云南省2025年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：制度缺陷是上市公司審計(jì)質(zhì)量的軟肋模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在調(diào)查中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來(lái)支持其他分部時(shí)，有一個(gè)分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對(duì)程序不作重大變動(dòng)的前提下，對(duì)這一問(wèn)題的最有效控制是

A：現(xiàn)金處理集中化。

B：要求每個(gè)分部處理各自的長(zhǎng)期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來(lái)源相配合。

C：要求每個(gè)分部編制未來(lái)各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。

D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時(shí)容易。

2.以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作

A：投保

B：套期保值

C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)

3.管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉(cāng)庫(kù)的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是

A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)；

B：擴(kuò)大投保范圍；

C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；

D：隨同倉(cāng)庫(kù)管理員證實(shí)庫(kù)存數(shù)量。4.如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問(wèn)題，下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是

A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)得到更新的原因。

B：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。

C：使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來(lái)源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。5.哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最小？

A：次要債券(從屬債券)

B：信用債券

C：收益類債券

D：首要抵押債券6.對(duì)以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適

A：小電機(jī)生產(chǎn)商

B：金屬制造加工代工中心

C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)7.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？

A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。

B：公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。

C：公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。

D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

A：沒(méi)有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開(kāi)展詳細(xì)的檢查；

B：確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；

C：確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒(méi)有包括重大的金額；

D：假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。9.如果公司過(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理；

B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排；

C：鑒于過(guò)去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會(huì)計(jì)估算是否合理；

D：會(huì)計(jì)原則是否發(fā)生了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。10.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？

A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)

B：內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作，均無(wú)法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度

C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)工作

D：外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域11.對(duì)于采購(gòu)訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來(lái)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)解釋可以說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？

A：臨時(shí)員工處理了采購(gòu)訂單

B：公司政策不要求進(jìn)行比較

C：公司常常從該供應(yīng)商處購(gòu)買貨物

D：采購(gòu)部門經(jīng)理批準(zhǔn)了采購(gòu)訂單12.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是

A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始

B：不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

C：把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策

D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容13.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師

A：依賴內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展審計(jì)工作。

B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。

D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。14.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？

A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。

C：沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。15.管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項(xiàng)不是一個(gè)設(shè)計(jì)良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)特征？

A：安全性

B：冗余性

C：一致性

D：完整性16.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問(wèn)題。

B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。

C：同水平整合最為相關(guān)。

D：同垂直整合最為相關(guān)。17.下列那些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。

B：運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該被審者。

D：不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠驯硎疽幚磉@些問(wèn)題。18.在對(duì)某倉(cāng)庫(kù)的擴(kuò)建實(shí)施的事后審計(jì)(Post-completionaudit)中，審計(jì)人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_(kāi)出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號(hào)碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價(jià)款。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項(xiàng)目使用的帳戶號(hào)碼以及該建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算中的相關(guān)估計(jì)值核對(duì)。

B：向成本工程師詢問(wèn)以確認(rèn)這些采購(gòu)都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項(xiàng)目的。

C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。

D：建議對(duì)重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)帳戶號(hào)碼中。19.分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過(guò)時(shí)的商品

A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；

B：總收益與銷售額的比率降低；

C：存貨與應(yīng)付款的比率下降；

D：存貨與應(yīng)收款的比率下降。20.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。21.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是

A：內(nèi)部審計(jì)師

B：審計(jì)委員會(huì)

C：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員

D：首席審計(jì)執(zhí)行官22.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可取？

A：公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化；

B：審計(jì)師注意到，開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C：審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；

D：經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。23.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是

A：a.高級(jí)語(yǔ)言

B：b.非程序語(yǔ)言

C：c.機(jī)器語(yǔ)言

D：d.匯編語(yǔ)言24.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是

A：沒(méi)有足夠的人手完成任務(wù)

B：選擇帶來(lái)更高成本的方式來(lái)完成生產(chǎn)任務(wù)

C：新的結(jié)構(gòu)沒(méi)有效率

D：害怕工作關(guān)系改變25.管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項(xiàng)不是一個(gè)設(shè)計(jì)良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)特征？

A：安全性

B：冗余性

C：一致性

D：完整性

26.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證

A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。

B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。

C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。

D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。27.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍

D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)28.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)

A：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。

B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。

C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問(wèn)題。

D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。29.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是

A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。

C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。30.某審計(jì)師對(duì)某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來(lái)源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)有效性最差？

A：將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表

B：在顧客離開(kāi)時(shí)商店對(duì)其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查

C：對(duì)服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談

D：編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對(duì)所得到服務(wù)的總體滿意程度進(jìn)行比較31.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。

B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。

D：回避授權(quán)控制。32.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作

B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門

C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作33.某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng):(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④審核截止日?qǐng)?bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序

A：①，⑥，和④；

B：④，⑤，和⑥；

C：⑥，⑤，和②；

D：②，③，和④。34.審計(jì)師關(guān)心所有存貨價(jià)值的計(jì)價(jià)，將下列判定存貨價(jià)值的審計(jì)證據(jù)按說(shuō)服力從高到低順序進(jìn)行排列I、按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項(xiàng)目評(píng)價(jià)其凈變現(xiàn)能力。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價(jià)值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價(jià)格，用審計(jì)軟件計(jì)算NRV)并將凈變現(xiàn)價(jià)值與成本進(jìn)行比較。IV、選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本，并檢查最新的采購(gòu)文件(發(fā)票和收貨傳票)，計(jì)算存貨成本。

A：I、II、III、IV。

B：I、IV、II、III。

C：IV、I、III、II。

D：II、III、IV、I。35.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí)，以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。

A：操作者流程分析

B：產(chǎn)品流程分析

C：辦事流程分析

D：聯(lián)合流程分析

36.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)成效的最重要限制？

A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系；

B：由于其報(bào)酬是由公司提供，審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn)；

C：審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問(wèn)題，因此，不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境；

D：審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。

37.數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)？

A：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言

B：數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言

C：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言

D：數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言

38.應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？

A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。

B：?jiǎn)T工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無(wú)能，因而士氣低下

C：因無(wú)法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。

D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。

39.下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)

A：解決沖突

B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注

D：確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施

40.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是

A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；

B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)；

C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過(guò)程；

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。

41.在進(jìn)行審計(jì)訪問(wèn)之前發(fā)送內(nèi)控問(wèn)卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？

A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來(lái)訪之前將問(wèn)卷用于自我評(píng)估；

B：?jiǎn)柧碛兄诒粚徲?jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍

C：編制問(wèn)卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息

D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問(wèn)卷提及的問(wèn)題，而不主動(dòng)提供額外的信息。

42.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程

A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；

B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；

C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；

D：列出異常的大額存貨賬戶。

43.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。

D：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

44.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

D：以上都是。

45.內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對(duì)購(gòu)銷部