財(cái)經(jīng)呆賬核銷(xiāo)管理辦法一、前言親愛(ài)的同事們，在我們的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)域，呆賬問(wèn)題一直是影響公司財(cái)務(wù)健康和運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵因素。呆賬的長(zhǎng)期積累不僅占用大量資金，阻礙資金的有效周轉(zhuǎn)，還可能對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況造成負(fù)面影響。為了更好地應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健、合規(guī)運(yùn)營(yíng)，我們特制定本《財(cái)經(jīng)呆賬核銷(xiāo)管理辦法》。希望大家能夠認(rèn)真研讀并積極遵循，共同維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)生態(tài)。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)核算與管理的各部門(mén)及相關(guān)崗位。無(wú)論是日常業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款管理，還是信貸業(yè)務(wù)中的不良貸款處理等，只要涉及可能形成呆賬的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，均應(yīng)按照本辦法執(zhí)行呆賬核銷(xiāo)相關(guān)流程。三、術(shù)語(yǔ)解釋1.呆賬：指公司經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合特定條件，仍無(wú)法收回或收回可能性極小的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。2.核銷(xiāo)：在符合規(guī)定的條件下，將已確認(rèn)為呆賬的資產(chǎn)從公司資產(chǎn)賬戶(hù)中予以注銷(xiāo)的財(cái)務(wù)處理過(guò)程。四、呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）一般債權(quán)類(lèi)呆賬認(rèn)定1.逾期款項(xiàng)：對(duì)于應(yīng)收賬款，若客戶(hù)超過(guò)合同約定付款期限[X]天仍未支付，且公司通過(guò)多種渠道（如電話、郵件、函件、上門(mén)催款等）積極催收后，仍無(wú)有效結(jié)果，經(jīng)合理判斷收回可能性較低，可初步認(rèn)定為呆賬。2.債務(wù)方無(wú)力償還：當(dāng)債務(wù)方因經(jīng)營(yíng)困難、破產(chǎn)清算、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等原因，導(dǎo)致其喪失償債能力，且經(jīng)合法程序確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)認(rèn)定為呆賬。例如，債務(wù)方進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，公司作為債權(quán)人申報(bào)債權(quán)后，根據(jù)破產(chǎn)清算結(jié)果確定無(wú)法收回的部分。3.訴訟執(zhí)行無(wú)果：若公司已通過(guò)法律訴訟手段追討債務(wù)，并取得勝訴判決，但在執(zhí)行過(guò)程中，由于債務(wù)方無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行或雖有財(cái)產(chǎn)但執(zhí)行困難，導(dǎo)致法院裁定終結(jié)本次執(zhí)行程序，且經(jīng)后續(xù)跟蹤仍無(wú)收回可能的款項(xiàng)，可認(rèn)定為呆賬。（二）股權(quán)類(lèi)呆賬認(rèn)定1.被投資企業(yè)破產(chǎn)倒閉：公司所持有股權(quán)的企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善等原因宣告破產(chǎn)、倒閉，經(jīng)清算后，公司的股權(quán)權(quán)益已無(wú)價(jià)值，可認(rèn)定為呆賬。2.長(zhǎng)期虧損且無(wú)扭轉(zhuǎn)可能：被投資企業(yè)連續(xù)[X]年處于虧損狀態(tài)，且經(jīng)營(yíng)狀況無(wú)明顯改善跡象，經(jīng)專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，認(rèn)為其未來(lái)盈利可能性極小，公司的股權(quán)投資價(jià)值嚴(yán)重受損且預(yù)計(jì)無(wú)法通過(guò)轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方式收回投資成本的，可認(rèn)定為呆賬。五、呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)流程（一）發(fā)起部門(mén)準(zhǔn)備資料1.一旦業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)符合呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)資料，啟動(dòng)呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)流程。這些資料包括但不限于：債權(quán)或股權(quán)相關(guān)的合同、協(xié)議、憑證；債務(wù)方或被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況證明（如財(cái)務(wù)報(bào)表、工商登記信息、破產(chǎn)清算文件等）；催收記錄（包括電話記錄、郵件往來(lái)、催款函件等）；法律訴訟相關(guān)文件（如有）；呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明呆賬形成原因、采取的追收措施、無(wú)法收回的理由等。2.我們鼓勵(lì)業(yè)務(wù)部門(mén)在日常業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，就對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行妥善保存和整理，以便在需要時(shí)能夠快速、準(zhǔn)確地提供，提高呆賬核銷(xiāo)工作效率。（二）部門(mén)初審1.業(yè)務(wù)部門(mén)完成資料準(zhǔn)備后，將申請(qǐng)材料提交至本部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)材料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，核實(shí)呆賬認(rèn)定是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)呆賬形成的原因和責(zé)任進(jìn)行初步分析。若發(fā)現(xiàn)材料不齊全或不符合要求，應(yīng)及時(shí)返回業(yè)務(wù)人員補(bǔ)充完善。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，部門(mén)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)報(bào)告上簽署意見(jiàn)，將材料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)后，從財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)角度進(jìn)行審核。主要審核內(nèi)容包括：所涉及資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算情況是否準(zhǔn)確；呆賬金額的計(jì)算是否正確；相關(guān)財(cái)務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求。2.同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的資料進(jìn)行再次核對(duì)，確保與財(cái)務(wù)記錄相符。若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)解決。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署審核意見(jiàn)，將申請(qǐng)材料提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審查1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注呆賬形成過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)把控情況，評(píng)估呆賬核銷(xiāo)對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響。審查內(nèi)容涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)，判斷公司在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中是否已充分履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可根據(jù)需要，組織相關(guān)專(zhuān)家或第三方機(jī)構(gòu)對(duì)呆賬情況進(jìn)行評(píng)估，確保呆賬核銷(xiāo)決策的科學(xué)性和合理性。審查完成后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署審查意見(jiàn)，將申請(qǐng)材料提交至呆賬核銷(xiāo)審批小組。六、呆賬核銷(xiāo)審批機(jī)制（一）成立呆賬核銷(xiāo)審批小組1.公司設(shè)立呆賬核銷(xiāo)審批小組，負(fù)責(zé)對(duì)呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批小組由公司高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、法務(wù)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，確保審批決策的全面性和專(zhuān)業(yè)性。2.審批小組定期召開(kāi)會(huì)議（一般為每月[X]次），對(duì)提交的呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行集中審議。如有特殊情況，可根據(jù)實(shí)際需要臨時(shí)召開(kāi)會(huì)議。（二）審批流程與決策1.在審批會(huì)議上，由業(yè)務(wù)部門(mén)匯報(bào)呆賬形成的經(jīng)過(guò)、追收措施及核銷(xiāo)理由，財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)財(cái)務(wù)審核情況，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審查情況。審批小組成員對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行充分討論，發(fā)表各自意見(jiàn)。2.審批決策采用投票表決方式，需經(jīng)三分之二以上成員同意方可通過(guò)。對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，審批小組可要求相關(guān)部門(mén)補(bǔ)充資料或進(jìn)一步說(shuō)明情況后再進(jìn)行表決。3.希望大家理解，審批過(guò)程雖然嚴(yán)謹(jǐn)，但目的是為了確保公司利益不受損害，每一個(gè)決策都關(guān)系到公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，希望各部門(mén)積極配合，提供準(zhǔn)確、詳盡的信息。（三）審批結(jié)果通知1.審批完成后，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將審批結(jié)果及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。若呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；若未獲批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向業(yè)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并要求業(yè)務(wù)部門(mén)繼續(xù)采取追收措施或補(bǔ)充相關(guān)資料后再次提交申請(qǐng)。七、呆賬核銷(xiāo)后的管理（一）檔案管理1.對(duì)于已核銷(xiāo)的呆賬，公司應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的檔案進(jìn)行管理。檔案內(nèi)容包括呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)材料、審批文件、相關(guān)合同協(xié)議、催收記錄等所有與呆賬核銷(xiāo)有關(guān)的資料，確保檔案的完整性。2.檔案管理部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保存這些檔案，以便日后查閱和審計(jì)。一般情況下，呆賬核銷(xiāo)檔案保存期限為[X]年，自呆賬核銷(xiāo)之日起計(jì)算。（二）后續(xù)跟蹤與追收1.雖然呆賬已進(jìn)行核銷(xiāo)處理，但并不意味著公司放棄對(duì)該筆資產(chǎn)的追收權(quán)利。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人對(duì)已核銷(xiāo)呆賬進(jìn)行后續(xù)跟蹤，關(guān)注債務(wù)方或被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況變化，一旦發(fā)現(xiàn)有可收回的線索，及時(shí)報(bào)告公司并采取相應(yīng)的追收措施。2.我們鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員積極開(kāi)展后續(xù)追收工作，對(duì)于成功收回已核銷(xiāo)呆賬的人員或團(tuán)隊(duì)，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，以激勵(lì)大家共同維護(hù)公司利益。（三）責(zé)任追究1.在呆賬核銷(xiāo)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)因相關(guān)人員在業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在故意或重大過(guò)失導(dǎo)致呆賬形成的，公司將啟動(dòng)責(zé)任追究程序。責(zé)任追究范圍包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、部門(mén)負(fù)責(zé)人、審核審批人員等。2.根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人員采取批評(píng)教育、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、降職降薪、解除勞動(dòng)合同等不同程度的處罰措施，以強(qiáng)化員工的責(zé)任意識(shí)，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。八、合規(guī)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)呆賬核銷(xiāo)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查呆賬認(rèn)定是否準(zhǔn)確、核銷(xiāo)流程是否合規(guī)、檔案管理是否完善等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部合規(guī)檢查：積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的檢查工作，如實(shí)提供呆賬核銷(xiāo)相關(guān)資料和信息。若因違反相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致