往來(lái)長(zhǎng)期掛賬管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來(lái)長(zhǎng)期掛賬的處理，提高資金使用效率，保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及下屬子公司的所有往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的管理。本辦法所指的往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款等。管理原則1.全面性原則：對(duì)所有往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面管理，涵蓋從款項(xiàng)發(fā)生到核銷(xiāo)的全過(guò)程，確保無(wú)遺漏。2.及時(shí)性原則：及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)于已經(jīng)形成的長(zhǎng)期掛賬，要及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及相關(guān)人員在往來(lái)款項(xiàng)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保管理工作的有效落實(shí)。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。術(shù)語(yǔ)定義往來(lái)款項(xiàng)指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等與其他單位或個(gè)人發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等款項(xiàng)。長(zhǎng)期掛賬指往來(lái)款項(xiàng)在賬面上掛賬時(shí)間超過(guò)規(guī)定期限（一般為[X]年）仍未進(jìn)行清理或核銷(xiāo)的情況。賬齡指往來(lái)款項(xiàng)從發(fā)生之日起至當(dāng)前日期的時(shí)間長(zhǎng)度，通常按照[1年以?xún)?nèi)、12年、23年、3年以上]等區(qū)間進(jìn)行劃分。管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算和賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì)，編制往來(lái)款項(xiàng)賬齡分析表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題。3.對(duì)長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理。4.按照規(guī)定的程序和方法對(duì)長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)進(jìn)行核銷(xiāo)處理。業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和回收工作，確保款項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。2.及時(shí)與客戶(hù)或供應(yīng)商進(jìn)行溝通和對(duì)賬，對(duì)存在的差異及時(shí)進(jìn)行處理。3.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，積極采取措施進(jìn)行清理，如催收應(yīng)收賬款、協(xié)商解決應(yīng)付賬款等。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好往來(lái)款項(xiàng)的管理工作，提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。審計(jì)部門(mén)1.定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否規(guī)范、清理是否及時(shí)、核銷(xiāo)是否合規(guī)等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。法務(wù)部門(mén)1.對(duì)于涉及法律糾紛的往來(lái)款項(xiàng)，提供法律咨詢(xún)和法律支持。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)處理法律訴訟等相關(guān)事宜。長(zhǎng)期掛賬的識(shí)別與分類(lèi)識(shí)別方法1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期（每月/每季度）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。通過(guò)賬齡分析，識(shí)別出掛賬時(shí)間超過(guò)規(guī)定期限的長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)。2.建立往來(lái)款項(xiàng)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)往來(lái)款項(xiàng)掛賬時(shí)間接近規(guī)定期限時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)1.正常業(yè)務(wù)掛賬：因業(yè)務(wù)流程、結(jié)算周期等原因?qū)е碌恼熨~，但掛賬時(shí)間超過(guò)規(guī)定期限。例如，由于客戶(hù)付款審批流程較長(zhǎng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回。2.爭(zhēng)議掛賬：因交易雙方對(duì)交易事項(xiàng)存在爭(zhēng)議（如質(zhì)量問(wèn)題、價(jià)格糾紛等）而導(dǎo)致的掛賬。3.壞賬掛賬：因客戶(hù)破產(chǎn)、倒閉、失蹤等原因，導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法收回的掛賬。4.其他異常掛賬：除上述情況外的其他異常掛賬，如內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的掛賬等。長(zhǎng)期掛賬的處理流程清理前準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的梳理和分析，明確每筆款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、賬齡、形成原因等情況。2.業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)涉及的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行回顧和調(diào)查，收集相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和證據(jù)，如合同、發(fā)票、發(fā)貨單、對(duì)賬單等。溝通協(xié)商1.業(yè)務(wù)部門(mén)針對(duì)長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)與對(duì)方單位進(jìn)行溝通協(xié)商，了解對(duì)方的意見(jiàn)和態(tài)度，尋求解決方案。對(duì)于應(yīng)收賬款，協(xié)商確定還款計(jì)劃；對(duì)于應(yīng)付賬款，協(xié)商解決爭(zhēng)議事項(xiàng)。2.溝通協(xié)商過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將溝通情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。清理措施1.催收款項(xiàng)：對(duì)于應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加大催收力度，通過(guò)電話(huà)、函件、上門(mén)催收等方式督促客戶(hù)還款。必要時(shí)，可以采取法律手段進(jìn)行追討。2.債務(wù)重組：對(duì)于因客戶(hù)財(cái)務(wù)困難無(wú)法全額償還債務(wù)的情況，可以與客戶(hù)進(jìn)行債務(wù)重組，如減免部分債務(wù)、延長(zhǎng)還款期限、以物抵債等。3.核銷(xiāo)壞賬：對(duì)于符合壞賬核銷(xiāo)條件的長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)處理。核銷(xiāo)壞賬應(yīng)提供充分的證據(jù)，如法院判決書(shū)、破產(chǎn)清算報(bào)告等。4.調(diào)整賬務(wù)：對(duì)于因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、核算不準(zhǔn)確等原因?qū)е碌拈L(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。核銷(xiāo)審批1.對(duì)于需要核銷(xiāo)的長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出核銷(xiāo)申請(qǐng)，說(shuō)明核銷(xiāo)的原因、依據(jù)和金額，并附上相關(guān)的證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和核銷(xiāo)依據(jù)的充分性。3.審計(jì)部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審計(jì)，檢查核銷(xiāo)程序是否合規(guī)、核銷(xiāo)依據(jù)是否充分等。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于重大的核銷(xiāo)事項(xiàng)，還需報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。監(jiān)督與檢查定期檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行一次自查，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否規(guī)范、清理是否及時(shí)等。2.審計(jì)部門(mén)每半年對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行一次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查往來(lái)款項(xiàng)的管理是否符合本辦法的規(guī)定。問(wèn)題整改1.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。責(zé)任追究1.對(duì)于因工作失誤、失職等原因?qū)е峦鶃?lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬或造成損失的部門(mén)和個(gè)人，按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。2.責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。檔案管理檔案內(nèi)容1.往來(lái)款項(xiàng)的相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票、發(fā)貨單、對(duì)賬單等原始憑證。2.往來(lái)款項(xiàng)的賬齡分析表、清理報(bào)告、核銷(xiāo)申請(qǐng)及審批文件等。3.與往來(lái)款項(xiàng)管理相關(guān)的其他文件和資料。檔案保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)檔案的整理和保管工作，建立專(zhuān)門(mén)的檔案庫(kù)，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)定執(zhí)行。檔案查閱1.公司內(nèi)部各部門(mén)因工作需要查閱往來(lái)款項(xiàng)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門(mén)查閱。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱往來(lái)款項(xiàng)檔案時(shí)，應(yīng)持相關(guān)的證