內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理制度（精選3篇）內(nèi)控管理制度篇1

第一章總則

第一條為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理，有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系

統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可

靠性，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險，提高經(jīng)營效率

和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、

深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)二市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）

股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管

理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全；

（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

第三條職責(zé)：

（一）董事會：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、

并定期對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估；

（二）總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公

司各職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度

的情況；

（三）公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系

統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控

制情況的檢查。

第二章主要內(nèi)容

第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和控制

內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、

信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。

第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

（一）公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的

逐級授權(quán)制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基

本適當(dāng)，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機(jī)制，對已

不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán)。

1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，以

下事項須由股東大會討論：

(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；

(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、

監(jiān)事的報酬事項；

(3)審議批準(zhǔn)董事會的報告；

(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告；

(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

(8)對發(fā)行公司債券作出決議；

(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;

(10)修改本章程；

(11)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；

(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項；

(13)審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)

審計總資產(chǎn)30%的事項；

(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項；

(15)審議股權(quán)激勵計劃；

(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大

會決定的其他事項C

上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機(jī)構(gòu)

和個人代為行使。

2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機(jī)

構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。董事會行使下列職權(quán)：

(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作；

(2)執(zhí)行股東大會的決議；

(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

(4)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

(6)制訂公司噌加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上

市方案；

(7)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散

及變更公司形式的方案；

(8)在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、

資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項；

(9)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

(10)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘

任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬

事項和獎懲事項；

(11)制訂公司的基本管理制度；

(12)制訂公司章程的修改方案；

(13)管理公司信息披露事項；

(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；

(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；

(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。

董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)

形成決議。

3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：

(1)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;

(2)檢查公司財務(wù)；

(3)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違

反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員

提出罷免的建議；

(4)當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、

高級管理人員予以糾正；

(5)提議召開臨時股東大會，在董事會不履行《公司法》規(guī)定的

召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會；

(6)向股東大會提出提案；

(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理

人員提起訴訟；

(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查;必要時，可以聘請會

計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。

(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。

4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日

常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負(fù)責(zé)，可以行使下列職權(quán)：

(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議，并向

董事會報告工作；

(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；

(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

(4)擬訂公司的基本管理制度；

(5)制定公司的具體規(guī)章；

(6)提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理

助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師等；

(7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的

負(fù)責(zé)管理人員；

(8)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資

(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同

(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。

(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財務(wù)文件。

(10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。

同時《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總

經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，

在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合

同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助

理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師的職責(zé)和分工。

5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立

戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務(wù)部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理

部、合約管理部、設(shè)計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理

部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一

管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和

戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門

組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。

6、子公司控制：公司對所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，

各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。

各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總

體經(jīng)營計劃進(jìn)行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機(jī)構(gòu)

設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一

管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。

（二）公司已建立起科學(xué)的聘用、請（休）假、加班、辭退、培訓(xùn)、

退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公

司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)普門根據(jù)公司自身的行業(yè)特

點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手

冊，以及針對各個風(fēng)險點(diǎn)制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門

負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，主要包括工程管理

類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。

第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主

要包括：

（一）依據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、

會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風(fēng)險控制點(diǎn)建立嚴(yán)

密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需

相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。

（二）建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制

度、費(fèi)用報銷管理辦法等控制制度。

（三）制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，嚴(yán)格會計資料的

調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。

（四）針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、

實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代

理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控

制程序。

會計系統(tǒng)控制由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施

和改善。

第八條集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司計算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維

護(hù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng)

包括針對以下活動的控制：

（一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分

（二）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制

（三）電腦程序及資料的存取控制

（四）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制

（五）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制

（六）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制

（七）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制

第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控

制，主要包括：

（一）建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間

信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。

（二）建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保

董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準(zhǔn)確、完整她對外披露。

信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)

細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第十條審計部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、

評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。

（一）審計部直接向董事下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受審計委員會

的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

（二）審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少

應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專

業(yè)知識。

（三）內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。

（四）內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計實(shí)施

細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項目：

1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程

序和方法。

2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估的程序和方法。

3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和

方法。

（五）審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公

司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制

審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤,

并定期撰寫落實(shí)情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工

作底稿、內(nèi)部控制畝計報告、整改落實(shí)報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)

保存五年。

（六）審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制

審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計部門在上

一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺

陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

第三章內(nèi)部控制效果的評估

第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)

部控制進(jìn)行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司

內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制

的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。

第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)

部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。

第十三條審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有

效性進(jìn)行評估：

（一）控制環(huán)境一一指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)

境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行

及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道

德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員

工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險評估一一指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的

內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，

其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動一一指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或

程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職

能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通一一內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信

息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)

有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督一一指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控

制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、

確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專

項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管

理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)

部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容，制定具體的評估

項目（參見附件）。

第十五條審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的

評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對

附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論怛意見，可分為有效的內(nèi)部

控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附

件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且比種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目

標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

第十七條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議

并形成決議。

第四章附則

第十八條本制度由董事會辦公室負(fù)責(zé)解釋內(nèi)控管理制度篇2

**集團(tuán)公司本著“以德修身，以才經(jīng)營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”

的宗旨，奉行“質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”的原則，向國內(nèi)外客戶提供最

優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實(shí)施細(xì)則。

基本守則

**集團(tuán)公司（以下簡稱本公司）為健全管理制度和組織功能，特依

據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則.公司持

續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為

符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。

(1)恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。

(2)奉行”奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。

(3)聽從上級的工作批示和指導(dǎo)。對工作職務(wù)報告遵循逐級向上

報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。

(4)正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法c遇

到問題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團(tuán)隊合作關(guān)系。

(5)嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機(jī)密。

(6)鉆研業(yè)務(wù)知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、

積極進(jìn)取的精神。

(7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。

(8)注意保護(hù)自身和周圍人的安全與鍵康，維持良好的作業(yè)、辦

公等區(qū)域的清潔和秩序。

(9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。

(10)在工作時間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。

(11)牢記自已代表公司，在任何時間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的

形象聲譽(yù)。

實(shí)施細(xì)則

1.1凡本公司圻屬員工，除法律法規(guī)另有規(guī)定者外，必須遵守本

細(xì)則規(guī)定.

1.2凡本細(xì)則所稱員工，系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同

或聘用合同者.

2.1聘用關(guān)系

2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人，無性別、地域、

戶口等區(qū)別。

2.1.2

新員工聘用設(shè)有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。

如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司

可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進(jìn)一步觀察，但延

長期最多不超過十二個月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提

前十五個工作日通知對方，終止聘用關(guān)系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：

(1)曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者；

(2)被剝奪公民權(quán)利者；

(3)通緝在案未撤銷者；

(4)受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者；

(5)經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者；

(6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者；

(7)未滿16周歲者;

(8)政府法規(guī)定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用

關(guān)系，并不紿予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。

(1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造

成損失者；

(2)違反勞動合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者；

(3)營私舞弊，收受賄賂，嚴(yán)重失職，對公司造成損害者；

(4)對本公司各級管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之

行為而使之受到傷害者；

(5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者；

(6)無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計曠工6日以上者；

(7)被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者；

(8)本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。

2.1.5有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人

終止聘用關(guān)系：

(1)員工有病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿不能從事原工作，或不能

從事公司另行安排的工作的；

(2)員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能

勝任工作的；

2.1.6本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所

及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對此不得拒絕。

2.2勞動合同

依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政

策，本公司與員工訂立”勞動合同書”。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用

過程中的權(quán)利的義務(wù)。

勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無

固定期限的勞動合同兩種。

勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙

方應(yīng)于合同期滿前一個月續(xù)簽”勞動合同書二

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同

續(xù)延1年。

2.3工作時間

員工的工作時間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。

2.4培訓(xùn)

進(jìn)入本公司的員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn)I：

(1)公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn)；

(2)崗位的專業(yè)知識、技能的培訓(xùn)；

(3)崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn)；

(4)iso9002質(zhì)量體系的知識培訓(xùn)。

員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。對

培訓(xùn)合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。

2.5調(diào)職

公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動

職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的

調(diào)動應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用

期內(nèi)不得申請調(diào)職C

2.6離職

員工申請辭職的，一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職

程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。

2.7員工檔案

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進(jìn)入

本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司

指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)

系。

2.8人事記錄

2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事)：

(1)住址和電話號碼；

(2)婚姻狀況；

(3)小孩誕生及家庭人員的變化；

(4)身份證號碼。

2.8.2公司上崗證：

(1)簽發(fā)：

員工加入公司時一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。

員工離職前將上崗證交回。

(2)遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：

員工遺失上崗證的，應(yīng)及時通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證,

并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。

2.8.3鑰匙

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他

人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報告。

2.8.4公物

員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物，員工若離開公司，必須按

登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門，若有遺失或損壞，應(yīng)照價賠

償。

2.9薪酬政策

公司實(shí)行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。

業(yè)務(wù)或銷售未完成月計劃的—/時，員工發(fā)元，中層干部發(fā)

元，副總經(jīng)理級發(fā)元的生活費(fèi)，到年終按考核實(shí)績結(jié)算。個人

收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。

3.0發(fā)薪日

公司的發(fā)薪日為每月的一日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可

提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。

3.1加班費(fèi)

公司按法定假的—天假（春節(jié)一天、元旦—天、五一節(jié)一天、國

慶節(jié)—天）發(fā)放加班人員的加班

費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)—元。除此以外的加班計入考

核工資。

4.1法定假

員工每年可享受有薪法定假一天：

元旦—天、春節(jié)—天、勞動節(jié)一天、國慶節(jié)一天

4.2公司假

每年有一天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期。

通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安

排活動。

員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。

4.3病假

4.3.1

員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急

癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某

些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，企劃部（人事）認(rèn)可為有效。急診病

假不受醫(yī)院限制。

4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在木公司服務(wù)的不同

年限作享受工資待遇，如下計算：

（1）工作年限不滿一年，發(fā)本人基本工資的—%;

（2）工作年限滿一年，不滿一年，發(fā)本人基本工資的一%；

（3）工作年限滿一年或一年以上的，發(fā)本人基本工資的—%;

計算公式：月薪%_病假天數(shù)—比例

4.3.3長病假

當(dāng)員工因嚴(yán)重疾?。ㄐ杞?jīng)公司確認(rèn)）連續(xù)病假一個月或年內(nèi)累計

病假—天，并在合同期內(nèi)的員工，參照國家規(guī)定，停發(fā)基本工資，適

當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的―%.

4.4工傷假

工傷主要指員工在工作時間、地點(diǎn)且因公（包括在社會上見義勇

為、搶險救災(zāi)等）所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷

的假期，其薪資按100%發(fā)給。

4.5事假

4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請

無薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過一天。超過一天以

上的事假將不被批準(zhǔn)。

4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比

例扣除。

4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。

4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請事假。

4.5.6事假的審批權(quán)限：

請假一天，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；請假天，由部門經(jīng)理簽字后報

企劃部(人事)批準(zhǔn)；請假一天以上的，逐級上報，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.績效評估

依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對工作績效、專

業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等，以

客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在—月份實(shí)施。

同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)員工

取得優(yōu)良績效。

4.7考績標(biāo)準(zhǔn)

a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻(xiàn)。

b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn)。

c、勝任，工作完成合乎要求，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

d、需改善，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

e、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。

績效評估，可結(jié)合年終考核、評選同步進(jìn)行。

4.8紀(jì)律規(guī)定

員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實(shí)，將受

到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過失行為并非

包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。

(1)擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位；

(2)工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù)；

(3)無理拒絕的工作安排、指令；

(4)收受任何種類的賄賂；

(5)利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益；

(6)偽造和涂改公司的任何報告或記錄；

(7)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品；

(8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動；

(9)弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定；

(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利；

(11)疏忽職守，使公司財務(wù)、設(shè)備等遭受不利；

(12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全；

(13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施；

(14)在工作時間內(nèi)干私活；

(15)擅自從事公司以外的“第二職業(yè)”；

(16)利用職務(wù)營私舞弊，損公利已；

(17)偷盜公司的財款、資源；

(18)遺失經(jīng)管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等；

(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等；

(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為；

(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

4.9、安全與健康

4.9.1本公司員工的安全和健康是公司的首要之事。公司依照有

關(guān)安全、衛(wèi)生法規(guī)和政策管理安全衛(wèi)生工作，建立整潔有序及安全衛(wèi)

生的工作環(huán)境；

4.9.2員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場所

及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。

4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時，應(yīng)立即報告，不得擅自

修理。

4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。

4.9.5員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作

安全帶。

4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員

工吸煙。

4.9.7員工應(yīng)保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在

公司的工作及公共場所。

4.9.8任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部

負(fù)責(zé)對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。

4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。

備注

(1)本細(xì)則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處

理。

(2)國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則

則相悖時，以前者為準(zhǔn)。

(3)本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。

附錄：

使用電話須知

1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須

盡快代接電話，妥善處理。

2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內(nèi)容，避免重

復(fù)。

3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可

能放在午餐時間。

4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧喳。

5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項的電話，在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)

責(zé)的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項)，

并及時交企劃部處理。

6、電話費(fèi)列入各部門的考核費(fèi)用，電話費(fèi)由部門承擔(dān)。打私人

國內(nèi)外長途電話需個人付費(fèi)內(nèi)控管理制度篇3

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，

提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,

結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和

方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部

控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司

各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一

個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同

時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)

到個人責(zé)任。

5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資

料歸檔。

6.例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會上記錄，都要進(jìn)行例行核對,

以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算控制。

L在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括

銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳

與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月

編報財務(wù)部。？

3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部

分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部XX元

經(jīng)銷部XX元

綜合部XX元

工程部XX元

辦公室X義元

2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷辦法。

(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯

總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)

本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付

款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)

由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理

預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或

現(xiàn)金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將

取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收入、

主管簽字)附在原〃請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審

核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少

補(bǔ)款)手續(xù)。

(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月

末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的

發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1.2000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批

準(zhǔn)。

2.2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)

理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅持先

收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納

員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任

出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不

得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)

收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫

存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅

費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特

殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金

額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上

的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包

辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所格現(xiàn)金和銀行

存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,

由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所

附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3?

5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，大得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫

存；企業(yè)翼位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借

銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬

按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出

納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月

核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，

考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可

實(shí)施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、

檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主

管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和

投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登

記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于

經(jīng)辦人員名下。

3.對長期投資項目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè),

每隔半年（經(jīng)營年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非

控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財

務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄

其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、

購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核

算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況

授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)

此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人

辦理。一般按照經(jīng)辦提出一主管審核一總經(jīng)理批準(zhǔn)一實(shí)際投資一驗(yàn)收

登記一到期收回的程序辦理。

2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期

投資辦法進(jìn)行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情

況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計

師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

第十七條對外大額存款。

L對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信

用調(diào)查一利息比較一主管審查一總經(jīng)理批準(zhǔn)一對外存款一到期收回

的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要

做好詳細(xì)記錄，及時入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員

未經(jīng)授權(quán)不得兼辦c銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單一通知生產(chǎn)一銷貨通知

一賒銷審查一發(fā)（送）貨一開票一收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入

計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等

業(yè)務(wù)工作。

第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，

發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,

在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)

相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和

折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事

項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬

手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制

第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其

他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購一訂貨一

到貨一驗(yàn)收一付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供

應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清

楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,

報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)

量清、供貨及時、運(yùn)輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并

由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款

手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)的請款經(jīng)辦人將審核無誤的

訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審

批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來

的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資

的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及

成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成

本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按

實(shí)際消耗計算材料成本。

第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正

確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、

折舊費(fèi)的計算、費(fèi)用項目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，

不得亂擠亂攤成本C要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期戌本

及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷

售費(fèi)用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手

續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須

做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制建

立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一次）與賬面

結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

第四十條對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)

地盤存制二

第四十一條存貨計價方法。

1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。