促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理辦法一、引言親愛(ài)的各位同事：在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈且復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，我們公司的每一項(xiàng)資源都至關(guān)重要。預(yù)算作為公司資源分配與戰(zhàn)略執(zhí)行的關(guān)鍵工具，其管理的有效性直接關(guān)系到公司的生存與發(fā)展。預(yù)算績(jī)效管理則是確保預(yù)算能夠切實(shí)發(fā)揮作用，助力公司達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)、提升運(yùn)營(yíng)效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的核心手段。過(guò)去二十年，我見(jiàn)證了公司在不同發(fā)展階段面臨的各種挑戰(zhàn)與機(jī)遇，也深刻認(rèn)識(shí)到預(yù)算績(jī)效管理對(duì)于公司穩(wěn)健前行的重要性。今天，我們制定這份《促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理辦法》，旨在通過(guò)明確的流程、科學(xué)的方法以及全體員工的積極參與，讓每一筆預(yù)算都能創(chuàng)造最大價(jià)值，推動(dòng)公司持續(xù)健康發(fā)展。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并積極踐行本辦法中的各項(xiàng)要求，共同為公司的美好未來(lái)努力。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有部門及業(yè)務(wù)單元，涵蓋各類預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與評(píng)價(jià)等管理活動(dòng)。無(wú)論是日常運(yùn)營(yíng)預(yù)算，還是專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算，均需遵循本辦法的相關(guān)規(guī)定。三、預(yù)算績(jī)效管理的目標(biāo)與原則（一）目標(biāo)1.確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的有效落地，通過(guò)預(yù)算將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的行動(dòng)計(jì)劃與資源配置方案。2.提高資源使用效率，優(yōu)化資源分配，避免資源浪費(fèi)與低效配置，使每一項(xiàng)預(yù)算支出都能帶來(lái)相應(yīng)的效益。3.增強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)的透明度與可控性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題并加以解決，保障公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性與可持續(xù)性。4.促進(jìn)各部門之間的溝通與協(xié)作，打破部門壁壘，形成協(xié)同效應(yīng)，共同為實(shí)現(xiàn)公司整體目標(biāo)而努力。（二）原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)展開(kāi)，各項(xiàng)預(yù)算活動(dòng)要與公司戰(zhàn)略方向保持一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門及預(yù)算項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的績(jī)效管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法與工具進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控與評(píng)價(jià)，確保管理結(jié)果的準(zhǔn)確性與可靠性。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及崗位在預(yù)算績(jī)效管理中的職責(zé)與權(quán)限，做到責(zé)任到人，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)。5.激勵(lì)約束原則：建立合理的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果良好的部門與個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的進(jìn)行相應(yīng)處罰，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性與主動(dòng)性。四、預(yù)算績(jī)效管理的組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司高層領(lǐng)導(dǎo)、各主要部門負(fù)責(zé)人組成，主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任。2.職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度、政策與流程，確保其符合公司戰(zhàn)略與實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求。審批公司年度預(yù)算草案、調(diào)整方案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制與執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題，裁決預(yù)算爭(zhēng)議事項(xiàng)。對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行總體指導(dǎo)與監(jiān)督，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)制定與完善公司預(yù)算管理的具體制度、流程與操作規(guī)范，并組織實(shí)施。協(xié)助各部門進(jìn)行預(yù)算編制，提供技術(shù)支持與指導(dǎo)，匯總編制公司年度預(yù)算草案。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期收集、整理與分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)部門反饋預(yù)算執(zhí)行偏差信息。組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，制定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與評(píng)價(jià)方法，對(duì)各部門及預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，保障預(yù)算管理工作的高效運(yùn)行。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與合理性，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供真實(shí)、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與資料，對(duì)本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果制定改進(jìn)措施。積極參與公司預(yù)算管理相關(guān)培訓(xùn)與溝通會(huì)議，提出建設(shè)性意見(jiàn)與建議，共同推動(dòng)公司預(yù)算績(jī)效管理水平的提升。五、預(yù)算編制管理（一）預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作1.在每年預(yù)算編制工作啟動(dòng)前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向各部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、流程、時(shí)間安排等相關(guān)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門需收集整理公司內(nèi)外部相關(guān)信息，包括公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境變化、歷史預(yù)算數(shù)據(jù)、成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)資料。3.組織開(kāi)展預(yù)算編制培訓(xùn)，向各部門預(yù)算編制人員講解預(yù)算編制的方法、技巧與注意事項(xiàng)，確保各部門能夠準(zhǔn)確掌握預(yù)算編制要求。（二）預(yù)算編制的流程1.自上而下下達(dá)目標(biāo)：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定公司年度預(yù)算總目標(biāo)，并將其分解為各項(xiàng)具體的預(yù)算指標(biāo)，自上而下下達(dá)給各部門。2.自下而上編制草案：各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算等各項(xiàng)內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)與測(cè)算過(guò)程。3.匯總審核與平衡調(diào)整：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，檢查預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性與合理性。對(duì)于存在問(wèn)題的預(yù)算草案，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。在審核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)各部門預(yù)算總和與公司預(yù)算總目標(biāo)存在偏差，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行平衡調(diào)整，確保公司整體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.審批與下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)審核調(diào)整后的公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合審議，提出修改意見(jiàn)與建議。預(yù)算草案根據(jù)審議意見(jiàn)修改完善后，報(bào)公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算編制的方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變化較小的項(xiàng)目，可采用固定預(yù)算法。即根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大、受市場(chǎng)因素影響明顯的項(xiàng)目，應(yīng)采用彈性預(yù)算法。按照預(yù)算期內(nèi)可能的業(yè)務(wù)量水平分別確定相應(yīng)的預(yù)算數(shù)額，使預(yù)算更具靈活性與適應(yīng)性。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，特別是新增項(xiàng)目或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)變化較大的項(xiàng)目，可采用零基預(yù)算法。不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理確定預(yù)算金額。4.滾動(dòng)預(yù)算法：為了使預(yù)算更貼合實(shí)際、及時(shí)反映市場(chǎng)變化，公司可對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目采用滾動(dòng)預(yù)算法。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，不斷補(bǔ)充新的預(yù)算數(shù)據(jù)，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持一定的期限（如一年）。六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控管理（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的工作崗位與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確各崗位在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行工作有序開(kāi)展。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理與控制，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途與金額使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目與金額。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。同時(shí)，要做好預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的收集、整理與記錄工作，為預(yù)算監(jiān)控與績(jī)效評(píng)價(jià)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（二）預(yù)算監(jiān)控1.建立預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)體系：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算管理的要求與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)體系。監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)指標(biāo)（如收入、成本、利潤(rùn)等）與非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如業(yè)務(wù)量、市場(chǎng)份額、客戶滿意度等），全面反映公司預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)績(jī)效。2.定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（如每月、每季度）組織各部門開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行分析工作。通過(guò)對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，找出存在的問(wèn)題與潛在風(fēng)險(xiǎn)。各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的分析工作，提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與情況說(shuō)明。3.采取有效的監(jiān)控措施：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)部門反饋預(yù)算執(zhí)行偏差信息，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門或項(xiàng)目，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)責(zé)令其限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，通過(guò)信息化手段實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生改變。市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等外部因素發(fā)生重大變化，對(duì)公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。因不可抗力因素（如自然災(zāi)害、重大疫情等）導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序：提出申請(qǐng)：各部門如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。審核與評(píng)估：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的必要性與合理性。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題論證，分析調(diào)整對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效及其他部門預(yù)算的影響。審批與下達(dá)：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司整體情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合審議，做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門正式下達(dá)各部門執(zhí)行。七、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理（一）績(jī)效評(píng)價(jià)的目的與原則1.目的：通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，衡量各部門及預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效水平，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理過(guò)程中的優(yōu)點(diǎn)與不足，為改進(jìn)預(yù)算管理工作、優(yōu)化資源配置、提高公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效提供依據(jù)。2.原則：客觀公正原則：評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序與方法進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)基于真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)與事實(shí)，不受主觀因素影響。全面系統(tǒng)原則：評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)，綜合考慮財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，全面反映預(yù)算績(jī)效情況。績(jī)效相關(guān)原則：評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)緊密相關(guān)，能夠準(zhǔn)確衡量預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施效果。持續(xù)改進(jìn)原則：評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)預(yù)算管理工作的重要依據(jù)，通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理制度與流程，提高預(yù)算績(jī)效管理水平。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)的主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各部門配合實(shí)施。同時(shí)，公司可根據(jù)需要聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜覅⑴c部分預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，以提高評(píng)價(jià)的專業(yè)性與客觀性。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：公司內(nèi)所有部門及納入預(yù)算管理的各類項(xiàng)目均為績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同特點(diǎn)與管理要求，可分為部門預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.指標(biāo)設(shè)計(jì)原則：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)遵循SMART原則，即具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可達(dá)成（Attainable）、相關(guān)（Relevant）、有時(shí)限（Timebound）。指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)緊密圍繞預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，突出重點(diǎn)，具有可操作性。2.指標(biāo)分類：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括收入完成率、成本控制率、利潤(rùn)率等，用于衡量預(yù)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益。非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括業(yè)務(wù)量完成情況、項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量指標(biāo)、客戶滿意度等，用于衡量預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施效果與社會(huì)效益。3.指標(biāo)權(quán)重確定：根據(jù)不同評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)與重要性，合理確定各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。權(quán)重確定應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)及預(yù)算管理要求，確保評(píng)價(jià)結(jié)果能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算績(jī)效情況。（四）績(jī)效評(píng)價(jià)的方法1.成本效益分析法：將預(yù)算項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出進(jìn)行對(duì)比分析，計(jì)算項(xiàng)目的成本效益比率，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2.比較法：通過(guò)與同類項(xiàng)目或預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效水平，找出差距與不足。3.因素分析法：確定影響預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效的各種因素，并分析各因素對(duì)績(jī)效的影響程度，找出關(guān)鍵影響因素，為改進(jìn)工作提供方向。4.公眾評(píng)判法：對(duì)于一些涉及公眾利益或與客戶密切相關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目，可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì)等方式，收集公眾或客戶的意見(jiàn)與評(píng)價(jià)，作為績(jī)效評(píng)價(jià)的參考依據(jù)。（五）績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施流程1.制定評(píng)價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算管理要求與評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)方案應(yīng)明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間安排及工作要求等內(nèi)容。2.收集評(píng)價(jià)資料：各部門按照評(píng)價(jià)方案的要求，收集整理與預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括預(yù)算編制文件、執(zhí)行數(shù)據(jù)、項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的評(píng)價(jià)資料進(jìn)行審核，確保資料的真實(shí)性、完整性與準(zhǔn)確性。3.開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)方案與收集的評(píng)價(jià)資料，運(yùn)用選定的評(píng)價(jià)方法對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)過(guò)程中，可通過(guò)實(shí)地考察、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式獲取更多信息，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)背景、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、結(jié)論客觀。5.反饋與應(yīng)用評(píng)價(jià)結(jié)果：財(cái)務(wù)部門將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給各部門，各部門應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，認(rèn)真分析存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并將改進(jìn)情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。同時(shí)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為公司績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲激勵(lì)、資源配置及預(yù)算編制調(diào)整的重要依據(jù)。八、激勵(lì)與約束機(jī)制（一）激勵(lì)機(jī)制1.設(shè)立預(yù)算績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)基金：公司設(shè)立預(yù)算績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果良好、績(jī)效突出的部門與個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。