評(píng)審委托審計(jì)管理辦法一、引言在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈且監(jiān)管日益嚴(yán)格的商業(yè)環(huán)境中，準(zhǔn)確、客觀的審計(jì)工作對(duì)于公司的健康發(fā)展至關(guān)重要。委托審計(jì)作為公司獲取專業(yè)審計(jì)服務(wù)的重要途徑，其質(zhì)量和規(guī)范性直接影響到公司決策的科學(xué)性和合規(guī)性。為了更好地管理評(píng)審委托審計(jì)工作，我們結(jié)合多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定了本管理辦法。希望大家能夠認(rèn)真了解并遵守本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，共同推動(dòng)公司審計(jì)工作的順利開(kāi)展。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及公司下屬子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）因業(yè)務(wù)需要委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的各類審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。三、職責(zé)分工（一）審計(jì)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善評(píng)審委托審計(jì)相關(guān)的管理制度和流程。2.組織對(duì)擬委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和篩選。3.監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。（二）需求部門(mén)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出委托審計(jì)的申請(qǐng)，并明確審計(jì)的范圍、目標(biāo)和要求。2.配合審計(jì)管理部門(mén)提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。3.對(duì)審計(jì)報(bào)告提出意見(jiàn)和建議，參與審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用和整改工作。（三）財(cái)務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核委托審計(jì)項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算，并按照合同約定支付審計(jì)費(fèi)用。2.提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。（四）其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，提供必要的協(xié)助和支持，如提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、配合現(xiàn)場(chǎng)訪談等。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇與委托（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇原則1.資質(zhì)合規(guī)：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備國(guó)家規(guī)定的相關(guān)執(zhí)業(yè)資格和資質(zhì)，具有良好的信譽(yù)和業(yè)績(jī)。2.專業(yè)能力：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擁有一支專業(yè)素質(zhì)高、經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，能夠滿足公司審計(jì)項(xiàng)目的需求。3.獨(dú)立性：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)，與公司不存在利益沖突。4.價(jià)格合理：在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，審計(jì)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)應(yīng)合理、透明。（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)的篩選與評(píng)估1.審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)機(jī)構(gòu)備選庫(kù)，定期對(duì)備選庫(kù)中的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和更新。2.當(dāng)各單位提出委托審計(jì)申請(qǐng)時(shí)，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)從備選庫(kù)中篩選出符合條件的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并組織相關(guān)人員對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、人員配備等方面。3.評(píng)估方式可以采用書(shū)面審查、實(shí)地考察、問(wèn)卷調(diào)查等方式進(jìn)行。評(píng)估結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)形成評(píng)估報(bào)告，提出推薦的審計(jì)機(jī)構(gòu)名單。（三）審計(jì)委托合同的簽訂1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)與選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂委托審計(jì)合同。合同應(yīng)明確審計(jì)的范圍、目標(biāo)、要求、時(shí)間安排、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容。2.合同簽訂前，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司的利益。五、審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施與監(jiān)督（一）審計(jì)項(xiàng)目的啟動(dòng)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在合同簽訂后，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并提交給審計(jì)管理部門(mén)和需求部門(mén)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)的范圍、方法、程序、時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)管理部門(mén)和需求部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改和完善。（二）審計(jì)資料的提供1.需求部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料和信息。資料和信息應(yīng)真實(shí)、完整、有效，能夠滿足審計(jì)工作的需要。2.審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)監(jiān)督需求部門(mén)提供資料的情況，確保資料的及時(shí)提供和完整性。（三）審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督1.審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，了解審計(jì)工作的進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題。2.審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)協(xié)調(diào)審計(jì)機(jī)構(gòu)與需求部門(mén)之間的溝通和配合，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.如發(fā)現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反合同約定或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則的行為，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)要求其整改，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)終止委托合同。（四）審計(jì)報(bào)告的出具1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與需求部門(mén)進(jìn)行溝通和交流，聽(tīng)取需求部門(mén)的意見(jiàn)和建議。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)需求部門(mén)的意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。3.審計(jì)報(bào)告正式出具后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)管理部門(mén)和需求部門(mén)。六、審計(jì)報(bào)告的評(píng)審與應(yīng)用（一）審計(jì)報(bào)告的評(píng)審1.審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、客觀性、公正性等方面。2.評(píng)審方式可以采用會(huì)議評(píng)審、書(shū)面評(píng)審等方式進(jìn)行。評(píng)審結(jié)束后，評(píng)審人員應(yīng)形成評(píng)審意見(jiàn)，提出對(duì)審計(jì)報(bào)告的修改建議和處理意見(jiàn)。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，最終形成正式的審計(jì)報(bào)告。（二）審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用1.審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議，制定相應(yīng)的整改措施和決策方案。2.需求部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)管理部門(mén)。3.審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)跟蹤審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用情況，對(duì)整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保審計(jì)結(jié)果得到有效應(yīng)用。七、審計(jì)費(fèi)用的管理（一）審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算1.需求部門(mén)在提出委托審計(jì)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和工作量，估算審計(jì)費(fèi)用，并納入部門(mén)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)審核需求部門(mén)提交的審計(jì)費(fèi)用預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。（二）審計(jì)費(fèi)用的支付1.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)按照委托審計(jì)合同的約定進(jìn)行支付。審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)工作并提交審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定和審計(jì)報(bào)告的評(píng)審情況，填寫(xiě)費(fèi)用支付申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)支付審計(jì)費(fèi)用。2.如審計(jì)機(jī)構(gòu)未能按照合同約定完成審計(jì)工作或?qū)徲?jì)報(bào)告存在重大問(wèn)題，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定扣除相應(yīng)的費(fèi)用。八、保密與檔案管理（一）保密要求1.參與委托審計(jì)工作的所有人員（包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員）都應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與公司簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。如審計(jì)機(jī)構(gòu)違反保密協(xié)議，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（二）檔案管理1.審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)建立委托審計(jì)項(xiàng)目檔案，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料和文件進(jìn)行整理和歸檔。檔案內(nèi)容包括審計(jì)申請(qǐng)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)估