稅務(wù)榜樣面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)是什么？

A.銷售額

B.企業(yè)規(guī)模

C.行業(yè)類型

D.企業(yè)性質(zhì)

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得

答案：D

5.我國現(xiàn)行的增值稅稅率有哪些？

A.6%，9%，13%

B.3%，6%，9%

C.6%，11%，15%

D.9%，13%，17%

答案：A

6.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、住房租金

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人

答案：D

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額

C.收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額

D.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和各項(xiàng)扣除后的余額

答案：D

8.以下哪項(xiàng)不是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.接受服務(wù)支付的增值稅

D.接受捐贈(zèng)的貨物支付的增值稅

答案：D

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪項(xiàng)可以作為稅前扣除？

A.罰款和滯納金

B.超過規(guī)定的職工福利費(fèi)

C.合理的工資薪金支出

D.贊助支出

答案：C

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是多少？

A.3%至45%

B.5%至45%

C.10%至45%

D.15%至45%

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些可以作為稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.贊助支出

D.職工福利費(fèi)

答案：ABD

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

4.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)盈利

B.企業(yè)虧損

C.企業(yè)有應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)無應(yīng)納稅所得額

答案：AC

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABC

6.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ABC

7.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

C.非營利組織的收入

D.所有企業(yè)

答案：ABC

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除

C.專項(xiàng)附加扣除

D.捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.托兒所、幼兒園提供的保育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.個(gè)人銷售自己使用過的物品

答案：ABCD

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.贊助支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（錯(cuò)）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)是銷售額。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。（對(duì)）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。（錯(cuò)）

6.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅和接受服務(wù)支付的增值稅。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，罰款和滯納金可以作為稅前扣除。（錯(cuò)）

8.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是3%至45%。（對(duì)）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，超過規(guī)定的職工福利費(fèi)可以作為稅前扣除。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（對(duì)）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是將個(gè)人所得按照稅法規(guī)定的稅目進(jìn)行分類，然后根據(jù)各類所得的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)于綜合所得，先扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后，按照累進(jìn)稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.描述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

3.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

答案：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)收取的增值稅額。

4.說明個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國家財(cái)政的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅負(fù)，提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)。對(duì)國家財(cái)政而言，提高起征點(diǎn)會(huì)減少稅收收入，但也可能通過刺激消費(fèi)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，從而間接增加稅收。

2.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展有重要影響。合理的企業(yè)所得稅制度可以激勵(lì)企業(yè)增加投資、擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。過高的稅率可能會(huì)抑制企業(yè)的投資和創(chuàng)新，影響企業(yè)的競爭力。

3.討論增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：增值稅改革通過降低稅率、簡化稅制等措施，可以減輕企業(yè)稅負(fù)