工會(huì)預(yù)算決算管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)工會(huì)預(yù)算決算管理，規(guī)范工會(huì)收支行為，提高工會(huì)資金使用效益，確保工會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及中華全國(guó)總工會(huì)制定的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)及所屬各級(jí)工會(huì)組織的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整以及決算的編制、審核和批復(fù)等管理活動(dòng)。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算決算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排工會(huì)各項(xiàng)資金，兼顧重點(diǎn)工作和一般工作的資金需求，保障工會(huì)工作的全面開展。3.量入為出原則：根據(jù)工會(huì)收入情況合理安排支出，做到收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。4.真實(shí)準(zhǔn)確原則：預(yù)算決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。5.公開透明原則：除涉及國(guó)家秘密和工會(huì)工作秘密的內(nèi)容外，工會(huì)預(yù)算決算應(yīng)按照規(guī)定向會(huì)員公開，接受會(huì)員監(jiān)督。預(yù)算管理體制與職責(zé)分工預(yù)算管理體制本工會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。工會(huì)委員會(huì)是預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等重大事項(xiàng)。工會(huì)財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算的編制等工作。職責(zé)分工1.工會(huì)委員會(huì)職責(zé)審議批準(zhǔn)工會(huì)年度預(yù)算草案和決算草案。監(jiān)督工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)組織編制工會(huì)年度預(yù)算草案和決算草案。具體執(zhí)行工會(huì)預(yù)算，按照規(guī)定的程序和要求辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整方案并按規(guī)定程序報(bào)批。組織開展預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。3.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提出本部門的收支預(yù)算建議。嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。及時(shí)向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)信息，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算管理工作。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。4.預(yù)計(jì)的收入和支出變化因素，如物價(jià)變動(dòng)、人員增減等。預(yù)算編制的程序1.準(zhǔn)備階段工會(huì)財(cái)務(wù)部門在每年[具體時(shí)間]向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時(shí)間和程序。各業(yè)務(wù)部門對(duì)本部門下一年度的工作任務(wù)和資金需求進(jìn)行認(rèn)真分析和測(cè)算，收集相關(guān)資料。2.編制階段各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和資金需求，編制本部門的收支預(yù)算草案，并在[具體時(shí)間]前報(bào)送工會(huì)財(cái)務(wù)部門。工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合工會(huì)的整體情況和資金狀況，編制工會(huì)年度預(yù)算草案。3.審議階段工會(huì)財(cái)務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交工會(huì)委員會(huì)審議。工會(huì)委員會(huì)組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行認(rèn)真審議，提出修改意見和建議。工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的預(yù)算草案。4.批準(zhǔn)階段正式的預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。上級(jí)工會(huì)審批通過后，本工會(huì)按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算收支范圍1.收入預(yù)算會(huì)費(fèi)收入：指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：指建立工會(huì)組織的單位按全部職工工資總額的一定比例向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)。上級(jí)補(bǔ)助收入：指上級(jí)工會(huì)按照規(guī)定給予本工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。政府補(bǔ)助收入：指政府有關(guān)部門按照規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。行政補(bǔ)助收入：指所在單位行政方面按照規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。事業(yè)收入：指工會(huì)所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。投資收益：指工會(huì)對(duì)外投資取得的收益。其他收入：指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，如資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入等。2.支出預(yù)算職工活動(dòng)支出：指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。維權(quán)支出：指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，如勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)等。業(yè)務(wù)支出：指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。行政支出：指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。資本性支出：指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等發(fā)生的支出。補(bǔ)助下級(jí)支出：指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。事業(yè)支出：指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。其他支出：指除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出，如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失等。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制方法會(huì)費(fèi)收入根據(jù)會(huì)員人數(shù)和會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。撥繳經(jīng)費(fèi)收入根據(jù)單位工資總額和撥繳比例進(jìn)行測(cè)算。上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入和行政補(bǔ)助收入根據(jù)上級(jí)工會(huì)和有關(guān)部門的相關(guān)政策和預(yù)計(jì)情況進(jìn)行測(cè)算。事業(yè)收入根據(jù)所屬事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。投資收益根據(jù)投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)收益情況進(jìn)行測(cè)算。其他收入根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和預(yù)計(jì)情況進(jìn)行合理估算。2.支出預(yù)算編制方法職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出等根據(jù)工會(huì)年度工作計(jì)劃和活動(dòng)安排，按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。行政支出根據(jù)人員編制、辦公經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行測(cè)算。資本性支出根據(jù)建設(shè)工程、設(shè)備購(gòu)置等項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行編制。補(bǔ)助下級(jí)支出根據(jù)下級(jí)工會(huì)的實(shí)際需求和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行測(cè)算。事業(yè)支出根據(jù)附屬事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)需求進(jìn)行測(cè)算。其他支出根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和預(yù)計(jì)情況進(jìn)行合理估算。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的基本要求1.工會(huì)各部門和單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算和規(guī)定的程序及時(shí)、足額地?fù)芨顿Y金，確保各項(xiàng)工作的順利開展。3.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。收入執(zhí)行1.工會(huì)各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額收繳，不得截留、挪用。2.會(huì)費(fèi)收入由工會(huì)組織會(huì)員按時(shí)繳納，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收繳和管理。3.撥繳經(jīng)費(fèi)收入由工會(huì)與所在單位行政部門密切配合，按照規(guī)定的比例和時(shí)間及時(shí)足額撥繳。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入和行政補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)政策和規(guī)定及時(shí)申請(qǐng)和接收。5.事業(yè)收入、投資收益和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。支出執(zhí)行1.工會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.支出報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理，提供合法、合規(guī)的原始憑證。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和招投標(biāo)，確保資金使用的合理性和效益性。4.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出不予報(bào)銷。預(yù)算執(zhí)行分析1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支情況、存在的問題及建議等。2.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告，為工會(huì)委員會(huì)決策提供依據(jù)。3.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時(shí)提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件1.因國(guó)家政策調(diào)整、工會(huì)工作任務(wù)變化等客觀原因，導(dǎo)致原預(yù)算收支項(xiàng)目和金額需要進(jìn)行調(diào)整的。2.因發(fā)生自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見的情況，需要增加支出或減少收入的。3.其他經(jīng)工會(huì)委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。預(yù)算調(diào)整的程序1.當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合工會(huì)的資金狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交工會(huì)委員會(huì)審議。4.工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。5.上級(jí)工會(huì)審批通過后，工會(huì)按照批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行。決算管理決算編制的基本要求1.工會(huì)決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，做到賬表相符、賬實(shí)相符。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成決算編制工作，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)工會(huì)。決算編制的程序1.清理核對(duì)賬目工會(huì)財(cái)務(wù)部門在年度終了后，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資等進(jìn)行全面清理核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清理核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.編制決算報(bào)表工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)清理核對(duì)后的賬目，按照規(guī)定的格式和要求編制決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表等。決算報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.撰寫決算說明書決算說明書應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支變動(dòng)原因、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。決算說明書應(yīng)客觀、真實(shí)地反映工會(huì)年度財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。4.審核和報(bào)送工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制好決算報(bào)表和決算說明書后，應(yīng)進(jìn)行自我審核。審核無(wú)誤后，提交工會(huì)委員會(huì)審議。工會(huì)委員會(huì)對(duì)決算報(bào)表和決算說明書進(jìn)行審議，審議通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。決算批復(fù)1.上級(jí)工會(huì)對(duì)本工會(huì)報(bào)送的決算進(jìn)行審核，審核通過后予以批復(fù)。2.本工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)的批復(fù)意見，對(duì)決算進(jìn)行調(diào)整和完善，并將調(diào)整后的決算結(jié)果存檔備查。監(jiān)督與檢查監(jiān)督檢查的內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、合理性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格性和規(guī)范性，包括收入收繳、支出報(bào)銷等情況。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性。4.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.資金使用的效益性和安全性。監(jiān)督檢查的方式1.工會(huì)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)工會(huì)預(yù)算決算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，形成審計(jì)報(bào)告。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)