2025年審計(jì)師考試內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）1.根據(jù)COSO《內(nèi)部控制整合框架（2013）》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果C.合規(guī)性目標(biāo)D.戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D（注：COSO框架將內(nèi)部控制目標(biāo)分為運(yùn)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)三類(lèi)，戰(zhàn)略目標(biāo)屬于企業(yè)整體目標(biāo)，需結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理框架）2.企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析時(shí)，通常不采用的方法是？A.敏感性分析B.情景分析法C.風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖D.蒙特卡洛模擬答案：C（風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖屬于定性分析工具）3.下列控制活動(dòng)中，屬于預(yù)防性控制的是？A.每月末核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬B.銷(xiāo)售交易需經(jīng)授權(quán)審批后才能執(zhí)行C.管理層定期審閱財(cái)務(wù)報(bào)表D.倉(cāng)庫(kù)管理員每月盤(pán)點(diǎn)存貨答案：B（預(yù)防性控制旨在防止錯(cuò)誤或舞弊發(fā)生，授權(quán)審批屬于此類(lèi)）4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是？A.控制環(huán)境的完善程度B.控制活動(dòng)是否得到一貫執(zhí)行C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的科學(xué)性D.所有控制缺陷的整改情況答案：B（有效性評(píng)價(jià)核心是控制是否在運(yùn)行且持續(xù)有效）5.某企業(yè)將部分非核心業(yè)務(wù)外包給第三方，這一行為屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：B（外包通過(guò)合同轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任）6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的五要素中，作為其他要素基礎(chǔ)的是？A.控制活動(dòng)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制環(huán)境D.信息與溝通答案：C（控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響其他要素）7.下列不屬于信息與溝通要素中“信息”范疇的是？A.管理層編制的預(yù)算數(shù)據(jù)B.客戶(hù)投訴記錄C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)份額報(bào)告D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告答案：C（信息應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、控制相關(guān)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息屬于外部分析）8.企業(yè)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定閾值，當(dāng)指標(biāo)超過(guò)閾值時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，這屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：D（風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)變化并采取應(yīng)對(duì)措施）9.下列控制缺陷中，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的是？A.采購(gòu)部門(mén)未定期與供應(yīng)商對(duì)賬B.銷(xiāo)售合同僅有業(yè)務(wù)員簽字，無(wú)經(jīng)理審批C.倉(cāng)庫(kù)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨保管與出庫(kù)記錄D.財(cái)務(wù)系統(tǒng)未設(shè)置自動(dòng)核對(duì)銀行賬戶(hù)功能答案：B（銷(xiāo)售合同缺乏審批可能導(dǎo)致虛構(gòu)交易或條款失控，直接影響收入確認(rèn)）10.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，“穿行測(cè)試”主要用于驗(yàn)證？A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)有效性B.控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性D.信息溝通的及時(shí)性答案：A（穿行測(cè)試通過(guò)追蹤交易全程，驗(yàn)證控制設(shè)計(jì)是否合理）11.企業(yè)建立反舞弊機(jī)制時(shí)，不屬于重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域的是？A.關(guān)聯(lián)方交易B.重大投資決策C.員工績(jī)效考核D.資金管理答案：C（反舞弊重點(diǎn)在高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，績(jī)效考核屬于管理手段）12.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，錯(cuò)誤的是？A.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)偏好需與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致C.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平D.風(fēng)險(xiǎn)管理需全員參與答案：A（風(fēng)險(xiǎn)管理旨在將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，而非消除所有風(fēng)險(xiǎn)）13.某公司為應(yīng)對(duì)原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，與供應(yīng)商簽訂了長(zhǎng)期固定價(jià)格合同，這一策略屬于？A.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避答案：C（通過(guò)合同鎖定價(jià)格，降低價(jià)格波動(dòng)影響）14.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，下列屬于日常監(jiān)督的是？A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)采購(gòu)流程的季度檢查B.財(cái)務(wù)部門(mén)每月核對(duì)應(yīng)收賬款賬齡C.管理層針對(duì)新業(yè)務(wù)開(kāi)展的內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)D.合規(guī)部門(mén)對(duì)反洗錢(qián)政策執(zhí)行情況的年度評(píng)估答案：B（日常監(jiān)督是業(yè)務(wù)部門(mén)在日常運(yùn)營(yíng)中實(shí)施的持續(xù)性監(jiān)督）15.根據(jù)COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（2017）》，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分？A.治理和文化B.戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定C.績(jī)效D.控制活動(dòng)答案：D（控制活動(dòng)屬于內(nèi)部控制要素，風(fēng)險(xiǎn)管理框架包含治理和文化、戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效、審閱和修訂、信息溝通和報(bào)告）二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的局限性主要體現(xiàn)在？A.成本效益原則限制B.管理層凌駕于控制之上C.人為失誤或串通舞弊D.外部環(huán)境變化導(dǎo)致控制失效答案：ABCD（均為內(nèi)部控制固有限制）2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的常用方法包括？A.流程圖分析法B.德?tīng)柗品–.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法D.壓力測(cè)試法答案：ABC（壓力測(cè)試屬于風(fēng)險(xiǎn)分析方法）3.控制活動(dòng)中的“職責(zé)分離”要求通常包括？A.業(yè)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行分離B.執(zhí)行與記錄分離C.記錄與資產(chǎn)保管分離D.授權(quán)與審核分離答案：ABC（授權(quán)與審核可能屬于同一控制環(huán)節(jié)，職責(zé)分離核心是不相容職務(wù)）4.信息與溝通的要素包括？A.內(nèi)部信息的提供與傳遞B.外部信息的獲取與利用C.反舞弊機(jī)制的建立D.信息系統(tǒng)的安全與可靠答案：ABD（反舞弊屬于控制活動(dòng)或內(nèi)部監(jiān)督范疇）5.下列屬于重大內(nèi)部控制缺陷的情形有？A.董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制未能防止C.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度失效D.關(guān)鍵崗位人員流失率超過(guò)20%答案：ABC（人員流失率屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不直接認(rèn)定為重大缺陷）6.企業(yè)在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，需考慮的因素包括？A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.利益相關(guān)者期望C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征答案：ABCD（均為風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定的關(guān)鍵因素）7.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括？A.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性B.參與制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略C.提供風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢(xún)服務(wù)D.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行答案：ACD（內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性，不直接參與策略制定）8.下列屬于運(yùn)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制措施有？A.生產(chǎn)流程中的質(zhì)量控制B.采購(gòu)成本的預(yù)算管理C.客戶(hù)信用額度的審批D.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制規(guī)范答案：ABC（財(cái)務(wù)報(bào)告屬于報(bào)告目標(biāo)）9.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，需考慮的維度包括？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的可識(shí)別性D.風(fēng)險(xiǎn)的可承受性答案：ABD（可識(shí)別性屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段關(guān)注內(nèi)容）10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的表述，正確的有？A.需披露內(nèi)部控制缺陷的整改情況B.應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露C.需說(shuō)明內(nèi)部控制的有效性結(jié)論D.僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制答案：ABC（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涵蓋全范圍，不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)告）三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述COSO《內(nèi)部控制整合框架（2013）》中內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容及其相互關(guān)系。答案：五要素包括：（1）控制環(huán)境：奠定組織基調(diào)，影響員工控制意識(shí)，包括治理結(jié)構(gòu)、誠(chéng)信與道德價(jià)值觀、人力資源政策等；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（3）控制活動(dòng)：確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，如授權(quán)、職責(zé)分離、實(shí)物控制等；（4）信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、獲取和傳遞與控制相關(guān)的信息，包括內(nèi)部和外部信息；（5）內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性進(jìn)行持續(xù)或定期評(píng)價(jià)，包括日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。相互關(guān)系：控制環(huán)境是基礎(chǔ)，影響其他要素；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為控制活動(dòng)提供依據(jù)；控制活動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施具體化；信息與溝通貫穿各要素，支持其運(yùn)行；內(nèi)部監(jiān)督確保各要素持續(xù)有效。五要素相互關(guān)聯(lián)、協(xié)同作用，共同實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括哪些？每個(gè)步驟的核心任務(wù)是什么？答案：主要步驟及核心任務(wù)：（1）目標(biāo)設(shè)定：明確企業(yè)戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)等層面的具體目標(biāo)，確保目標(biāo)與企業(yè)使命一致且可衡量；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：系統(tǒng)查找影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事件，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)，涵蓋內(nèi)部（如人員、流程）和外部（如市場(chǎng)、法規(guī)）因素；（3）風(fēng)險(xiǎn)分析：從可能性和影響程度兩個(gè)維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采用定性（如風(fēng)險(xiǎn)矩陣）或定量（如期望值計(jì)算）方法，確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)；（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選擇規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移或承受等策略，制定具體應(yīng)對(duì)措施并分配責(zé)任；（5）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：持續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)變化，評(píng)估應(yīng)對(duì)措施的有效性，及時(shí)調(diào)整策略。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)及重大缺陷的認(rèn)定依據(jù)。答案：分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：（1）按缺陷性質(zhì)：設(shè)計(jì)缺陷（控制缺失或設(shè)計(jì)不合理）、運(yùn)行缺陷（控制未按設(shè)計(jì)執(zhí)行或執(zhí)行不到位）；（2）按影響程度：重大缺陷（可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離目標(biāo)）、重要缺陷（影響程度低于重大但高于一般）、一般缺陷（影響較?。Ｖ卮笕毕菡J(rèn)定依據(jù)：（1）存在董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員舞弊；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)；（3）企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；（4）審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督無(wú)效；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效，可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)。四、綜合分析題（每題20分，共40分）案例1：甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)汽車(chē)零部件。近年來(lái)，公司業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，但內(nèi)部管理問(wèn)題逐漸暴露。審計(jì)師在2024年內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇、合同簽訂和貨款支付，未設(shè)置獨(dú)立的采購(gòu)審核崗位；（2）生產(chǎn)車(chē)間的原材料領(lǐng)用僅由車(chē)間主任口頭批準(zhǔn)，未填寫(xiě)正式領(lǐng)料單；（3）財(cái)務(wù)部門(mén)每月末核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，但2024年3月因會(huì)計(jì)人員疏忽，未發(fā)現(xiàn)一筆50萬(wàn)元的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)；（4）公司未建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要依賴(lài)各部門(mén)負(fù)責(zé)人自行上報(bào)；（5）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向總經(jīng)理匯報(bào)工作，且每年僅對(duì)銷(xiāo)售和采購(gòu)流程各審計(jì)一次。要求：結(jié)合內(nèi)部控制五要素，分析甲公司存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。答案：（1）控制環(huán)境缺陷：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性不足（向總經(jīng)理匯報(bào)），可能影響監(jiān)督客觀性；缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能部門(mén)，管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。改進(jìn)建議：調(diào)整內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)路徑至審計(jì)委員會(huì)；設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別依賴(lài)部門(mén)自行上報(bào)，缺乏系統(tǒng)性方法，可能遺漏重大風(fēng)險(xiǎn)。改進(jìn)建議：建立跨部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，采用流程圖分析、風(fēng)險(xiǎn)清單等工具全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（3）控制活動(dòng)缺陷：采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)未分離（選擇、簽約、付款由同一部門(mén)負(fù)責(zé)），違反職責(zé)分離原則；原材料領(lǐng)用缺乏書(shū)面憑證（口頭批準(zhǔn)），無(wú)法保證記錄準(zhǔn)確性；銀行對(duì)賬控制執(zhí)行不到位（會(huì)計(jì)疏忽導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)），運(yùn)行有效性不足。改進(jìn)建議：分離采購(gòu)的選擇、審批、執(zhí)行職責(zé)，由獨(dú)立部門(mén)審核合同；規(guī)范領(lǐng)料流程，要求填寫(xiě)書(shū)面領(lǐng)料單并經(jīng)授權(quán)審批；加強(qiáng)銀行對(duì)賬的復(fù)核機(jī)制（如由主管二次核對(duì)），確?？刂朴行?zhí)行。（4）信息與溝通缺陷：未明確風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞路徑，可能導(dǎo)致管理層無(wú)法及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息。改進(jìn)建議：建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度，要求各部門(mén)定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。（5）內(nèi)部監(jiān)督缺陷：內(nèi)部審計(jì)頻率不足（每年僅兩次），無(wú)法覆蓋全部高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。改進(jìn)建議：增加內(nèi)部審計(jì)頻率（如每季度對(duì)重點(diǎn)流程審計(jì)），擴(kuò)大審計(jì)范圍至生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)。案例2：乙公司是一家互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為P2P網(wǎng)貸平臺(tái)運(yùn)營(yíng)。2024年，因部分借款人逾期率大幅上升（超過(guò)30%），平臺(tái)出現(xiàn)兌付危機(jī)。經(jīng)調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)事件的主要原因包括：（1）貸前審核僅通過(guò)線上大數(shù)據(jù)篩選，未對(duì)借款人收入證明、信用報(bào)告進(jìn)行人工復(fù)核；（2）風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定過(guò)高，為追求高收益大量投放信用貸，未設(shè)定單筆貸款最高限額；（3）未建立逾期貸款跟蹤機(jī)制，借款人逾期3個(gè)月后才啟動(dòng)催收程序；（4）管理層為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，授意財(cái)務(wù)部門(mén)粉飾逾期率數(shù)據(jù)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)信息失真。要求：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理流程，分析乙公司風(fēng)險(xiǎn)事件的成因，并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。答案：成因分析（結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理流程）：（1）目標(biāo)設(shè)定：風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略目標(biāo)不匹配（追求高收益忽視風(fēng)險(xiǎn)），未考慮自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：貸前審核僅依賴(lài)線上數(shù)據(jù)，未識(shí)別借款人信用真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)（如收入證明造假）；（3）風(fēng)險(xiǎn)分析：未合理評(píng)估信用貸的違約可能性（逾期率超30%說(shuō)明分析不足）；（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：未設(shè)定單筆貸款限額（風(fēng)險(xiǎn)分散不足）、催收機(jī)制滯后（風(fēng)險(xiǎn)降低措施失效）；（5）信息溝通：管理層凌駕于控制之上（粉飾數(shù)據(jù)），導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)信息失真，無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：（1）調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好：設(shè)定與資本實(shí)力匹配的風(fēng)險(xiǎn)承受度，限制信用貸占比（如不超過(guò)總貸款的20%），設(shè)置單筆貸款最高限額（如不超過(guò)借款人月收入的5倍）；（2）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：完善貸