經(jīng)理責(zé)任審計(jì)管理辦法一、引言在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中，經(jīng)理作為重要的管理層級(jí)，其職責(zé)履行情況直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。為了確保經(jīng)理能夠切實(shí)履行職責(zé)，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，我們制定了本《經(jīng)理責(zé)任審計(jì)管理辦法》。本辦法旨在通過(guò)科學(xué)、規(guī)范的審計(jì)流程，對(duì)經(jīng)理在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，為企業(yè)的決策提供有力依據(jù)。同時(shí)，我們也希望通過(guò)本辦法的實(shí)施，能夠激勵(lì)經(jīng)理更好地履行職責(zé)，提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有擔(dān)任經(jīng)理職務(wù)的人員，包括但不限于各部門經(jīng)理、子公司經(jīng)理等。無(wú)論其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理范圍如何，均需按照本辦法接受責(zé)任審計(jì)。三、審計(jì)目標(biāo)與原則1.審計(jì)目標(biāo)我們開(kāi)展經(jīng)理責(zé)任審計(jì)，主要是為了明確經(jīng)理在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括但不限于經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性與有效性、資產(chǎn)的管理與保值增值、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展提供建設(shè)性意見(jiàn)，同時(shí)也為經(jīng)理的績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲提供重要參考。2.審計(jì)原則獨(dú)立性原則：審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立，不受其他部門或個(gè)人的干擾。審計(jì)人員應(yīng)秉持公正、客觀的態(tài)度開(kāi)展工作，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性?？陀^性原則：審計(jì)過(guò)程和結(jié)論應(yīng)基于客觀事實(shí)，以充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷。全面性原則：審計(jì)內(nèi)容應(yīng)涵蓋經(jīng)理任期內(nèi)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制等，確保審計(jì)的全面性和完整性。重要性原則：在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，突出重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。四、審計(jì)內(nèi)容1.經(jīng)濟(jì)決策審計(jì)審查經(jīng)理在重大投資、融資、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟(jì)決策過(guò)程中的參與程度和決策依據(jù)。我們鼓勵(lì)經(jīng)理在決策過(guò)程中充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保決策的科學(xué)性和合理性。評(píng)估決策的執(zhí)行效果，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了何種影響。若發(fā)現(xiàn)決策失誤，應(yīng)分析原因，明確責(zé)任。2.財(cái)務(wù)管理審計(jì)檢查經(jīng)理任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況，是否合規(guī)、合法，有無(wú)虛報(bào)、漏報(bào)、截留等問(wèn)題。希望大家嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審查資產(chǎn)的管理與使用情況，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等環(huán)節(jié)，是否存在資產(chǎn)流失、閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象。經(jīng)理應(yīng)注重資產(chǎn)的保值增值，提高資產(chǎn)的使用效益。關(guān)注負(fù)債的管理情況，是否合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行審查，了解業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、市場(chǎng)拓展情況以及業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成情況。鼓勵(lì)經(jīng)理積極開(kāi)拓市場(chǎng)，提升業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。評(píng)估業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。4.內(nèi)部控制審計(jì)審查經(jīng)理在建立、健全和執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面的工作情況。完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，希望經(jīng)理重視內(nèi)部控制建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程。檢查內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、資產(chǎn)安全性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性的保障程度。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。5.合規(guī)性審計(jì)審查經(jīng)理在任期內(nèi)是否遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)政策以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，每位經(jīng)理都應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，杜絕違法違規(guī)行為。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查，明確責(zé)任，嚴(yán)肅處理。同時(shí)，通過(guò)審計(jì)，加強(qiáng)合規(guī)宣傳教育，提高經(jīng)理的合規(guī)意識(shí)。五、審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施1.審計(jì)計(jì)劃審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及經(jīng)理的任期情況，制定年度經(jīng)理責(zé)任審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分征求各部門的意見(jiàn)和建議，確保審計(jì)計(jì)劃具有針對(duì)性和可操作性。同時(shí)，我們也歡迎各部門積極提供審計(jì)線索，共同推動(dòng)審計(jì)工作的開(kāi)展。2.審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)充分了解被審計(jì)經(jīng)理的職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及企業(yè)的內(nèi)部控制制度等情況。通過(guò)收集相關(guān)資料、與相關(guān)人員溝通等方式，為審計(jì)工作做好充分準(zhǔn)備。編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及人員分工等。審計(jì)方案應(yīng)具有科學(xué)性和合理性，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，通過(guò)查閱資料、實(shí)地考察、問(wèn)卷調(diào)查、訪談等方式，收集審計(jì)證據(jù)。在審計(jì)過(guò)程中，要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并與被審計(jì)經(jīng)理進(jìn)行溝通和核實(shí)。我們希望被審計(jì)經(jīng)理能夠積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，共同解決審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)，對(duì)經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、條理清晰、結(jié)論明確。六、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用1.審計(jì)報(bào)告審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)以及改進(jìn)建議等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，并征求被審計(jì)經(jīng)理的意見(jiàn)。被審計(jì)經(jīng)理如有異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真研究并給予答復(fù)。最終的審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送企業(yè)管理層、董事會(huì)以及相關(guān)部門，為企業(yè)的決策提供參考依據(jù)。2.結(jié)果運(yùn)用企業(yè)應(yīng)將經(jīng)理責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為經(jīng)理績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲、任免的重要依據(jù)。對(duì)于審計(jì)評(píng)價(jià)優(yōu)秀的經(jīng)理，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、責(zé)任履行不到位的經(jīng)理，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，直至免職。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，督促被審計(jì)經(jīng)理及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，促進(jìn)經(jīng)理不斷改進(jìn)工作，提升企業(yè)的管理水平。七、審計(jì)人員的職責(zé)與紀(jì)律1.審計(jì)人員職責(zé)審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)政策以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。在審計(jì)工作中，要認(rèn)真履行職責(zé)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法開(kāi)展審計(jì)工作，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，客觀、公正地評(píng)價(jià)經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。2.審計(jì)人員紀(jì)律審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守審計(jì)過(guò)程中知悉的企業(yè)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。不得利