發(fā)票授信管理暫行辦法總則制定目的為加強(qiáng)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票授信行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織對(duì)客戶(hù)或合作伙伴的發(fā)票授信管理活動(dòng)。涉及發(fā)票的申領(lǐng)、開(kāi)具、使用、保管等與授信相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)遵循本辦法。定義解釋1.發(fā)票授信：指本公司/組織根據(jù)客戶(hù)或合作伙伴的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況等因素，給予其一定額度和期限的發(fā)票使用權(quán)限。2.授信額度：本公司/組織允許客戶(hù)或合作伙伴在一定期限內(nèi)使用發(fā)票的最大金額。3.授信期限：本公司/組織給予客戶(hù)或合作伙伴發(fā)票使用權(quán)限的有效時(shí)間范圍。發(fā)票授信管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立發(fā)票授信管理委員會(huì)，由財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。委員會(huì)負(fù)責(zé)審議和決策發(fā)票授信的重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作。各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)或合作伙伴的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。審核發(fā)票授信申請(qǐng)，確定授信額度和期限。監(jiān)控發(fā)票的使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，確保發(fā)票管理符合稅收法律法規(guī)。2.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶(hù)或合作伙伴的基本信息和經(jīng)營(yíng)情況。提出發(fā)票授信申請(qǐng)，并對(duì)客戶(hù)或合作伙伴的信用狀況進(jìn)行初步評(píng)估。跟進(jìn)客戶(hù)或合作伙伴的業(yè)務(wù)進(jìn)展，及時(shí)反饋相關(guān)信息。3.法務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票授信合同及相關(guān)法律文件進(jìn)行審核，確保其合法性和有效性。處理與發(fā)票授信相關(guān)的法律糾紛。發(fā)票授信申請(qǐng)與審批申請(qǐng)條件客戶(hù)或合作伙伴申請(qǐng)發(fā)票授信應(yīng)具備以下基本條件：1.具有合法的經(jīng)營(yíng)資格，持有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證件。2.具有良好的信用記錄，無(wú)重大違法違規(guī)行為。3.與本公司/組織有一定的業(yè)務(wù)往來(lái)，且業(yè)務(wù)關(guān)系穩(wěn)定。申請(qǐng)流程1.客戶(hù)或合作伙伴向銷(xiāo)售部門(mén)提出發(fā)票授信申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、近一年的財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)客戶(hù)或合作伙伴的申請(qǐng)資料進(jìn)行初步審核，填寫(xiě)《發(fā)票授信申請(qǐng)表》，并對(duì)其信用狀況進(jìn)行初步評(píng)估。3.銷(xiāo)售部門(mén)將《發(fā)票授信申請(qǐng)表》及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)客戶(hù)或合作伙伴的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定初步的授信額度和期限，并填寫(xiě)《發(fā)票授信審批表》。5.財(cái)務(wù)部門(mén)將《發(fā)票授信審批表》提交給發(fā)票授信管理委員會(huì)進(jìn)行審議。審批流程1.發(fā)票授信管理委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的《發(fā)票授信審批表》及相關(guān)資料進(jìn)行審議。2.委員會(huì)成員根據(jù)客戶(hù)或合作伙伴的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)需求等因素，對(duì)授信額度和期限進(jìn)行討論和決策。3.對(duì)于重大的發(fā)票授信申請(qǐng)，委員會(huì)可邀請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)估和咨詢(xún)。4.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果與客戶(hù)或合作伙伴簽訂《發(fā)票授信合同》。發(fā)票授信額度與期限管理額度確定財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)或合作伙伴的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用記錄等因素，綜合評(píng)估確定發(fā)票授信額度。具體可參考以下指標(biāo)：1.客戶(hù)或合作伙伴的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。2.近一年的銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。3.與本公司/組織的業(yè)務(wù)往來(lái)金額和頻率。期限確定發(fā)票授信期限根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和客戶(hù)或合作伙伴的實(shí)際需求確定，一般不超過(guò)一年。對(duì)于信用狀況良好、業(yè)務(wù)關(guān)系穩(wěn)定的客戶(hù)或合作伙伴，可適當(dāng)延長(zhǎng)授信期限。額度調(diào)整在授信期限內(nèi)，如客戶(hù)或合作伙伴的經(jīng)營(yíng)情況、信用狀況發(fā)生重大變化，財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整授信額度。調(diào)整流程如下：1.銷(xiāo)售部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)客戶(hù)或合作伙伴的情況發(fā)生變化，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出額度調(diào)整申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)客戶(hù)或合作伙伴的最新情況進(jìn)行評(píng)估，填寫(xiě)《發(fā)票授信額度調(diào)整審批表》。3.《發(fā)票授信額度調(diào)整審批表》提交給發(fā)票授信管理委員會(huì)進(jìn)行審議。4.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)通知客戶(hù)或合作伙伴，并更新《發(fā)票授信合同》。期限延長(zhǎng)客戶(hù)或合作伙伴如需延長(zhǎng)發(fā)票授信期限，應(yīng)在授信期限屆滿(mǎn)前[X]個(gè)工作日向銷(xiāo)售部門(mén)提出申請(qǐng)。銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)或合作伙伴的信用狀況和業(yè)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)估，確定是否延長(zhǎng)授信期限。如同意延長(zhǎng)，需重新簽訂《發(fā)票授信合同》。發(fā)票開(kāi)具與使用管理開(kāi)具原則1.本公司/組織應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)交易情況開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照《發(fā)票授信合同》約定的額度和期限進(jìn)行，不得超額度、超期限開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具流程1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)交易情況，填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，注明客戶(hù)或合作伙伴名稱(chēng)、發(fā)票金額、發(fā)票類(lèi)型等信息。2.《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，確認(rèn)符合發(fā)票開(kāi)具條件后，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。4.財(cái)務(wù)部門(mén)將開(kāi)具好的發(fā)票交給銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶(hù)或合作伙伴。使用管理1.客戶(hù)或合作伙伴應(yīng)按照《發(fā)票授信合同》的約定使用發(fā)票，不得將發(fā)票轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借他人使用。2.客戶(hù)或合作伙伴應(yīng)妥善保管發(fā)票，如有發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)通知本公司/組織，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。3.本公司/組織有權(quán)對(duì)客戶(hù)或合作伙伴的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，客戶(hù)或合作伙伴應(yīng)予以配合。發(fā)票保管與歸檔管理保管要求1.本公司/組織應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與記錄相符。歸檔要求1.發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票記賬聯(lián)、存根聯(lián)等相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔。2.發(fā)票歸檔應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行分類(lèi)，建立詳細(xì)的檔案目錄，便于查詢(xún)和查閱。3.發(fā)票檔案的保管期限應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和公司/組織檔案管理規(guī)定執(zhí)行。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票授信管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查發(fā)票授信申請(qǐng)、審批、開(kāi)具、使用等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票授信管理進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。外部監(jiān)督1.本公司/組織應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，本公司/組織應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)防范與處置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別本公司/組織應(yīng)建立發(fā)票授信風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)以下可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：1.客戶(hù)或合作伙伴的經(jīng)營(yíng)狀況惡化，可能導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)支付貨款或無(wú)法履行發(fā)票使用約定。2.客戶(hù)或合作伙伴的信用記錄出現(xiàn)不良情況，如存在逾期付款、偷稅漏稅等行為。3.發(fā)票管理過(guò)程中存在違規(guī)操作，如虛開(kāi)發(fā)票、超額度開(kāi)具發(fā)票等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)處置1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)情況，可采取加強(qiáng)監(jiān)控、提醒客戶(hù)或合作伙伴等措施進(jìn)行處理。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)暫停發(fā)票授信額度的使用，要求客戶(hù)或合作伙伴提供擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)立即終止發(fā)票授信合同，收回已開(kāi)具的發(fā)票，并通過(guò)法律途徑追討欠款。罰則內(nèi)部處罰對(duì)于違反本辦法規(guī)定的公司/組織內(nèi)部人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。外部處罰對(duì)于客戶(hù)或合作伙伴違反《發(fā)