2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行何種分類管理？（）A.按照納稅人規(guī)模B.按照納稅人行業(yè)C.按照納稅人信用等級(jí)D.按照納稅人地區(qū)2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍3.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，未按照規(guī)定期限辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，可以處何種罰款？（）A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行何種管理？（）A.自行保管B.隨時(shí)攜帶C.依法出示D.依法備案5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以外的納稅人實(shí)行何種分類管理？（）A.按照納稅人規(guī)模B.按照納稅人行業(yè)C.按照納稅人信用等級(jí)D.按照納稅人地區(qū)6.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的變更范圍？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起多少日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記？（）A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)8.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，未按照規(guī)定期限辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處何種罰款？（）A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行何種管理？（）A.自行保管B.隨時(shí)攜帶C.依法出示D.依法備案10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括哪些？（）A.按照納稅人規(guī)模B.按照納稅人行業(yè)C.按照納稅人信用等級(jí)D.按照納稅人地區(qū)2.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括哪些？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍3.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，未按照規(guī)定期限辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.停止辦理涉稅事宜D.責(zé)令提供擔(dān)保4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行何種管理？（）A.自行保管B.隨時(shí)攜帶C.依法出示D.依法備案5.稅務(wù)登記的變更范圍包括哪些？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起多少日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記？（）A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)7.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，未按照規(guī)定期限辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處何種罰款？（）A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行何種管理？（）A.自行保管B.隨時(shí)攜帶C.依法出示D.依法備案9.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括哪些？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括哪些？（）A.按照納稅人規(guī)模B.按照納稅人行業(yè)C.按照納稅人信用等級(jí)D.按照納稅人地區(qū)三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行自行保管。（）2.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，未按照規(guī)定期限辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。（）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級(jí)和地區(qū)。（）4.稅務(wù)登記的變更范圍包括納稅人的名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行依法出示。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。（）7.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，未按照規(guī)定期限辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行依法備案。（）9.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級(jí)和地區(qū)。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失10萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。2.某個(gè)體工商戶2024年度銷售收入為200萬(wàn)元，成本費(fèi)用為150萬(wàn)元，稅金及附加為10萬(wàn)元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，消費(fèi)稅稅率為5%。要求計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。3.某公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中工資薪金支出80萬(wàn)元，福利費(fèi)支出8萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2萬(wàn)元。已知福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)均未超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額。要求計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類及其適用范圍。2.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的期限和方式。3.簡(jiǎn)述稅收征收管理的基本原則。六、論述題（20分）論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)與義務(wù)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行分類管理，按照納稅人信用等級(jí)分類管理。2.B解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容不包括納稅人的法定代表人。3.C解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處5000元以下罰款。4.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行依法出示。5.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以外的納稅人實(shí)行按照納稅人信用等級(jí)分類管理。6.D解析：稅務(wù)登記的變更范圍不包括納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍。7.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。8.C解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處5000元以下罰款。9.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行依法出示。10.B解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容不包括納稅人的法定代表人。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級(jí)和地區(qū)。2.A、B、C、D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。3.A、B、C解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、處以罰款、停止辦理涉稅事宜。4.A、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行自行保管、依法出示、依法備案。5.A、B、C、D解析：稅務(wù)登記的變更范圍包括納稅人的名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。6.A、B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起10日內(nèi)、15日內(nèi)、30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。7.A、B、C、D解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處1000元以下、2000元以下、5000元以下、10000元以下罰款。8.A、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行自行保管、依法出示、依法備案。9.A、B、C、D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。10.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級(jí)和地區(qū)。三、判斷題1.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行依法出示。2.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。3.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級(jí)和地區(qū)。4.√解析：稅務(wù)登記的變更范圍包括納稅人的名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。5.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行依法出示。6.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。7.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正。8.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證件實(shí)行依法備案。9.√解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。10.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行的分類管理包括按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級(jí)和地區(qū)。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加-財(cái)產(chǎn)損失+國(guó)債利息收入應(yīng)納稅所得額=1000-800-150-30-10+5=75萬(wàn)元2.解析：增值稅=銷售收入×增值稅稅率增值稅=200×6%=12萬(wàn)元消費(fèi)稅=銷售收入×消費(fèi)稅稅率消費(fèi)稅=200×5%=10萬(wàn)元3.解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-工資薪金支出-福利費(fèi)支出-職工教育經(jīng)費(fèi)支出-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)納稅所得額=100-80-8-4-2=6萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.解析：稅務(wù)登記的種類包括：開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記、稅務(wù)登記證驗(yàn)證、稅務(wù)登記證換證。適用范圍：（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以外的納稅人；（3）扣繳義務(wù)人。2.解析：納稅申報(bào)的期限：納稅人、扣繳義