)型。深入落實(shí)中辦、國辦2021年3月印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,如期完成2024年31項(xiàng)改革任務(wù)，出臺52項(xiàng)創(chuàng)新措施，持續(xù)推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷提升稅費(fèi)治理效能。在全國上線統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局和智慧辦公平臺，正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，創(chuàng)新拓展新電子稅務(wù)局智能服務(wù)場景，實(shí)現(xiàn)96%的辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦，線下辦稅人數(shù)同比下降26%,納稅人平均辦稅時長縮短20%,明顯降低征納成本。深化稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同，優(yōu)化跨區(qū)遷移稅費(fèi)事項(xiàng)辦理程序，涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時長壓縮5～10天，符合條件的企業(yè)當(dāng)天即可順利遷出。聚焦落實(shí)“高效辦成一件事”,以“持惠民利企服務(wù)舉措，切實(shí)提升辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)。續(xù)提升效能·辦好為民實(shí)事”主題開展“便聯(lián)合中華全國工商業(yè)聯(lián)合會開展2024年助力民辦稅春風(fēng)行動”,集成推出四個方面的系列小微經(jīng)營主體發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動，推出12項(xiàng)創(chuàng)新服務(wù)舉措。不斷深化"銀稅互動”,2024年幫助守信小微企業(yè)獲得銀行貸款3.06萬億元。推進(jìn)異地事項(xiàng)跨域辦，依托征納互動服務(wù)，構(gòu)建“遠(yuǎn)程虛擬窗口”,為納稅人繳費(fèi)人提供跨區(qū)域通辦服務(wù)。推動實(shí)現(xiàn)跨境電子繳稅，境外納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)更便捷。升級完善稅費(fèi)服務(wù)訴求解決機(jī)制，稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局協(xié)同聯(lián)動解決納稅人繳費(fèi)人熱點(diǎn)訴求1043件。加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的管理服務(wù)，切實(shí)維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。第三方調(diào)查顯示，2024年全國納稅人繳費(fèi)人滿意度得分為89.4分，又有新提高?！氨忝褶k稅春風(fēng)行動”自2014年以來，稅務(wù)總局連續(xù)11年2024年，稅務(wù)部門聚焦國務(wù)院“高效辦字賦能，精準(zhǔn)對接納稅人繳費(fèi)人實(shí)際需專欄4助力小微經(jīng)營主體發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動潤苗”專項(xiàng)行動，以著力推動小微經(jīng)營主體高質(zhì)量發(fā)展為重點(diǎn)，圍繞"惠達(dá)小微助關(guān)聯(lián)合工商聯(lián)組織進(jìn)一步加強(qiáng)配合、深化協(xié)作，聚焦經(jīng)營主體關(guān)切，開展面向小微經(jīng)營主體的宣傳輔導(dǎo)活動4萬余場，惠及小微經(jīng)營主體1000余萬戶次；多渠道收集響應(yīng)小微經(jīng)營主體意見建議8.6萬余條，協(xié)同下沉服務(wù)解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題6.3萬余條；為提供針對性培育服務(wù)35萬余戶次。專欄5“銀稅互動”從2015年起聯(lián)合金融監(jiān)管部門在全國范圍開展“銀稅互動”,將納稅信用轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資信用，使符合條件的小微企業(yè)免抵押即可獲得信用貸款。十年來，稅務(wù)部門與金融監(jiān)管部門深挖合作潛能，不斷完善“銀稅互動”合作機(jī)制、豐富稅銀共享信息內(nèi)容、創(chuàng)新“銀稅互動”信貸產(chǎn)品、擴(kuò)大受惠企業(yè)范圍、加強(qiáng)共享涉稅數(shù)據(jù)安全管理，在切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益和確保數(shù)據(jù)安全的前提下，做精做細(xì)“銀稅互動”工作，持續(xù)助力小微企業(yè)健康發(fā)展。2024中國稅務(wù)年度報告|2024專欄6稅務(wù)部門依托征納互動服務(wù)，建立員權(quán)限、不改變業(yè)務(wù)辦理流程的基礎(chǔ)上，服務(wù)訴求工作格局。同時，建立“稅企建議。2024年，稅務(wù)總局層面扎口分析12366熱線等12個訴求反映渠道的數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門持續(xù)完善實(shí)名制基礎(chǔ)上的“信用+風(fēng)險”監(jiān)管機(jī)制，推行分級分類稅專業(yè)服務(wù)“信用碼”,為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員賦予專屬二維碼，推行“亮碼執(zhí)業(yè)”和“驗(yàn)碼查信”,不斷提風(fēng)險管理，利用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險分析，治理“隱身”稅務(wù)代理、違規(guī)稅收對高風(fēng)險重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)人群強(qiáng)化綜合施治，有力有效發(fā)揮稽查打擊涉稅違法利劍作用。建立特派辦“區(qū)域+行業(yè)+專業(yè)”監(jiān)管模式，持續(xù)提升重大涉稅風(fēng)險提早識別和快速反應(yīng)水平。積極推動最高人民法院、最高人民檢察院出臺《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》,將簽訂“陰陽合同”、虛報專項(xiàng)附加扣除等新型偷逃稅手段明確納入刑事懲處范圍。針對出口應(yīng)征稅、平臺經(jīng)濟(jì)、成品油、文娛、醫(yī)藥等高風(fēng)險重點(diǎn)領(lǐng)域強(qiáng)化查處整治，成功查處一批有影響力的重大案件，形成有力震懾。全年公開曝光近100起網(wǎng)絡(luò)主播、虛開騙稅、騙享稅費(fèi)優(yōu)惠政策、加油站偷逃稅等典型案件，有力營造公平公正的經(jīng)濟(jì)稅收環(huán)境。在全國范圍內(nèi)推行“說理式執(zhí)法”,有效化解稅企爭議，讓執(zhí)法既有“力度”也中國稅務(wù)年度報告|2024專欄9積極服務(wù)京津冀協(xié)同發(fā)展、長三角一體化發(fā)展等國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略，研究推出系列征管服務(wù)措施，推進(jìn)區(qū)域稅費(fèi)征管和服務(wù)協(xié)作，不斷優(yōu)化區(qū)域稅收營商環(huán)境。積極研究制定海南自貿(mào)港封關(guān)配套稅收政策，落實(shí)落細(xì)自由貿(mào)易港試驗(yàn)區(qū)提升戰(zhàn)略涉稅任務(wù)。扎實(shí)開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項(xiàng)治理，服務(wù)保障全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。積極推廣資源回收企業(yè)向出售廢舊物品的自然人“反向開票”措施，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)“反向開票”185萬份，有力支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新政策落地。推動華北、華東制定區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的行政處罰裁量基準(zhǔn)，截至2024年底，東北、西南、西北、中南、華北、華東均制定了區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的行政處罰裁量基準(zhǔn)，不斷增進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性。2024年中國稅務(wù)工作概要深入貫徹落實(shí)習(xí)近平主席在第三屆重要講話精神，特別是關(guān)于加強(qiáng)稅收等領(lǐng)域多邊合作平臺建設(shè)的重要指示要求，深入推動“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)。協(xié)助中國香港稅務(wù)部門成功舉辦第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，發(fā)布合聲明》《香港行動計(jì)劃(2025—2027)》等九項(xiàng)成果。深入推進(jìn)“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌建設(shè)，創(chuàng)新推出“項(xiàng)目長制”等服務(wù)舉措和“全球稅訊”等知識產(chǎn)品，擴(kuò)大品牌影響力。完成與阿根廷、加蓬稅收協(xié)定以及與奧地利稅收協(xié)定議定書生效(地區(qū))。持續(xù)參與聯(lián)合國、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)究與談判。積極推動國際化人才培養(yǎng)提質(zhì)增效，深化中國一OECD聯(lián)合培養(yǎng)稅務(wù)法學(xué)碩士項(xiàng)目建設(shè)取得積極進(jìn)展。2024年，共向我駐外使領(lǐng)館、國際組織和國外大學(xué)表4中國稅務(wù)部門對外交流情況(2024年)對外交流國家(地區(qū))對外交流國家(地區(qū))日本、韓國、荷蘭、南非、俄羅斯、新加坡、哈薩克斯坦、巴基斯坦、沙特阿拉伯、澳斯里蘭卡、伊朗、越南、蒙古、柬埔寨、印度尼西亞、葡萄牙、希臘、意大利、西班牙、納米比亞、喀麥隆、專欄10“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制于起、各方共同建立的多邊合作機(jī)制，秘書2019年4月正式建立，是由中國首倡發(fā)處設(shè)在中國北京，旨在通過加強(qiáng)稅收征管中國稅務(wù)年度報告|2024合作，促進(jìn)共建“一帶一路”國家貿(mào)易和投資自由化便利化，推動實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國《2030可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)》提出的包容性、可持續(xù)發(fā)展。截至2024年底，合作機(jī)制成員已增加至37個，觀察員增加至30個，并成功舉辦五屆論壇，共有來自80多個國家(地區(qū))的財政部長、稅務(wù)局長或代表，近20個國際組織的高級官員以及業(yè)界和學(xué)界代表出席，累計(jì)發(fā)布29項(xiàng)成果。依托“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟成立“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院6所，成功舉辦各類線上線下培訓(xùn)150余期，來自120多個國家(地區(qū))的6000余名財稅官員參加培訓(xùn)，積極幫助成員和觀察員加強(qiáng)稅收“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌矩陣2024年，稅務(wù)總局依托“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌建設(shè)，創(chuàng)新推出多項(xiàng)服務(wù)求解決機(jī)制。全年累計(jì)編發(fā)110份稅收指南、297條全球稅訊、23個海外案例、41個跨境問答、120個事項(xiàng)的稅收指引等知了解投資目的地稅收監(jiān)管環(huán)境提供便利。成立總局、省局跨部門專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為跨境企業(yè)解答跨境稅務(wù)疑難問題200余個。依托12366稅收服務(wù)熱線做好跨境稅收咨詢服務(wù)，提供英、法等8個語種咨詢服務(wù)。創(chuàng)新推出國別稅收政策輔導(dǎo)活動，邀請外國稅務(wù)機(jī)關(guān)、境外中資企業(yè)協(xié)會、我駐外使領(lǐng)館、相關(guān)部委等專業(yè)人員先后舉辦墨西哥、越南、巴基斯坦、巴林、奧地利、韓國、塞爾維亞等13場國別活動，為“走專欄12專欄122022年以來，已招收3屆學(xué)生共計(jì)81人，其中國際學(xué)生32人，均為來自發(fā)展中國家的財稅官員。2024年，項(xiàng)目組織近70認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央決策部署，堅(jiān)決扛化綜合監(jiān)督體系，以全面從嚴(yán)治黨成效為高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐提供堅(jiān)強(qiáng)保延伸。啟動實(shí)施稅務(wù)系統(tǒng)“青馬工程”千人先后有200個集體和105名個人獲省部級以上階段、分層級組織2.7萬名新錄用公務(wù)員進(jìn)行中國稅務(wù)年度報告|2024稅務(wù)領(lǐng)軍人才全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才是推動人才興稅戰(zhàn)略的“先手棋”,稅務(wù)總局始終堅(jiān)持“優(yōu)選、精育、嚴(yán)管、善用”總基調(diào)，以集中培訓(xùn)、自主學(xué)習(xí)、實(shí)踐鍛煉相結(jié)合方式進(jìn)行培養(yǎng)。2024年稅務(wù)總局正式錄取第九批稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員110名，選拔第十批稅務(wù)領(lǐng)軍人才預(yù)錄取學(xué)員129名，舉辦各批次稅務(wù)領(lǐng)軍人才集中培訓(xùn)班18期，組織507人次進(jìn)行實(shí)踐鍛煉。經(jīng)過十年持續(xù)推進(jìn)，稅務(wù)領(lǐng)軍人才已超過1000名，廣大稅務(wù)領(lǐng)軍人才在稅收工作各領(lǐng)域沖鋒在前、建功立業(yè)，“頭雁效應(yīng)”已然成勢，示范效應(yīng)逐漸放大，導(dǎo)向效應(yīng)愈發(fā)凸顯。全國稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能大賽暨練兵比武活動2024年，稅務(wù)總局、全國總工會首次聯(lián)合舉辦全國稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能大賽暨練果展比的方式，選取貨物勞務(wù)稅、所得稅、社保費(fèi)、非稅收入、大企業(yè)管理、稽查等6個崗位開展技能競賽。北京、上海、山東、湖北、青島、廣東等6個省級稅務(wù)局代表團(tuán)隊(duì)在總局現(xiàn)場展示交流業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)案例成果，全國總工會有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，中央和國家機(jī)關(guān)工委、公安部、共青團(tuán)中央等單2025年中國稅務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”,一體推進(jìn)依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，一體防范稅收風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險、廉政風(fēng)險，更依規(guī)征稅收費(fèi)，通過深入實(shí)施“強(qiáng)基工程”經(jīng)濟(jì)稅源更相匹配，統(tǒng)籌稅源和費(fèi)源管理，性減稅降費(fèi)政策。積極推進(jìn)稅費(fèi)制度改革，堅(jiān)定不移優(yōu)化營商環(huán)境。圍繞“高效辦成一件事”,繼續(xù)推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動”,持續(xù)優(yōu)化辦稅繳費(fèi)便利化舉措，引導(dǎo)納稅人繳費(fèi)人合規(guī)經(jīng)營。進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)執(zhí)法責(zé)任制，切實(shí)加強(qiáng)對稅務(wù)人員執(zhí)法行為的監(jiān)督。完善常態(tài)化規(guī)范化稅收風(fēng)險分析和評估核查工作機(jī)制。加快推動出臺《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》及有關(guān)配套制度，穩(wěn)步加強(qiáng)對平臺經(jīng)濟(jì)等新興稅源監(jiān)管。依托八部門聯(lián)合打擊工作機(jī)制推進(jìn)“聯(lián)合利劍2025”打擊涉稅違法犯罪專項(xiàng)行動，常態(tài)化加強(qiáng)典型案例曝光。持續(xù)深化違規(guī)招商引資涉稅問題治理，積極促進(jìn)各地從拼優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)向拼營商環(huán)境、從追求“政策定及實(shí)施。深入推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)，協(xié)助辦好第六屆合作論壇。持續(xù)打造“稅路通”跨境稅收服務(wù)品按照二十屆中央紀(jì)委四次全會部署，推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨和全面從嚴(yán)治稅有機(jī)貫通，持續(xù)打造忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)亩悇?wù)鐵軍，切實(shí)保障“強(qiáng)基工程”深入實(shí)施。持續(xù)深化群眾身邊出口退稅、土地增值稅清算、稽查、信息化建設(shè)等7個領(lǐng)域部署開展專項(xiàng)整治，貫通推圍繞“賦能基層、強(qiáng)化基礎(chǔ)”,有針對性地更好發(fā)揮領(lǐng)軍人才、“青馬工程”等示范帶身為1950年成立的財政部稅務(wù)總局。1994的《國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案》,改革國稅地稅合并，實(shí)行以稅務(wù)總局為主、與省(區(qū)、市)國家稅務(wù)總局機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)國家稅務(wù)總局機(jī)構(gòu)設(shè)置務(wù)管理中心、集中采購中心),1個直屬企業(yè)中國稅務(wù)年度報告|2024國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司財產(chǎn)和行為稅司收入規(guī)劃核算司征管和科技發(fā)展司中國國際稅收研究會中國國際稅收研究會中國注冊稅務(wù)師協(xié)會駐北京特派員辦事處電子稅務(wù)管理中心電子稅務(wù)管理中心駐沈陽特派員辦事處駐上海特派員辦事處(中共國家稅務(wù)總局黨校)駐廣州特派員辦事處駐重慶特派員辦事處駐西安特派員辦事處大企業(yè)稅收管理司巡視工作辦公室)圖2國家稅務(wù)總局機(jī)構(gòu)設(shè)置國家稅務(wù)總局的主要職責(zé)●具體起草稅收法律法規(guī)草案及實(shí)施細(xì)則并提出稅收政策建議，與財政部共同上報和下發(fā)，制訂貫徹落實(shí)的措施。負(fù)責(zé)對稅收法律法規(guī)執(zhí)行過程中的征管和一般性稅政問題進(jìn)行解釋，事后向財政部備案?！癯袚?dān)組織實(shí)施稅收及社會保險費(fèi)、有關(guān)非稅收入的征收管理責(zé)任，力爭稅費(fèi)應(yīng)收盡收?！駞⑴c研究宏觀經(jīng)濟(jì)政策、中央與地方的稅權(quán)劃分并提出完善分稅制的建議，研究稅負(fù)總水平并提出運(yùn)用稅收手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的建議。起草稅收征收管理法律法規(guī)草案并制定實(shí)施細(xì)則，制定和監(jiān)督執(zhí)行稅收業(yè)務(wù)、征收管理的規(guī)章制度，監(jiān)督檢查稅收法律法規(guī)、政策的貫徹執(zhí)行?！褙?fù)責(zé)規(guī)劃和組織實(shí)施納稅服務(wù)體系建設(shè)，制定納稅服務(wù)管理制度，規(guī)范納稅服務(wù)行為，制定和監(jiān)督執(zhí)行納稅人權(quán)益保障制度，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，履行提供便捷、優(yōu)質(zhì)、高效納稅服務(wù)的義務(wù)，組織實(shí)施稅收宣傳，擬訂稅務(wù)師管理政策并監(jiān)督實(shí)施?！窠M織實(shí)施對納稅人進(jìn)行分類管理和專業(yè)化服務(wù)，組織實(shí)施對大型企業(yè)的納稅服務(wù)和稅源管理?！褙?fù)責(zé)編報稅收收入中長期規(guī)劃和年度計(jì)劃，開展稅源調(diào)查，加強(qiáng)稅收收入的分析預(yù)測，組織辦理稅收減免等具體事項(xiàng)。●負(fù)責(zé)制定稅收管理信息化制度，擬訂稅收管理信息化建設(shè)中長期規(guī)劃，組織實(shí)施金稅工程建設(shè)?！耖_展稅收領(lǐng)域的國際交流與合作，參加國家(地區(qū))間稅收關(guān)系談判，草簽和執(zhí)行有關(guān)的協(xié)議、協(xié)定?！褶k理進(jìn)出口商品的稅收及出口退稅●以稅務(wù)總局為主、與省(區(qū)、市)黨委和政府對全國稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)。省級和省級以下稅務(wù)局機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)省以下稅務(wù)系統(tǒng)設(shè)省(自治區(qū)、直轄市局、稅務(wù)所。省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單和計(jì)劃單列市)、市(地、州、盟)、縣(市、列市)稅務(wù)局36個，副省級城市稅務(wù)局10個，區(qū)、旗)三級稅務(wù)局，縣稅務(wù)局下設(shè)稅務(wù)分市級稅務(wù)局522個，縣級稅務(wù)局3166個。中國稅務(wù)年度報告|2024省級稅務(wù)局主要職責(zé)加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作?！褙?fù)責(zé)貫徹執(zhí)行稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，研究制定具體實(shí)施辦法。組織落實(shí)國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策?！褙?fù)責(zé)研究擬訂本系統(tǒng)稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入中長期規(guī)劃，參與擬訂稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入預(yù)算目標(biāo)并依法組織實(shí)施。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入的會統(tǒng)核算工作。組織開展收入分析預(yù)測?！褙?fù)責(zé)開展稅收經(jīng)濟(jì)分析和稅收政策效應(yīng)分析，為稅務(wù)總局和地方黨委、政府提供●負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入征收管理。組織實(shí)施稅(費(fèi))源監(jiān)控和風(fēng)險管理，加強(qiáng)大企業(yè)和自然人稅收管理。項(xiàng)辦理?！褙?fù)責(zé)組織實(shí)施所轄區(qū)域內(nèi)稅務(wù)稽查和社會保險費(fèi)、有關(guān)非稅收入檢查工作。●負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和其他各類發(fā)票管理。負(fù)責(zé)稅收、社會保險費(fèi)和●負(fù)責(zé)組織實(shí)施本系統(tǒng)各項(xiàng)稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入征管信息化建設(shè)和數(shù)●負(fù)責(zé)本系統(tǒng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)工作，開展對本系統(tǒng)貫徹執(zhí)行黨中央、國務(wù)院重大決策及上級工作部署情況的督查督辦，組織●負(fù)責(zé)本系統(tǒng)基層建設(shè)和干部隊(duì)伍建設(shè)工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子和后備干部隊(duì)伍建設(shè)，承擔(dān)稅務(wù)人才培養(yǎng)和干部教育培訓(xùn)工作。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)績效管理和干部考核工作。●負(fù)責(zé)本系統(tǒng)機(jī)構(gòu)、編制、經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)管理工作。●負(fù)責(zé)組織實(shí)施本系統(tǒng)稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入服務(wù)體系建設(shè)。組織開展納稅服務(wù)、稅收宣傳工作，保護(hù)納稅人、繳費(fèi)人合法權(quán)益。承擔(dān)涉及稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入的行政處罰聽證、行政復(fù)議●負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)國際稅收和進(jìn)出口稅收管理工作，組織反避稅調(diào)查和出口退稅事省級以下稅務(wù)局主要職責(zé)按照分級管理、權(quán)責(zé)一致的原則，省級以下稅務(wù)局在加強(qiáng)黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)和干部隊(duì)伍建設(shè)的同時，突出直接面向納稅人、繳費(fèi)人的管理服務(wù)職能，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、社會保險費(fèi)和有關(guān)非稅收入征管等職責(zé)。表5省級和省級以下稅務(wù)局設(shè)置情況(2024年)機(jī)構(gòu)數(shù)量(個)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局副省級城市稅務(wù)局市級稅務(wù)局縣級稅務(wù)局省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局市(地、州、盟)縣(市、區(qū)、旗)稅務(wù)系統(tǒng)在職人員規(guī)模和相關(guān)構(gòu)成截至2024年12月31日，全國稅務(wù)系統(tǒng)在職人員共計(jì)650389人，其中，女性工作人員279583人，占比42.99%;高級管理人員(副處級及以上人員)44150人，其中，女性高級管理人員9982人，占比22.61%。稅務(wù)系統(tǒng)在職人員呈現(xiàn)出顯著的總量精減、年底的74.02萬人下降至2024年底的65.04比重降低了12.84個百分點(diǎn)，全國稅務(wù)人員年度(萬人)2018201920202021202220182019202020212022為了適應(yīng)建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)入21世紀(jì)以來，中國對稅制進(jìn)行了一系列體制的需要，1994年中國進(jìn)行了分稅制財政調(diào)整和完善，為實(shí)現(xiàn)政府財力增強(qiáng)和經(jīng)濟(jì)高管理體制改革，構(gòu)建了現(xiàn)行稅制基本框架。質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。中國稅制主要變化(1994—2024年)在全國范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的增值稅制度。取消集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特別稅、獎金稅、工資調(diào)節(jié)稅等稅種。7月7日，國務(wù)院公布《中華人民共和國契稅暫行條例》,自1997年10月1日1999年2007年8月30日，第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議修正《中華停止征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。10月22日，國務(wù)院公布《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》,自2001年1月1日起施行。11月23日，國務(wù)院公布新的《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》,自2004年1月1日起施行。10月27日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議修正《中華人民共和國個人所得稅法》,自2006年1月1日起施行。1月1日，取消農(nóng)業(yè)稅。4月28日，國務(wù)院公布《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》,自公布之日起12月29日，國務(wù)院公布《中華人民共和國車船稅暫行條例》,自2007年1月1日起施行。12月31日，國務(wù)院修訂《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》,自2007年1月1日起施行。3月16日，第十屆全國人民代表大會第五次會議審議通過《中華人民共和國中國稅務(wù)年度報告|2024企業(yè)所得稅法》,自2008年1月1日起施行。6月29日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議修12月29日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議修正《中華人民共和國個人所得稅法》,自2008年3月1日起施行。2007—2010年中國改革開放以來施行的內(nèi)外兩套稅制得到統(tǒng)一：2007年，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅制度；2008年，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例實(shí)施，統(tǒng)一2009年，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)房產(chǎn)稅制度；2010年，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅制度。2009年實(shí)施成品油稅費(fèi)改革，完善消費(fèi)稅制度。在全國范圍內(nèi)實(shí)施由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)型的增值稅改革，允許企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含增值稅稅款在銷項(xiàng)稅額中抵扣。2011年實(shí)施原油、天然氣資源稅從價計(jì)征改革。2月25日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過《中華人民共和國車船稅法》,自2012年1月1日起施行。6月30日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修正《中華人民共和國個人所得稅法》,自2011年9月1日起施行。2012年選擇部分地區(qū)開始實(shí)施營改增試點(diǎn)。2013年?duì)I改增試點(diǎn)在全國范圍內(nèi)推開，試點(diǎn)行業(yè)范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分2014年逐步將鐵路運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)納入營改增試點(diǎn)行業(yè)范圍。實(shí)施煤炭資源稅從價計(jì)征改革。2015年穩(wěn)妥實(shí)施營改增試點(diǎn)。積極開展消費(fèi)稅改革和稀土、鎢、鉬資源稅從價計(jì)征改革。2016年全面推開營改增試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋。12月25日，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議通過《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》,自2018年1月1日起施行。2021年簡并增值稅稅率，取消13%檔次增值稅稅率，形成17%、11%、6%三檔稅2月24日，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議修正《中將水資源稅改革試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至北京等9個省(自治區(qū)、直轄市)。11月19日，國務(wù)院廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》,同時修訂《中12月25日，國務(wù)院公布《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》,自2018年1月1日起施行。12月27日，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過《中深化增值稅改革，將17%、11%稅率分別調(diào)整為16%、10%,形成16%、10%、6%三檔稅率結(jié)構(gòu)。8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議修正《中華人民共和國個人所得稅法》,自2019年1月1日起施行。12月29日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議修正《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》;通過《中華人民共和國車輛購置稅法》《中華人民共和國耕地占用稅法》,分別自2019年7月1日、2019年9月1日起施行。下調(diào)增值稅稅率，將16%、10%稅率分別調(diào)整為13%、9%,形成13%、9%、6%三檔稅率結(jié)構(gòu)；擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，加大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度。8月26日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議通過《中華人民共和國資源稅法》,自2020年9月1日起施行。3月1日至6月30日，中國首次個人所得稅綜合所得匯算清繳順利推進(jìn)，標(biāo)志著綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制在中國基本建立。8月11日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過《中華人民共和國契稅法》《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》,均自2021年9月16月10日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十九次會議通過《中華人民共和國印花稅法》,自2022年7月1日起施行。2022年2023年2024年10月23日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于授權(quán)國務(wù)院在部分地區(qū)開展房12月27日，《中華人民共和國增值稅法(草案)》提請第十三屆全國8月28日，《中華人民共和國增值稅法(草案二次審議稿)》提請第10月19日，《中華人民共和國關(guān)稅法(草案)》提請第十四屆全國人4月26日，第十四屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過《中華人民共和國關(guān)稅法》,自2024年12月1日起施行。12月25日，第十四屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議通現(xiàn)行稅收制度表7中國現(xiàn)行稅種(2024年)(計(jì)稅依據(jù))1銷售、進(jìn)口貨物，銷售加服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)2人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個人煙、酒、小汽車、成品油等15類消費(fèi)品3在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和4中國準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品5得的按照稅法規(guī)定計(jì)征的25%、20%(減按10%)6者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國從中國境內(nèi)和境外取得的營所得，適用5%～35%的超額累財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得按月按次分別適用3%～45%的超額累不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿1837土地增在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增四級超率累進(jìn)稅率(30%、40%、中國稅務(wù)年度報告|2024(計(jì)稅依據(jù))8在中國境內(nèi)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和自用的，按照房產(chǎn)原值減除10%～30%后余值征稅，稅率為9在中國境內(nèi)城市、縣城、建制鎮(zhèn)、耕地占事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人(包括其他農(nóng)用地)面積在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，資源稅能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非車輛和船舶印花稅券交易的單位和個人；交易比例稅率城市維護(hù)納稅人依法實(shí)際繳納的增7%;在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;在中國境內(nèi)，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位的價款總額自中國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船實(shí)行定額稅率，包括優(yōu)惠稅率和依照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅2024年稅收制度與政策調(diào)整●稅收服務(wù)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第9號),規(guī)定企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、不超過該專用設(shè)備購置時原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第2號),規(guī)定自2024年1月1日至2027年續(xù)落實(shí)好農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品流通體系建設(shè)、聯(lián)合財政部制發(fā)《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第21號),規(guī)定自2024年1月1日起，在全國范圍實(shí)施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)聯(lián)合財政部制發(fā)《關(guān)于農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革土地增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第3號),規(guī)定村●稅收促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展于促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2024年第16號),加大住房交易環(huán)節(jié)率下限的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第10號),降低土地增值稅預(yù)征率下限，緩求，進(jìn)一步加強(qiáng)水資源管理和保護(hù)，促進(jìn)水資源節(jié)約集約安全利用，經(jīng)國務(wù)院同意，財政部、稅務(wù)總局、水利部制發(fā)《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2024〕28號),明確自2024年12月1日起全面實(shí)施水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)，對納稅人、征稅對象、計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)、稅收優(yōu)惠等稅制要素作出具體規(guī)定。稅務(wù)總局還聯(lián)合財政部、水利部制發(fā)稅務(wù)總局財政部水利部公告2024年第12號),進(jìn)一步明確水資源稅政策執(zhí)行口徑，細(xì)化水資源稅征管有關(guān)規(guī)定，規(guī)范水資源稅減免稅管理，為征納雙方提供更加明確的政策依據(jù)與操作指引。知》(財稅〔2024〕2號),規(guī)定自2023年1月1日起至2027年12月31日，對設(shè)在河套勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2024〕13號),規(guī)定自2023年1月1日至2025年12月31日，將《財政部稅務(wù)總30號)規(guī)定的稅收政策，擴(kuò)展至前海深港現(xiàn)惠政策的通知》(財稅〔2024〕12號),規(guī)定自2023年1月1日至2027年12月31日，對●稅收服務(wù)長三角一體化發(fā)展聯(lián)合財政部制發(fā)《關(guān)于在中國(上海)印花稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2024〕8號),規(guī)定自2024年4月1日起至2025年3●稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)●完善彩票兌獎與適用稅法口徑聯(lián)合財政部制發(fā)《關(guān)于河套深港科技創(chuàng)聯(lián)合財政部等部門制發(fā)《與適用稅法有關(guān)口徑的公告》(財政部稅務(wù)總局民政部體育總局公告2024年第12號),規(guī)定自2024年9月1日起，繼續(xù)執(zhí)行彩票一次中獎收入不超過10000元暫免征收個人所得稅相關(guān)政策規(guī)定。電腦彩票以同一人在同一期同一游戲中獲得的全部獎金為一次中獎收入，即開型彩票以一張彩票獎金為一次中獎收入。彩票機(jī)構(gòu)和銷售網(wǎng)點(diǎn)兌付電腦彩票時，兌獎金額超過3000元的，應(yīng)登記中獎人相關(guān)實(shí)名信息和兌獎信息。目前，中國社會保險包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險五大類。此外，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，稅務(wù)部門征收的還有正在試點(diǎn)的長期護(hù)理保險和新就業(yè)形態(tài)人員職業(yè)傷害保障(機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其編制內(nèi)人員除外)保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員費(fèi)工資基數(shù)之和資。職工月平均工資低于本省上年全口徑社會平均工資口徑社會平均工資300%的當(dāng)選擇單位工作機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其編制內(nèi)工作人員業(yè)單位養(yǎng)老保險工作人員的個人繳費(fèi)工資基數(shù)之和中國稅務(wù)年度報告|2024單位工作機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其編制內(nèi)工作人員省上年全口徑社會平均工資口徑社會平均工資300%的圍的城鄉(xiāng)居民個人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為每人每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次，省(區(qū)、市)人民政醫(yī)療醫(yī)療保險用人單位和職工共同繳納；醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)員可以自愿參加，由個人繳納資總額照當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠つ昶骄べY核定靈活就業(yè)人員繳費(fèi)率原則上按照當(dāng)除職工基本醫(yī)療保險應(yīng)參鄉(xiāng)居民資總額個人繳費(fèi)基數(shù)：本人工資(一)行業(yè)差別費(fèi)率業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、1.6%、1.9%左右。(二)浮動費(fèi)率下浮動至80%、50%生育工資總額。原則上與職工基本醫(yī)療保險的繳費(fèi)基數(shù)與職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)一征繳，按照用人單位參加生育保險和職工基的單位費(fèi)率(試點(diǎn))單位繳費(fèi)基數(shù)：職工工資單位繳費(fèi)比例與個人繳費(fèi)比例原則個人繳費(fèi)基數(shù)：本人工資收入業(yè)人員(試點(diǎn))就業(yè)人員試點(diǎn)地區(qū)部分出行、外賣、試行期間出行、外賣、即時配送和同城貨運(yùn)暫按每單0.04元、0.06元、0.04元、0.2元執(zhí)行；障費(fèi)使用、職業(yè)傷害發(fā)生率等情況，可以在平臺企業(yè)繳費(fèi)基準(zhǔn)額的費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2024年，稅務(wù)部門征收的非稅收入包括28個統(tǒng)一征收的中央項(xiàng)目、部分地區(qū)征收的10個中央項(xiàng)目和38個省級項(xiàng)目。表9稅務(wù)部門統(tǒng)一征收的中央非稅收入項(xiàng)目(2024年)相關(guān)說明1教育費(fèi)附加2018年前已征項(xiàng)目2地方教育附加2018年前已征項(xiàng)目中國稅務(wù)年度報告|2024相關(guān)說明3建設(shè)費(fèi)以及在中國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的2018年前已征項(xiàng)目4總數(shù)1.5%,具體比例由各省、自治區(qū)、直2018年前已征項(xiàng)目5國家重大電力用戶6資金農(nóng)網(wǎng)改造貸款“一省多貸”的7除西藏自治區(qū)以外全國范圍內(nèi)的電力用戶居民生活用電征收標(biāo)準(zhǔn)為8厘/千瓦時。自治區(qū)、西藏自治區(qū))居民生活和農(nóng)業(yè)生自治區(qū)征收標(biāo)準(zhǔn)為1.5分/千瓦時8中央水庫象為30個省份范圍內(nèi)的電力用戶(省級電網(wǎng)企業(yè)代征),跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收對象為跨省際大中型水庫高于8厘/千瓦時9象為裝機(jī)容量2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電站；為電力用戶資源費(fèi)中國長江電力股份有限公司積，三峽電站的水資源費(fèi)按0.5分/千瓦時執(zhí)行2024年12月1日起已改為“水資源稅”)相關(guān)說明收標(biāo)準(zhǔn)為0.026元/千瓦時核事故應(yīng)急收入1.基建期按設(shè)計(jì)額定容量每千瓦5元人民第一罐混凝土的當(dāng)年起3年內(nèi)按規(guī)定承擔(dān)數(shù)額的30%、40%和30%分年度繳清。0.2厘的標(biāo)準(zhǔn)繳納口汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營國家留成油收入中國海洋石油總公司、中國石油天然氣集團(tuán)公司、中國石油化工集團(tuán)公司石油特別收益金并銷售原油的其他企業(yè)率計(jì)征，起征點(diǎn)為65美元/桶免稅商品