2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點及試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物。（）3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計算方法上有所不同，一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。（）4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）5.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天，或者進(jìn)口貨物的當(dāng)天。（）7.增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。（）8.增值稅的納稅地點為納稅人的住所地或者經(jīng)營地。（）9.增值稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。（）10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、先征后返、即征即退等。（）二、企業(yè)所得稅法律制度要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。（）2.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、加計扣除等。（）7.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的住所地或者經(jīng)營地。（）8.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。（）9.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。（）10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）三、個人所得稅法律制度要求：根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）2.個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）4.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當(dāng)天。（）5.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。（）6.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等。（）7.個人所得稅的納稅地點為納稅人的住所地或者經(jīng)營地。（）8.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。（）9.個人所得稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。（）10.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有個人。（）四、稅收征收管理法要求：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，選擇正確的答案。1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（）。A.依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定執(zhí)行B.依照納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法執(zhí)行C.依照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行D.依照地方性法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行2.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以（）。A.責(zé)令繳納應(yīng)納稅款B.責(zé)令繳納滯納金C.責(zé)令繳納罰款D.以上都是3.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款。納稅人依法可以申請減稅、免稅。減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當(dāng)（）。A.恢復(fù)納稅B.依法申請延期納稅C.依法申請減免稅D.依法申請退稅4.稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款或者攤派稅款。（）5.稅務(wù)機關(guān)征收稅款和罰款，應(yīng)當(dāng)開付（）。A.稅收票證B.票據(jù)C.收據(jù)D.發(fā)票6.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的五、稅收優(yōu)惠政策要求：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予稅收優(yōu)惠。（）2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、加計扣除等。（）3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等。（）4.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限一般為3年至5年，最長不超過10年。（）5.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）6.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的審核。（）7.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策后，如發(fā)生不符合優(yōu)惠條件的情形，應(yīng)當(dāng)立即停止享受稅收優(yōu)惠政策，并向稅務(wù)機關(guān)報告。（）8.稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和執(zhí)行辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定。（）9.稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期間，如國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有新的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依照新的規(guī)定執(zhí)行。（）10.稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期間，如地方性法規(guī)與稅收優(yōu)惠政策不一致，納稅人應(yīng)當(dāng)依照地方性法規(guī)執(zhí)行。（）六、稅收法律責(zé)任要求：根據(jù)稅收法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）2.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處未繳納稅款5%以下的罰款；逾期仍不繳納的，可以處未繳納稅款5%以上10%以下的罰款。（）3.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）4.納稅人采取虛假申報或者不申報手段，逃避繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）5.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）6.稅務(wù)機關(guān)的工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）7.稅務(wù)機關(guān)的工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自改變稅收征收管理行為的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）8.稅務(wù)機關(guān)的工作人員收受納稅人、扣繳義務(wù)人財物，或者違反規(guī)定私自征收稅款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（）9.稅務(wù)機關(guān)的工作人員在征收稅款或者查處稅收違法案件時，未按照規(guī)定使用稅收票證，或者故意損壞、擅自銷毀稅收票證的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）10.稅務(wù)機關(guān)的工作人員在征收稅款或者查處稅收違法案件時，泄露國家秘密或者納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（）本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.正確。增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.正確。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物。3.正確。增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計算方法上有所不同，一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。4.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。5.正確。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。6.正確。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天，或者進(jìn)口貨物的當(dāng)天。7.正確。增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。8.正確。增值稅的納稅地點為納稅人的住所地或者經(jīng)營地。9.正確。增值稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。10.正確。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、先征后返、即征即退等。二、企業(yè)所得稅法律制度1.正確。企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。2.正確。企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。3.正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。4.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。5.正確。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。6.正確。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、加計扣除等。7.正確。企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的住所地或者經(jīng)營地。8.正確。企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。9.正確。企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。10.錯誤。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，而是針對特定產(chǎn)業(yè)或項目。三、個人所得稅法律制度1.正確。個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。2.正確。個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。3.正確。個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。4.正確。個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當(dāng)天。5.正確。個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。6.正確。個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等。7.正確。個人所得稅的納稅地點為納稅人的住所地或者經(jīng)營地。8.正確。個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。9.正確。個人所得稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。10.錯誤。個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有個人，而是根據(jù)個人所得類型和額度有所不同。四、稅收征收管理法1.A。稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定執(zhí)行。2.D。稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以責(zé)令繳納應(yīng)納稅款、滯納金和罰款。3.A。納稅人依法可以申請減稅、免稅。減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當(dāng)恢復(fù)納稅。4.正確。稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款或者攤派稅款。5.C。稅務(wù)機關(guān)征收稅款和罰款，應(yīng)當(dāng)開付收據(jù)。6.D。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。五、稅收優(yōu)惠政策1.正確。國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予稅收優(yōu)惠。2.正確。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、加計扣除等。3.正確。個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等。4.正確。稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限一般為3年至5年，最長不超過10年。5.錯誤。稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，而是針對特定產(chǎn)業(yè)或項目。6.正確。納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的審核。7.正確。納稅人享受稅收優(yōu)惠政策后，如發(fā)生不符合優(yōu)惠條件的情形，應(yīng)當(dāng)立即停止享受稅收優(yōu)惠政策，并向稅務(wù)機關(guān)報告。8.正確。稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和執(zhí)行辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定。9.正確。稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期間，如國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有新的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依照新的規(guī)定執(zhí)行。10.錯誤。稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期間，如地方性法規(guī)與稅收優(yōu)惠政策不一致，納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。六、稅收法律責(zé)任1.正確。納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。2.正確。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處未繳納稅款5%以下的罰款；逾期仍不繳納的，可以處未繳納稅款5%以上10%以下的罰款。3.正確。納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅