內(nèi)部審計管理暫行辦法一、前言親愛的同事們，大家好！在公司不斷發(fā)展壯大的過程中，良好的內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制對于保障公司穩(wěn)健運營、維護(hù)股東及利益相關(guān)者權(quán)益至關(guān)重要。內(nèi)部審計作為公司內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵組成部分，能夠?qū)镜呢攧?wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進(jìn)行獨立、客觀的監(jiān)督和評價，為公司的健康發(fā)展保駕護(hù)航。為了進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量和效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行準(zhǔn)則，結(jié)合公司實際運營情況，特制定本《內(nèi)部審計管理暫行辦法》。希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)并積極配合，共同推動公司內(nèi)部審計工作的順利開展。二、適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有實際控制權(quán)的其他公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。我們希望各單位都能積極依據(jù)本辦法開展內(nèi)部審計工作，確保公司整體運營的規(guī)范性和有效性。三、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對董事會審計委員會負(fù)責(zé)，并向其報告工作。內(nèi)部審計部門在業(yè)務(wù)上接受國家審計機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)和監(jiān)督。這樣的設(shè)置旨在保證內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性，能夠更有效地開展監(jiān)督工作。2.各單位應(yīng)根據(jù)實際情況，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員。我們鼓勵各單位選拔具備專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中來，為公司內(nèi)部審計工作注入新的活力。（二）審計人員任職資格與職業(yè)道德1.任職資格：內(nèi)部審計人員應(yīng)具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識，并擁有一定的審計或相關(guān)工作經(jīng)驗。我們期望內(nèi)部審計人員能夠不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，通過參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方式，跟上行業(yè)發(fā)展的步伐。2.職業(yè)道德：內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，秉持客觀、公正、廉潔、保密的職業(yè)道德。在審計工作中，要始終保持高度的責(zé)任心和敬業(yè)精神，不得利用職務(wù)之便謀取私利。希望每一位內(nèi)部審計人員都能以高標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，維護(hù)內(nèi)部審計工作的良好形象。四、審計職責(zé)與權(quán)限（一）審計職責(zé)1.財務(wù)審計：對公司及各單位的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，審查財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，確保公司財務(wù)信息的可靠。通過財務(wù)審計，我們能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，為公司財務(wù)管理提供有力支持。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：對公司各單位負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計，評價其經(jīng)營業(yè)績和管理水平。這有助于加強(qiáng)對管理人員的監(jiān)督和管理，促進(jìn)其更好地履行職責(zé)。3.內(nèi)部控制審計：對公司及各單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計，查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)建議。有效的內(nèi)部控制是公司健康發(fā)展的重要保障，希望大家積極配合內(nèi)部控制審計工作，共同完善公司內(nèi)部控制體系。4.風(fēng)險管理審計：評估公司及各單位面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，并對風(fēng)險管理措施的有效性進(jìn)行審計。我們鼓勵內(nèi)部審計人員運用先進(jìn)的風(fēng)險管理理念和方法，為公司防范風(fēng)險提供專業(yè)意見。5.專項審計：根據(jù)公司管理層的要求或?qū)嶋H工作需要，對特定事項或項目進(jìn)行專項審計，如重大投資項目審計、采購審計等。這些專項審計能夠針對公司運營中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入審查，為公司決策提供重要依據(jù)。（二）審計權(quán)限1.內(nèi)部審計部門有權(quán)要求被審計單位按時提供與審計事項有關(guān)的計劃、預(yù)算、報表、合同、憑證、賬冊等各類文件資料。希望各單位在接到審計通知后，能夠積極配合，及時提供相關(guān)資料，確保審計工作的順利進(jìn)行。2.內(nèi)部審計人員有權(quán)參加或列席公司及各單位與審計事項有關(guān)的會議，參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度。通過參與這些會議和制度制定過程，內(nèi)部審計人員能夠更好地了解公司業(yè)務(wù)和管理情況，為審計工作提供更全面的視角。3.內(nèi)部審計部門有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料。被審計單位和個人應(yīng)積極配合，不得拒絕、拖延或提供虛假材料。任何阻撓審計工作的行為都將對公司整體運營產(chǎn)生不利影響，希望大家能夠自覺遵守審計工作的要求。4.內(nèi)部審計部門有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，做出臨時制止決定，并及時向公司管理層報告。對于這種緊急情況，內(nèi)部審計部門要果斷采取措施，避免公司損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。5.內(nèi)部審計部門有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度行為的意見。希望公司各部門能夠重視內(nèi)部審計部門提出的建議和意見，積極進(jìn)行整改，共同提升公司管理水平。五、審計工作程序（一）審計計劃階段1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)以及風(fēng)險狀況，制定年度審計工作計劃。在制定計劃過程中，我們鼓勵內(nèi)部審計人員充分征求公司各部門和管理層的意見，確保審計計劃具有針對性和實用性。2.年度審計工作計劃需報董事會審計委員會審批后實施。審批通過的審計計劃將作為內(nèi)部審計部門全年工作的指引，希望內(nèi)部審計人員嚴(yán)格按照計劃開展工作。（二）審計準(zhǔn)備階段1.審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計計劃確定具體審計項目，并組成審計組。審計組人員應(yīng)具備與審計項目相關(guān)的專業(yè)知識和技能，確保審計工作的質(zhì)量。2.審計組應(yīng)在實施審計前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。通知書應(yīng)明確審計的范圍、內(nèi)容、時間和要求等事項。希望被審計單位在接到通知書后，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，積極配合審計組開展工作。3.審計組應(yīng)在審計前充分了解被審計單位的基本情況，包括經(jīng)營業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況等，制定詳細(xì)的審計方案。充分的審前準(zhǔn)備工作能夠提高審計工作效率，確保審計工作有的放矢。（三）審計實施階段1.審計組應(yīng)按照審計方案，通過審查文件資料、實地考察、訪談、問卷調(diào)查等方式收集審計證據(jù)。在收集證據(jù)過程中，內(nèi)部審計人員要保持客觀、公正的態(tài)度，確保證據(jù)的真實性、可靠性和相關(guān)性。2.審計人員應(yīng)對收集的審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析和評價，形成審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果，為審計報告的編制提供有力支持。3.審計組在審計過程中，應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與被審計單位進(jìn)行交流，充分聽取其意見。我們希望通過這種溝通，能夠更好地理解問題的本質(zhì)，同時也給予被審計單位解釋和說明的機(jī)會。（四）審計報告階段1.審計組應(yīng)在審計工作結(jié)束后，及時編制審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告要做到事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。2.審計報告在報送董事會審計委員會前，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋書面意見。我們希望被審計單位能夠認(rèn)真對待審計報告，積極提出自己的意見和看法，這有助于提高審計報告的質(zhì)量。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進(jìn)行修改和完善，最終報董事會審計委員會審批。經(jīng)審批后的審計報告將作為審計工作的最終成果，為公司管理層決策提供重要依據(jù)。（五）審計跟蹤階段1.內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計單位應(yīng)按照審計報告的要求，制定詳細(xì)的整改計劃，并認(rèn)真組織實施。希望被審計單位能夠高度重視整改工作，切實落實審計建議，不斷完善管理。2.被審計單位應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門報告整改情況。內(nèi)部審計部門要對整改情況進(jìn)行評估，對于整改不到位的單位，應(yīng)督促其繼續(xù)整改，并視情況采取進(jìn)一步措施。通過審計跟蹤，我們確保審計發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到有效解決，公司管理水平得到切實提升。六、審計結(jié)果運用（一）審計結(jié)果通報1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期將審計結(jié)果進(jìn)行匯總分析，并向公司管理層和各單位通報。通報內(nèi)容包括審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況以及審計建議的落實情況等。通過審計結(jié)果通報，讓公司全體員工都能了解公司運營中存在的問題和改進(jìn)方向，促進(jìn)公司整體管理水平的提升。2.對于具有普遍性和典型性的問題，應(yīng)進(jìn)行重點分析和說明，提出針對性的防范措施和建議。希望各單位能夠從這些典型問題中吸取教訓(xùn)，舉一反三，加強(qiáng)自身管理，避免類似問題的再次發(fā)生。（二）與績效考核掛鉤1.公司將審計結(jié)果納入各單位和相關(guān)人員的績效考核體系。對于審計發(fā)現(xiàn)問題較少、整改落實情況良好的單位和個人，在績效考核中應(yīng)給予適當(dāng)獎勵；對于存在嚴(yán)重問題且整改不力的單位和個人，應(yīng)在績效考核中予以扣分或其他相應(yīng)處罰。通過這種方式，激勵各單位和人員積極配合審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理。2.具體的考核標(biāo)準(zhǔn)和獎懲措施由公司人力資源部門會同內(nèi)部審計部門制定，并報公司管理層批準(zhǔn)后實施。希望大家能夠認(rèn)識到審計結(jié)果與自身利益的緊密聯(lián)系，主動做好各項工作，遵守公司規(guī)章制度。（三）為公司決策提供依據(jù)1.審計結(jié)果應(yīng)作為公司管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃、完善內(nèi)部控制制度、優(yōu)化資源配置等決策的重要依據(jù)。內(nèi)部審計部門應(yīng)積極向公司管理層提供有價值的審計信息，為公司發(fā)展出謀劃策。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和風(fēng)險，應(yīng)及時向公司管理層進(jìn)行專題匯報，為公司決策提供有力支持。我們鼓勵內(nèi)部審計人員從戰(zhàn)略高度分析問題，提出具有前瞻性的建議，助力公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。七、審計檔案管理（一）檔案范圍內(nèi)部審計檔案應(yīng)包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改情況報告等與審計項目相關(guān)的所有資料。希望內(nèi)部審計人員在審計工作過程中，及時整理和保存這些資料，確保審計檔案的完整性。（二）檔案整理與保管1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時對審計檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案整理應(yīng)按照一定的順序和要求進(jìn)行，便于查閱和管理。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計檔案的保管工作，建立健全檔案管理制度。審計檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。希望檔案管理人員能夠認(rèn)真履行職責(zé)，確保審計檔案的安全。（三）檔案借閱1.因工作需要借閱審計檔案的，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，并經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案借閱規(guī)定，不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)制或涂改檔案。2.借閱期限結(jié)束后，借閱人員應(yīng)及時歸還審計檔案。檔案管理人員應(yīng)對歸還的檔案進(jìn)行檢查，確保檔案的完整。希望大家能夠遵守檔案借閱制度，共同維護(hù)審計檔案的規(guī)范管理。八、附則1.本辦法如有未盡事宜，或與國家法律法規(guī)、