手工發(fā)票管理辦法細(xì)則總則制定目的為了加強(qiáng)手工發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本手工發(fā)票管理辦法細(xì)則。適用范圍本細(xì)則適用于本公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及手工發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等相關(guān)業(yè)務(wù)管理。管理原則手工發(fā)票的管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、嚴(yán)格審批、規(guī)范操作、安全保管的原則，確保發(fā)票使用的真實性、合法性和有效性。發(fā)票的領(lǐng)購領(lǐng)購條件公司必須依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行發(fā)票票種核定后，方可領(lǐng)購手工發(fā)票。領(lǐng)購流程1.申請：由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需求，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，注明領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.審批：《發(fā)票領(lǐng)購申請表》需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后，領(lǐng)購人員方可前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購：領(lǐng)購人員攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售窗口辦理手工發(fā)票領(lǐng)購。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，按照核定的票種和數(shù)量發(fā)售發(fā)票。領(lǐng)購人員應(yīng)當(dāng)場核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)。限量管理稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模、納稅情況等因素，核定公司每次領(lǐng)購手工發(fā)票的數(shù)量。公司應(yīng)嚴(yán)格按照核定的數(shù)量領(lǐng)購發(fā)票，如因業(yè)務(wù)需要增加領(lǐng)購數(shù)量，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可增加。發(fā)票的開具開具要求1.真實交易：公司必須在發(fā)生真實的經(jīng)營業(yè)務(wù)時，才能開具手工發(fā)票。不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.內(nèi)容完整：開具手工發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期等。3.字跡清晰：發(fā)票填寫的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如填寫錯誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存?zhèn)洳?。開具流程1.客戶信息確認(rèn)：業(yè)務(wù)人員在開具發(fā)票前，應(yīng)與客戶確認(rèn)開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及賬號等。確保開票信息準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)票填開：開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)合同、銷售單據(jù)等相關(guān)資料，準(zhǔn)確填寫發(fā)票內(nèi)容。填寫完畢后，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)情況是否一致。3.發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后，開票人員應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。同時，將記賬聯(lián)留存作為財務(wù)核算的原始憑證。特殊情況處理1.開具紅字發(fā)票：如果發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，公司應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)取得客戶出具的有效證明（如退貨證明、折讓協(xié)議等），并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行操作。2.代開發(fā)票：如公司因特殊原因無法自行開具發(fā)票，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供相關(guān)資料，辦理代開發(fā)票手續(xù)。發(fā)票的取得取得要求1.合法合規(guī)：公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易情況相符。2.及時取得：業(yè)務(wù)人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時向收款方索取發(fā)票，不得拖延。如因特殊原因未能及時取得發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)補(bǔ)齊。3.審核查驗：業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息、開具內(nèi)容、發(fā)票專用章等。同時，可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票查驗平臺對發(fā)票進(jìn)行查驗，確保發(fā)票真實有效。報銷流程1.粘貼整理：業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票按照費用類別進(jìn)行分類整理，并粘貼在費用報銷單上。粘貼時應(yīng)整齊、牢固，不得超出報銷單的范圍。2.審核簽字：業(yè)務(wù)人員將粘貼好的費用報銷單和發(fā)票提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性以及發(fā)票的合規(guī)性。審核通過后，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員對費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行再次審核，重點審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準(zhǔn)確性。審核無誤后，按照公司的財務(wù)報銷制度進(jìn)行報銷。發(fā)票的保管保管要求1.專人負(fù)責(zé)：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)手工發(fā)票的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。2.安全存放：發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，確保發(fā)票的安全。保險柜或文件柜應(yīng)配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，以保證發(fā)票不受損壞。3.定期盤點：保管人員應(yīng)定期對庫存發(fā)票進(jìn)行盤點，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。保管期限手工發(fā)票的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿后，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。發(fā)票的繳銷繳銷情形1.發(fā)票使用完畢：當(dāng)手工發(fā)票使用完畢，且無剩余空白發(fā)票時，公司應(yīng)及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票變更或注銷：公司發(fā)生稅務(wù)登記變更、注銷等情形，需要繳銷未使用的空白發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.發(fā)票換版：稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一換版發(fā)票時，公司應(yīng)將未使用的舊版發(fā)票繳銷，領(lǐng)購新版發(fā)票。繳銷流程1.發(fā)票清理：在辦理發(fā)票繳銷手續(xù)前，保管人員應(yīng)將需要繳銷的發(fā)票進(jìn)行清理，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，并填寫《發(fā)票繳銷登記表》。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：公司將《發(fā)票繳銷登記表》和需要繳銷的發(fā)票一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司報送的資料進(jìn)行審核，審核無誤后，在《發(fā)票繳銷登記表》上簽字蓋章。3.發(fā)票繳銷：稅務(wù)機(jī)關(guān)對需要繳銷的發(fā)票進(jìn)行剪角作廢處理，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行繳銷記錄。公司應(yīng)妥善保存稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票繳銷證明，作為財務(wù)核算的依據(jù)。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全手工發(fā)票內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票的審核和管理，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。審計部門應(yīng)定期對公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行審計，確保發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度的要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管等相關(guān)資料。對稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。責(zé)任追究內(nèi)部責(zé)任1.業(yè)務(wù)人員責(zé)任：業(yè)務(wù)人員如因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票開具錯誤、丟失、未及時取得發(fā)票等情況，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。同時，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.開票人員責(zé)任：開票人員如違反發(fā)票開具規(guī)定，虛開發(fā)票、開具與實際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等，將依法追究其法律責(zé)任。同時，公司將與其解除勞動合同，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.保管人員責(zé)任：保管人員如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。同時，公