醫(yī)院項目預(yù)算管理辦法總則制定目的為了加強醫(yī)院項目預(yù)算管理，規(guī)范項目預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評價等工作，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項項目的順利實施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)院實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院所有項目預(yù)算的管理，包括但不限于醫(yī)療設(shè)備購置項目、基建修繕項目、信息化建設(shè)項目、科研項目、教學(xué)項目等。管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：項目預(yù)算應(yīng)緊密圍繞醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，與醫(yī)院的整體規(guī)劃相適應(yīng)，確保項目的實施有助于提升醫(yī)院的核心競爭力和醫(yī)療服務(wù)水平。2.科學(xué)合理原則：項目預(yù)算的編制應(yīng)采用科學(xué)的方法，充分考慮項目的實際需求、市場行情、技術(shù)水平等因素，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.統(tǒng)籌兼顧原則：在項目預(yù)算管理過程中，要統(tǒng)籌考慮醫(yī)院的資金狀況、資源配置和業(yè)務(wù)發(fā)展，合理安排項目的先后順序和資金投入，避免資源浪費和重復(fù)建設(shè)。4.績效優(yōu)先原則：建立健全項目預(yù)算績效評價機制，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入項目預(yù)算管理的全過程，提高項目資金的使用效益。5.嚴(yán)格執(zhí)行原則：項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。組織管理預(yù)算管理委員會醫(yī)院設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為項目預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和專家組成，其主要職責(zé)包括：1.制定和修訂醫(yī)院項目預(yù)算管理的相關(guān)制度和政策。2.審議和批準(zhǔn)醫(yī)院年度項目預(yù)算草案。3.協(xié)調(diào)解決項目預(yù)算管理過程中的重大問題。4.監(jiān)督項目預(yù)算的執(zhí)行情況，審批項目預(yù)算的調(diào)整事項。5.組織開展項目預(yù)算績效評價工作，審議和批準(zhǔn)績效評價結(jié)果及應(yīng)用方案。職能部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織項目預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。對項目預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息。按照規(guī)定的程序辦理項目資金的撥付和結(jié)算手續(xù)。參與項目預(yù)算績效評價工作，負(fù)責(zé)績效評價結(jié)果的財務(wù)分析和應(yīng)用。2.項目主管部門負(fù)責(zé)本部門歸口管理項目的規(guī)劃和申報工作，組織編制項目預(yù)算草案。對項目預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和管理，及時協(xié)調(diào)解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。按照規(guī)定的時間和要求向財務(wù)部門報送項目預(yù)算執(zhí)行情況報告。組織開展項目預(yù)算績效自評工作，配合財務(wù)部門和其他相關(guān)部門做好績效評價工作。3.審計部門對項目預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算進(jìn)行審計監(jiān)督，確保項目預(yù)算的真實性、合法性和效益性。參與項目預(yù)算績效評價工作，對績效評價結(jié)果的真實性和可靠性進(jìn)行審計核實。項目預(yù)算編制項目申報1.各項目主管部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度工作計劃，結(jié)合實際工作需求，提出項目申報建議。2.項目申報應(yīng)明確項目名稱、項目目標(biāo)、實施內(nèi)容、實施周期、資金需求等基本信息，并按照規(guī)定的格式和要求填寫項目申報書。3.項目申報應(yīng)經(jīng)過充分的論證和可行性研究，確保項目的必要性、可行性和合理性。預(yù)算編制方法1.項目預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算情況，以項目的實際需求為基礎(chǔ)，重新評估和確定項目的各項費用。2.對于一些具有明確標(biāo)準(zhǔn)和定額的項目，如醫(yī)療設(shè)備購置項目、基建修繕項目等，應(yīng)按照國家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行編制；對于一些沒有明確標(biāo)準(zhǔn)和定額的項目，如科研項目、教學(xué)項目等，應(yīng)采用成本效益分析等方法進(jìn)行合理估算。預(yù)算編制內(nèi)容項目預(yù)算應(yīng)包括項目總預(yù)算和分年度預(yù)算，具體內(nèi)容如下：1.收入預(yù)算：主要包括項目實施過程中可能取得的各項收入，如科研項目的科研經(jīng)費收入、教學(xué)項目的學(xué)費收入等。2.支出預(yù)算設(shè)備購置費用：指項目實施過程中需要購置的各種設(shè)備的費用，包括設(shè)備的價款、運輸費、安裝調(diào)試費等。材料費用：指項目實施過程中需要消耗的各種材料的費用，如科研項目的實驗材料費用、基建修繕項目的建筑材料費用等。人工費用：指項目實施過程中需要支付給參與項目人員的工資、獎金、津貼等費用。差旅費：指項目實施過程中需要支付的出差費用，包括交通費、住宿費、伙食補助費等。會議費：指項目實施過程中需要召開的各種會議的費用，包括會議場地租賃費用、會議資料費用、會議餐飲費用等。其他費用：指項目實施過程中需要支付的除上述費用以外的其他費用，如咨詢費、審計費、水電費等。預(yù)算審核與匯總1.財務(wù)部門對各項目主管部門報送的項目預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，主要審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算管理委員會對初步審核后的項目預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。在審議過程中，預(yù)算管理委員會可以要求項目主管部門對項目預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步的說明和解釋。3.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對項目預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，匯總編制醫(yī)院年度項目預(yù)算草案，并報醫(yī)院院長辦公會審議通過后，上報上級主管部門審批。項目預(yù)算執(zhí)行預(yù)算下達(dá)與分解1.醫(yī)院年度項目預(yù)算經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時將項目預(yù)算下達(dá)至各項目主管部門。2.各項目主管部門應(yīng)根據(jù)項目實施計劃和預(yù)算安排，將項目預(yù)算分解到具體的項目實施單位和責(zé)任人，并報財務(wù)部門備案。資金撥付與使用1.項目實施單位應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定，向財務(wù)部門提出資金撥付申請，并提供相關(guān)的證明材料。2.財務(wù)部門對資金撥付申請進(jìn)行審核，審核通過后按照規(guī)定的程序辦理資金撥付手續(xù)。3.項目資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。項目實施單位應(yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全項目預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對項目預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握項目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況。2.各項目主管部門應(yīng)加強對項目實施過程的跟蹤和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題，確保項目按計劃順利實施。3.項目實施單位應(yīng)定期向項目主管部門和財務(wù)部門報送項目預(yù)算執(zhí)行情況報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括項目進(jìn)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及下一步工作計劃等。預(yù)算調(diào)整1.項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.項目預(yù)算調(diào)整分為一般調(diào)整和重大調(diào)整。一般調(diào)整是指項目預(yù)算在總額不變的情況下，對預(yù)算明細(xì)進(jìn)行的調(diào)整；重大調(diào)整是指項目預(yù)算總額發(fā)生變化或項目實施內(nèi)容、實施周期等發(fā)生重大變更的調(diào)整。3.一般調(diào)整由項目主管部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報預(yù)算管理委員會審批；重大調(diào)整由項目主管部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門和審計部門審核后，報預(yù)算管理委員會審議通過后，報上級主管部門審批。項目預(yù)算決算與績效評價項目決算1.項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時編制項目決算報告，對項目的實際收支情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的反映。2.項目決算報告應(yīng)包括項目基本情況、項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目資金使用效益等內(nèi)容，并附相關(guān)的財務(wù)報表和憑證。3.項目主管部門對項目實施單位報送的項目決算報告進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對項目決算報告進(jìn)行審計和匯總，編制醫(yī)院年度項目決算報告，并報上級主管部門審批?？冃гu價1.醫(yī)院建立健全項目預(yù)算績效評價機制，對項目預(yù)算的執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價的內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、項目實施效果、項目資金使用效益等方面。3.績效評價的方法包括目標(biāo)比較法、成本效益分析法、公眾評判法等。4.績效評價工作由預(yù)算管理委員會組織實施，財務(wù)部門、項目主管部門和審計部門等相關(guān)部門參與。5.績效評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個等級?？冃гu價結(jié)果應(yīng)作為項目主管部門和項目實施單位績效考核的重要依據(jù)，同時也作為下一年度項目預(yù)算安排的重要參考。監(jiān)督與問責(zé)監(jiān)督檢查1.審計部門應(yīng)定期對項目預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金使用情況的日常監(jiān)督，對違規(guī)使用資金的行為及時進(jìn)行制止和糾正。3.預(yù)算管理委員會應(yīng)定期對項目預(yù)算管理工作進(jìn)行檢查和評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善項目預(yù)算管理辦法。