委托結(jié)算管理暫行辦法一、引言在企業(yè)運營過程中，委托結(jié)算業(yè)務(wù)逐漸成為常見的經(jīng)濟往來處理方式。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，涉及的委托結(jié)算事項日益增多且愈發(fā)復(fù)雜。為了確保委托結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資金安全，維護公司及合作方的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行標準，結(jié)合本公司的實際運營情況，特制定本《委托結(jié)算管理暫行辦法》。希望大家認真學(xué)習(xí)并遵守本辦法中的各項規(guī)定，共同營造規(guī)范、有序、高效的委托結(jié)算工作環(huán)境。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及委托結(jié)算業(yè)務(wù)的部門、項目以及公司與外部合作方之間開展的各類委托結(jié)算活動。無論是常規(guī)的采購、銷售業(yè)務(wù)中的款項結(jié)算委托，還是特殊項目下的資金往來委托等，均應(yīng)遵循本辦法執(zhí)行。三、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.作為委托結(jié)算業(yè)務(wù)的核心管理部門，負責(zé)制定委托結(jié)算相關(guān)的財務(wù)制度、流程，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督與檢查。我們鼓勵財務(wù)人員不斷提升專業(yè)素養(yǎng)，對業(yè)務(wù)趨勢保持敏銳的洞察力，以便更好地履行職責(zé)。2.審核委托結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的各類票據(jù)、憑證等，確保其真實性、完整性和合規(guī)性。對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，共同解決。3.負責(zé)委托結(jié)算賬戶的管理，包括賬戶的開設(shè)、變更、撤銷等操作，并定期核對賬戶余額，確保資金賬目清晰。4.編制委托結(jié)算業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，及時向管理層匯報委托結(jié)算業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和資金流向，為公司決策提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)發(fā)起委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請，詳細填寫委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請表，明確委托事項、金額、合作方等關(guān)鍵信息，并按照公司規(guī)定的流程提交相關(guān)審批。希望業(yè)務(wù)人員在填寫申請表時務(wù)必仔細認真，確保信息準確無誤，以免影響業(yè)務(wù)辦理進度。2.負責(zé)與合作方就委托結(jié)算業(yè)務(wù)進行溝通、協(xié)商，簽訂相關(guān)委托結(jié)算協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。在協(xié)議簽訂過程中，要充分考慮業(yè)務(wù)實際情況，維護公司的合法權(quán)益。3.跟蹤委托結(jié)算業(yè)務(wù)的進展情況，及時向財務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，配合財務(wù)部門完成相關(guān)結(jié)算工作。（三）法務(wù)部門1.負責(zé)對委托結(jié)算協(xié)議等相關(guān)法律文件進行審查，確保協(xié)議條款符合法律法規(guī)的要求，防范法律風(fēng)險。法務(wù)人員要以嚴謹?shù)膽B(tài)度對待每一份法律文件，為公司把好法律關(guān)。2.在委托結(jié)算業(yè)務(wù)出現(xiàn)法律糾紛時，負責(zé)代表公司參與訴訟、仲裁等法律程序，維護公司的合法權(quán)益。（四）審計部門1.定期對委托結(jié)算業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財務(wù)處理的準確性以及內(nèi)部控制制度的有效性。希望審計人員秉持公正、客觀的原則開展審計工作，為公司的健康發(fā)展保駕護航。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改措施的落實情況，確保委托結(jié)算業(yè)務(wù)不斷規(guī)范完善。四、委托結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)過程中，如確需進行委托結(jié)算，應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫《委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請表》。申請表應(yīng)包括但不限于委托事項描述、委托金額、合作方名稱、預(yù)計結(jié)算時間等內(nèi)容。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對申請表進行審核，確認申請事項真實、合理且符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要后，簽字批準并提交至財務(wù)部門。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到《委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請表》后，對申請事項進行財務(wù)審核。審核內(nèi)容主要包括委托金額的合理性、資金來源的合規(guī)性以及是否符合公司財務(wù)預(yù)算安排等。2.如審核通過，財務(wù)部門在申請表上簽署審核意見并提交至法務(wù)部門；如審核不通過，財務(wù)部門應(yīng)及時告知業(yè)務(wù)部門原因，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行調(diào)整或補充相關(guān)材料。（三）法務(wù)審查1.法務(wù)部門對涉及委托結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)協(xié)議、合同等法律文件進行審查。審查重點包括協(xié)議條款的完整性、合法性、權(quán)利義務(wù)的對等性以及爭議解決條款的有效性等。2.法務(wù)部門根據(jù)審查結(jié)果出具法律意見，如法律文件存在問題，應(yīng)明確指出并提出修改建議。業(yè)務(wù)部門根據(jù)法務(wù)意見與合作方進行溝通協(xié)商，對法律文件進行修改完善，直至法務(wù)部門審核通過。（四）審批決策1.經(jīng)過財務(wù)審核和法務(wù)審查通過的委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請，連同相關(guān)審核意見和法律文件，提交至公司管理層進行審批決策。管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略、風(fēng)險承受能力等因素，對委托結(jié)算業(yè)務(wù)進行綜合評估后，做出批準或不批準的決定。2.對于重大委托結(jié)算業(yè)務(wù)，可能還需提交公司董事會或相關(guān)決策機構(gòu)進行審議，具體審批流程按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）協(xié)議簽訂1.經(jīng)公司管理層批準后，業(yè)務(wù)部門與合作方正式簽訂委托結(jié)算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)采用書面形式，明確雙方當(dāng)事人的名稱、地址、委托事項、結(jié)算方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等主要條款。2.協(xié)議簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將協(xié)議副本分別報送財務(wù)部門、法務(wù)部門和審計部門備案，以便各部門履行相應(yīng)的監(jiān)督管理職責(zé)。（六）結(jié)算執(zhí)行1.財務(wù)部門根據(jù)委托結(jié)算協(xié)議的約定，負責(zé)辦理具體的結(jié)算業(yè)務(wù)。在結(jié)算過程中，要嚴格按照協(xié)議規(guī)定的結(jié)算方式（如銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等）和結(jié)算周期進行操作，確保資金及時、準確地收付。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)工作，如提供必要的結(jié)算憑證、協(xié)助核實交易事項等。同時，業(yè)務(wù)部門要持續(xù)關(guān)注合作方的履約情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時向財務(wù)部門和公司管理層報告。（七）賬務(wù)處理與檔案管理1.財務(wù)部門完成結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)核算辦法的規(guī)定，及時進行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準確。2.對委托結(jié)算業(yè)務(wù)過程中形成的各類文件、資料，包括申請表、協(xié)議、票據(jù)、憑證等，應(yīng)按照公司檔案管理制度的要求進行整理、歸檔，妥善保存，以備日后查閱和審計。五、委托結(jié)算風(fēng)險管理（一）信用風(fēng)險管理1.在選擇委托結(jié)算合作方時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)通過多種渠道對合作方的信用狀況進行調(diào)查評估，包括但不限于查詢信用評級報告、了解其過往合作記錄、與其他合作方進行溝通等。希望業(yè)務(wù)人員在合作前充分了解合作方的信用情況，降低信用風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)建立合作方信用檔案，對合作方的信用狀況進行動態(tài)跟蹤和評估。對于信用狀況不佳或出現(xiàn)重大信用風(fēng)險的合作方，應(yīng)及時調(diào)整合作策略或終止合作，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）資金安全風(fēng)險管理1.財務(wù)部門要加強對委托結(jié)算賬戶的安全管理，嚴格設(shè)定賬戶操作權(quán)限，實行分級授權(quán)審批制度，確保資金的收支嚴格按照規(guī)定的流程和權(quán)限進行操作。2.定期對委托結(jié)算賬戶進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理賬戶異常情況。同時，加強對資金流向的監(jiān)控，防范資金被挪用、侵占等風(fēng)險。（三）法律風(fēng)險管理1.法務(wù)部門要密切關(guān)注國家法律法規(guī)和政策的變化，及時對委托結(jié)算協(xié)議等法律文件進行修訂和完善，確保其符合最新的法律規(guī)定。2.在委托結(jié)算業(yè)務(wù)開展過程中，如發(fā)生法律糾紛，法務(wù)部門應(yīng)及時介入，按照法律程序積極維護公司的合法權(quán)益。同時，對糾紛產(chǎn)生的原因進行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善公司的法律風(fēng)險防范機制。（四）操作風(fēng)險管理1.各相關(guān)部門要加強對委托結(jié)算業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，確保工作人員熟悉業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，減少因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險。我們鼓勵員工積極參加培訓(xùn)，提升自身業(yè)務(wù)能力。2.建立健全委托結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防范內(nèi)部人員違規(guī)操作帶來的風(fēng)險。六、監(jiān)督與檢查1.審計部門定期或不定期對委托結(jié)算業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準確性、風(fēng)險管理制度的落實情況等。希望審計人員通過審計工作，發(fā)現(xiàn)問題并推動業(yè)務(wù)不斷優(yōu)化。2.財務(wù)部門要加強對委托結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時進行糾正和指導(dǎo)。同時，定期向公司管理層匯報委托結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督情況，為公司決策提供參考依據(jù)。3.對于在委托結(jié)算業(yè)務(wù)中違反本辦法規(guī)定的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、經(jīng)濟處罰、紀律處