工會預(yù)算管理辦法細(xì)則總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)工會預(yù)算管理，規(guī)范工會預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及決算等行為，提高工會經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工會實(shí)際情況，制定本細(xì)則。適用范圍本細(xì)則適用于本工會及所屬各級工會組織的預(yù)算管理活動。預(yù)算管理原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度，依法組織收入，合理安排支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧工會各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理分配資金，確保重點(diǎn)工作和項(xiàng)目的順利開展。3.量入為出原則：根據(jù)工會收入情況，合理安排支出，做到收支平衡，略有結(jié)余。4.真實(shí)合法原則：預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工會的財(cái)務(wù)狀況和工作實(shí)際，各項(xiàng)收支要有合法依據(jù)。5.注重績效原則：加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理體制與職責(zé)分工管理體制工會預(yù)算管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的體制。本工會對所屬各級工會組織的預(yù)算管理工作進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，各級工會組織在本工會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作。職責(zé)分工工會委員會1.審議批準(zhǔn)工會年度預(yù)算草案和決算草案。2.監(jiān)督工會預(yù)算的執(zhí)行情況。3.決定工會預(yù)算的重大調(diào)整事項(xiàng)。工會主席1.組織編制工會年度預(yù)算草案和決算草案。2.組織執(zhí)行工會預(yù)算，定期向工會委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.審批工會預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出。工會財(cái)務(wù)部門1.具體負(fù)責(zé)工會預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作。2.對工會預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.定期向工會主席和工會委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。4.負(fù)責(zé)工會預(yù)算檔案的管理工作。工會各業(yè)務(wù)部門1.配合工會財(cái)務(wù)部門編制本部門的預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。3.及時(shí)向工會財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)信息。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度。2.工會的年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)。3.上年度工會預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。4.預(yù)計(jì)的收入和支出情況。預(yù)算編制的程序1.準(zhǔn)備階段每年[具體月份]，工會財(cái)務(wù)部門根據(jù)本細(xì)則的規(guī)定和工會的工作要求，向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等事項(xiàng)。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對本部門下一年度的工作任務(wù)和資金需求進(jìn)行認(rèn)真分析和測算。2.編制階段各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實(shí)際，編制本部門的預(yù)算草案，并于[具體日期]前報(bào)送工會財(cái)務(wù)部門。工會財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制工會年度預(yù)算草案。3.審議階段工會財(cái)務(wù)部門將編制好的工會年度預(yù)算草案提交工會主席辦公會議審議。工會主席辦公會議對預(yù)算草案進(jìn)行討論和修改，提出審議意見。工會財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，提交工會委員會審議。4.批準(zhǔn)階段工會委員會對工會年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，經(jīng)全體委員過半數(shù)通過后，批準(zhǔn)預(yù)算草案。工會財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會委員會的批準(zhǔn)意見，正式下達(dá)工會年度預(yù)算。預(yù)算編制的內(nèi)容收入預(yù)算1.會費(fèi)收入：根據(jù)會員人數(shù)和會費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)全年會費(fèi)收入。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入：按照規(guī)定的比例，預(yù)計(jì)上級工會撥繳的經(jīng)費(fèi)收入和基層工會上繳的經(jīng)費(fèi)收入。3.上級補(bǔ)助收入：預(yù)計(jì)上級工會給予的各項(xiàng)補(bǔ)助收入，如回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等。4.政府補(bǔ)助收入：預(yù)計(jì)政府給予的各項(xiàng)補(bǔ)助收入，如財(cái)政撥款、項(xiàng)目補(bǔ)助等。5.行政補(bǔ)助收入：預(yù)計(jì)行政方面給予的各項(xiàng)補(bǔ)助收入，如辦公設(shè)施購置補(bǔ)助、活動經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。6.事業(yè)收入：預(yù)計(jì)工會所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)收入，如培訓(xùn)收入、租賃收入等。7.投資收益：預(yù)計(jì)工會對外投資取得的收益。8.其他收入：預(yù)計(jì)除上述收入以外的其他收入，如利息收入、捐贈收入等。支出預(yù)算1.職工活動支出：包括職工教育活動支出、文體活動支出、宣傳活動支出等。2.維權(quán)支出：包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)支出、勞動保護(hù)支出、法律援助支出等。3.業(yè)務(wù)支出：包括培訓(xùn)支出、會議支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出等。4.行政支出：包括工會人員的工資、福利、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.資本性支出：包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、交通工具購置等。6.補(bǔ)助下級支出：包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。7.事業(yè)支出：包括工會所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出，如人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出等。8.其他支出：包括捐贈支出、資產(chǎn)盤虧損失等。預(yù)算審批與下達(dá)預(yù)算審批工會年度預(yù)算草案經(jīng)工會委員會審議批準(zhǔn)后，報(bào)上級工會備案。上級工會對下級工會報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算草案存在問題，應(yīng)及時(shí)提出修改意見，要求下級工會進(jìn)行修改完善。預(yù)算下達(dá)工會財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會委員會的批準(zhǔn)意見，在[具體日期]前將正式的年度預(yù)算下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行收入執(zhí)行1.工會各收入項(xiàng)目的管理部門應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，及時(shí)、足額地組織收入。2.收入管理部門應(yīng)定期將收入情況報(bào)送工會財(cái)務(wù)部門，工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入的準(zhǔn)確核算和記錄。3.對于未按規(guī)定及時(shí)足額收繳的收入，收入管理部門應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。支出執(zhí)行1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自改變資金用途和超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。3.工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，對不符合預(yù)算規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的支出，有權(quán)拒絕支付。4.對于預(yù)算內(nèi)的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付資金。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與分析1.工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向工會財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明本部門預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及下一步工作計(jì)劃。3.工會主席應(yīng)定期向工會委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受工會委員會的監(jiān)督和檢查。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件1.因國家政策調(diào)整、工會工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出發(fā)生重大變化的。2.因不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行的。3.其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。預(yù)算調(diào)整的程序1.各業(yè)務(wù)部門如需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向工會財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況。2.工會財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.工會主席根據(jù)工會財(cái)務(wù)部門的審核意見，組織相關(guān)人員對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行研究和論證，提出調(diào)整方案。4.調(diào)整方案經(jīng)工會委員會審議批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。工會財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會委員會的批準(zhǔn)意見，正式下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。預(yù)算調(diào)整的原則1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循實(shí)事求是、合理合規(guī)的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算能夠真實(shí)反映工會的財(cái)務(wù)狀況和工作實(shí)際。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和項(xiàng)目的資金需求，合理安排資金。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制調(diào)整幅度，避免頻繁調(diào)整預(yù)算。決算決算編制的要求1.工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求，編制工會年度決算草案。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.決算草案應(yīng)與預(yù)算進(jìn)行對比分析，說明預(yù)算執(zhí)行情況和差異原因。決算編制的程序1.清理核對賬目：年度終了后，工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清理核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.編制決算報(bào)表：工會財(cái)務(wù)部門根據(jù)清理核對后的賬目，編制工會年度決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表等。3.撰寫決算說明：工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫決算說明，對決算報(bào)表中的主要數(shù)據(jù)和重要項(xiàng)目進(jìn)行說明，分析預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。4.審核上報(bào)：工會財(cái)務(wù)部門將編制好的決算草案和決算說明提交工會主席辦公會議審議。工會主席辦公會議對決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見。工會財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見對決算草案進(jìn)行修改完善后，提交工會委員會審議。經(jīng)工會委員會審議通過后，將決算草案報(bào)上級工會審批。決算的批復(fù)與存檔上級工會對下級工會報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)決算草案存在問題，應(yīng)及時(shí)提出修改意見，要求下級工會進(jìn)行修改完善。經(jīng)上級工會審批通過后，正式批復(fù)決算。工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)將批復(fù)后的決算文件和相關(guān)資料進(jìn)行存檔，妥善保管。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和檢查，定期對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和評估。2.工會審計(jì)部門應(yīng)定期對工會預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.工會委員會應(yīng)加強(qiáng)對工會預(yù)算管理工作的監(jiān)督，定期聽取工會主席和工會財(cái)務(wù)部門的工作匯報(bào)，對預(yù)算管理工作中存在的問題進(jìn)行研究和解決。外部監(jiān)督1.接受上級工會的監(jiān)督檢查，按照上級工會的要求，及時(shí)提供相關(guān)資料