菏澤契稅繳納管理辦法一、引言親愛的各位同事、合作伙伴以及相關(guān)朋友們：契稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，對于保障地方財政收入、調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場等方面起著關(guān)鍵作用。在菏澤地區(qū)，為了確保契稅繳納工作的順利進(jìn)行，規(guī)范繳納流程，維護(hù)各方合法權(quán)益，我們制定了本《菏澤契稅繳納管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同營造良好的契稅繳納環(huán)境。二、適用范圍本辦法適用于在菏澤市行政區(qū)域內(nèi)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，承受的單位和個人。這里的單位包括企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、軍事單位和社會團(tuán)體以及其他組織；個人則涵蓋個體經(jīng)營者及其他個人。無論是購買新建商品房、二手房，還是通過贈與、繼承等方式獲得土地、房屋權(quán)屬，都需要按照本辦法的規(guī)定繳納契稅。三、契稅繳納依據(jù)及稅率1.繳納依據(jù)：契稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式有所不同。對于國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。當(dāng)交換價格相等時，免征契稅；交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。2.稅率：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定并結(jié)合菏澤地區(qū)實際情況，契稅稅率為3%5%。具體適用稅率，由菏澤市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。目前，菏澤市對于個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。四、納稅義務(wù)發(fā)生時間契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。這里所說的其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證，是指具有合同效力的契約、協(xié)議、合約、單據(jù)、確認(rèn)書以及由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的其他憑證。希望大家在發(fā)生相關(guān)權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為后，及時關(guān)注納稅義務(wù)發(fā)生時間，避免因逾期產(chǎn)生不必要的麻煩。五、納稅申報及繳納期限1.納稅申報：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。在辦理納稅申報時，納稅人需要如實填寫契稅納稅申報表，并提交以下資料：土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同；身份證明（包括居民身份證、戶口簿、營業(yè)執(zhí)照等）；其他相關(guān)資料，如購房發(fā)票、評估報告等（根據(jù)具體情況提供）。2.繳納期限：契稅征收機(jī)關(guān)核定的納稅期限一般不超過30日。納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納契稅。我們鼓勵大家提前做好資金安排，按時完成契稅繳納，這樣不僅有助于您順利辦理后續(xù)的產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)，也有助于維護(hù)良好的稅收秩序。六、辦理流程1.資料準(zhǔn)備：如前文所述，納稅人需提前準(zhǔn)備好土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、身份證明以及其他相關(guān)資料。建議大家在辦理前仔細(xì)核對資料的完整性和準(zhǔn)確性，避免因資料不全或有誤導(dǎo)致辦理延誤。2.申報：納稅人前往土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取并填寫契稅納稅申報表。工作人員會對申報資料進(jìn)行初步審核，如發(fā)現(xiàn)問題，會及時告知納稅人補(bǔ)充或更正。希望大家在填寫申報表時認(rèn)真仔細(xì)，如實填寫相關(guān)信息。3.核定：契稅征收機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的資料，按照相關(guān)規(guī)定對計稅依據(jù)、適用稅率等進(jìn)行核定。在核定過程中，如果需要進(jìn)一步核實相關(guān)情況，可能會要求納稅人提供額外的證明材料或進(jìn)行實地核查。請納稅人積極配合，以便盡快完成核定工作。4.繳納：納稅人在收到契稅征收機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額通知后，按照規(guī)定的期限和方式繳納契稅。目前，繳納方式主要包括現(xiàn)金、銀行卡、網(wǎng)上支付等。納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇合適的繳納方式。繳納完成后，納稅人會取得契稅完稅憑證，這是證明您已履行納稅義務(wù)的重要憑證，請妥善保管。5.后續(xù)手續(xù)：納稅人憑契稅完稅憑證及其他相關(guān)資料，前往房地產(chǎn)管理部門等相關(guān)機(jī)構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)。只有在完成契稅繳納并取得完稅憑證后，才能順利辦理產(chǎn)權(quán)登記，獲得合法的產(chǎn)權(quán)證書。七、減免稅規(guī)定1.法定減免：根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，以下情形免征契稅：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的；非營利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助的；承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的；婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬的；法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬的；依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬的。2.其他減免：除法定減免外，菏澤市根據(jù)實際情況，可能會出臺一些臨時性的契稅減免政策。納稅人如符合相關(guān)減免條件，應(yīng)在辦理納稅申報時，向契稅征收機(jī)關(guān)提交減免稅申請及相關(guān)證明材料。契稅征收機(jī)關(guān)會按照規(guī)定進(jìn)行審核，對符合減免條件的，給予相應(yīng)的減免稅待遇。希望符合減免條件的納稅人積極申請，享受應(yīng)有的政策優(yōu)惠。八、監(jiān)督與管理1.內(nèi)部監(jiān)督：我們契稅征收管理部門會建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對工作人員的管理和監(jiān)督。要求工作人員嚴(yán)格按照本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公正、公平、公開地辦理契稅征收業(yè)務(wù)。定期對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。如果發(fā)現(xiàn)工作人員存在違規(guī)操作、濫用職權(quán)等行為，將嚴(yán)肅處理，絕不姑息。2.外部監(jiān)督：歡迎廣大納稅人、社會各界對我們的契稅征收管理工作進(jìn)行監(jiān)督。如果您發(fā)現(xiàn)有納稅人存在偷稅、漏稅等違法行為，或者對我們的工作有任何意見和建議，都可以通過電話、郵箱、信件等方式向我們反映。我們會認(rèn)真對待每一條反饋信息，及時進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向您反饋。同時，對于提供有效線索協(xié)助查處違法行為的單位和個人，我們將按照相關(guān)規(guī)定給予一定的獎勵。希望大家共同參與，維護(hù)良好的契稅繳納秩序。九、法律責(zé)任1.納稅人責(zé)任：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。希望大家嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，自覺履行納稅義務(wù)，避免因違法行為帶來嚴(yán)重的法律后果。2.征收機(jī)關(guān)責(zé)任：契稅征收機(jī)關(guān)及其工作人員如果存在違反本辦法規(guī)定，擅自多征、少征或者免征、緩征契稅，或者玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為，將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。我們會不斷加強(qiáng)自身隊伍建設(shè)，確保征收工作依法依規(guī)