工會預算績效管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強工會預算管理，優(yōu)化資源配置，提高工會資金使用效益，保障工會各項工作目標的實現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會預算管理辦法》以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本工會實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各級工會組織的預算績效管理工作。定義與原則本辦法所稱工會預算績效管理，是指工會在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等過程中，以績效目標為導向，以績效評價為手段，以績效結(jié)果應用為保障，將績效管理理念和方法貫穿于預算管理全過程的管理活動。工會預算績效管理應遵循以下原則：1.目標導向原則：以工會工作目標為導向，科學合理地設(shè)定預算績效目標，確保預算資金的使用與工會工作重點和事業(yè)發(fā)展方向相一致。2.全面覆蓋原則：將績效管理覆蓋到工會所有預算資金和預算管理的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全過程、全方位、全主體的預算績效管理。3.客觀公正原則：績效評價應依據(jù)客觀事實和準確數(shù)據(jù)，按照科學合理的評價指標和方法進行，確保評價結(jié)果真實、可靠、公正。4.績效掛鉤原則：將績效評價結(jié)果與預算安排、資金分配、政策調(diào)整等掛鉤，強化績效約束，提高預算資金使用效益。5.公開透明原則：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私外，績效目標、績效評價結(jié)果等應按照規(guī)定向社會公開，接受社會監(jiān)督。管理職責工會委員會職責1.審定工會預算績效管理的規(guī)章制度和政策措施。2.審議工會年度預算績效目標和績效評價報告。3.研究決定預算績效管理中的重大事項。財務部門職責1.負責制定工會預算績效管理的具體實施細則和操作規(guī)程。2.組織編制工會年度預算績效目標，并對績效目標進行審核和匯總。3.負責預算執(zhí)行過程中的績效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運行中存在的問題。4.組織開展績效評價工作，撰寫績效評價報告，并提出績效評價結(jié)果應用建議。5.指導和監(jiān)督所屬各級工會組織的預算績效管理工作。業(yè)務部門職責1.負責本部門預算績效目標的設(shè)定和申報，并對績效目標的合理性和可行性負責。2.按照績效目標組織實施預算項目，確保項目實施進度和質(zhì)量，提高資金使用效益。3.對本部門預算執(zhí)行情況進行績效監(jiān)控，及時向財務部門反饋績效運行信息。4.配合財務部門開展績效評價工作，提供績效評價所需的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.根據(jù)績效評價結(jié)果，提出改進措施和建議，加強本部門預算管理?？冃繕斯芾砜冃繕嗽O(shè)定1.績效目標是指工會預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果，應與工會工作目標、職責和任務緊密相關(guān)。2.績效目標應包括總體目標和具體目標。總體目標是指預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果；具體目標是指為實現(xiàn)總體目標而設(shè)定的具體、可衡量、可實現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)、有時限的分目標。3.績效目標應按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，由業(yè)務部門結(jié)合預算項目的實際情況進行設(shè)定。設(shè)定績效目標時，應充分考慮工會工作的特點和要求，合理確定績效指標和績效標準。績效目標審核1.財務部門應對業(yè)務部門申報的績效目標進行審核。審核內(nèi)容主要包括績效目標的完整性、相關(guān)性、合理性和可行性等。2.對不符合要求的績效目標，財務部門應要求業(yè)務部門進行修改完善；對無法修改完善的績效目標，應不予通過審核。3.績效目標審核通過后，應作為預算安排和績效評價的依據(jù)。績效目標調(diào)整1.績效目標一經(jīng)確定，原則上不得調(diào)整。如因政策調(diào)整、市場變化等客觀原因確需調(diào)整績效目標的，業(yè)務部門應按照規(guī)定的程序提出調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核后，報工會委員會審定。2.績效目標調(diào)整后，應及時更新相關(guān)績效指標和績效標準，并作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。績效運行監(jiān)控監(jiān)控內(nèi)容1.績效運行監(jiān)控是指在預算執(zhí)行過程中，對績效目標的實現(xiàn)程度、預算執(zhí)行進度和資金使用效益等進行跟蹤、分析和評估的過程。2.績效運行監(jiān)控的內(nèi)容主要包括績效目標完成情況、預算執(zhí)行進度、資金使用合規(guī)性、項目實施情況等。監(jiān)控方式1.業(yè)務部門應建立績效運行監(jiān)控機制，定期對本部門預算項目的績效運行情況進行自我監(jiān)控，并及時向財務部門反饋績效運行信息。2.財務部門應建立績效運行監(jiān)控臺賬，對工會整體預算績效運行情況進行實時監(jiān)控。同時，應定期對業(yè)務部門的績效運行監(jiān)控情況進行抽查和檢查。3.績效運行監(jiān)控可采用定期報表、實地調(diào)研、專項檢查等方式進行。監(jiān)控結(jié)果處理1.對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，業(yè)務部門應及時分析原因，采取相應的改進措施，確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。2.對績效運行偏差較大、影響績效目標實現(xiàn)的項目，財務部門應及時下達預警通知，要求業(yè)務部門限期整改。必要時，可暫停或減少預算資金的撥付。3.業(yè)務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況反饋給財務部門。財務部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位?？冃гu價管理評價主體與對象1.績效評價主體包括工會內(nèi)部評價主體和外部評價主體。工會內(nèi)部評價主體由財務部門和業(yè)務部門組成；外部評價主體可委托具有專業(yè)資質(zhì)的第三方機構(gòu)進行。2.績效評價對象包括工會整體預算、部門預算和預算項目。評價指標與方法1.績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的具體量化指標，應根據(jù)績效目標的內(nèi)容和特點進行設(shè)置?？冃гu價指標應包括產(chǎn)出指標和效益指標。產(chǎn)出指標主要反映預算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效和成本等；效益指標主要反映預算資金的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。2.績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價時應根據(jù)評價對象的特點和評價目的，選擇合適的評價方法。評價實施1.績效評價工作應按照“誰支出，誰自評”和“統(tǒng)一組織、分級實施”的原則進行。業(yè)務部門應在預算項目完成后，及時開展績效自評工作，并撰寫績效自評報告。2.財務部門應定期組織開展績效評價工作?？冃гu價可采用全面評價和重點評價相結(jié)合的方式進行。對重點項目和重大資金，應開展重點評價；對一般性項目和資金，可開展全面評價。3.開展績效評價工作時，應成立績效評價工作組，制定績效評價方案，明確評價目的、評價對象、評價指標、評價方法和評價時間等。4.績效評價工作組應通過查閱資料、實地調(diào)研、問卷調(diào)查、專家咨詢等方式，收集績效評價所需的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，并進行整理和分析。5.績效評價工作組應根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告?？冃гu價報告應包括評價基本情況、評價結(jié)論、存在問題及原因分析、改進建議等內(nèi)容。評價結(jié)果反饋與應用1.財務部門應及時將績效評價結(jié)果反饋給業(yè)務部門。業(yè)務部門應根據(jù)績效評價結(jié)果，認真分析存在的問題，提出改進措施和建議，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況反饋給財務部門。2.績效評價結(jié)果應作為預算安排、資金分配、政策調(diào)整、項目立項等的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目，在預算安排和資金分配時應給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果較差的項目，應減少或取消預算安排，并責令限期整改。3.績效評價結(jié)果應按照規(guī)定向社會公開，接受社會監(jiān)督。信息公開與監(jiān)督問責信息公開1.除涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私外，工會應按照規(guī)定將績效目標、績效評價結(jié)果等向社會公開，接受社會監(jiān)督。2.信息公開應遵循及時、準確、完整的原則，通過工會網(wǎng)站、公告欄等渠道進行公開。監(jiān)督檢查1.工會應建立健全預算績效管理監(jiān)督檢查機制，加強對預算績效管理工作的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容主要包括績效目標設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效評價實施、績效結(jié)果應用等方面。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時責令整改，并依法追究相關(guān)人員的責任