民航內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)管理辦法總則目的和依據(jù)為了加強(qiáng)民航行業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范民航企業(yè)及相關(guān)機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)管理，提高運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障民航運(yùn)輸安全、有序、高效進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民用航空法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)民航行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事民用航空運(yùn)輸、通用航空作業(yè)、機(jī)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、空管服務(wù)等民航相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位以及提供民航相關(guān)服務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“民航單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：民航單位的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和民航行業(yè)的相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋民航單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：民航單位的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與民航單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的制定與修訂制定主體與職責(zé)民航局負(fù)責(zé)組織制定統(tǒng)一的民航內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架和基本要求。各地區(qū)管理局根據(jù)本地區(qū)民航發(fā)展的實(shí)際情況，在不違背國(guó)家和民航局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的前提下，可制定適用于本地區(qū)的補(bǔ)充內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。民航單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家、民航局及地區(qū)管理局的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定本單位的具體內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。制定程序1.需求調(diào)研：民航局及各地區(qū)管理局通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地調(diào)研、專(zhuān)家咨詢(xún)等方式，了解民航行業(yè)各單位在內(nèi)部控制方面的需求、問(wèn)題和建議。2.草案起草：根據(jù)需求調(diào)研結(jié)果，組織專(zhuān)業(yè)人員起草內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)草案。草案應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、流程和方法等。3.征求意見(jiàn)：將內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)草案向民航行業(yè)各單位、相關(guān)政府部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)和專(zhuān)家學(xué)者征求意見(jiàn)。征求意見(jiàn)的期限不少于[X]個(gè)工作日。4.修改完善：對(duì)征求到的意見(jiàn)進(jìn)行整理和分析，對(duì)草案進(jìn)行修改完善。必要時(shí)，可再次征求意見(jiàn)。5.審核發(fā)布：內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)草案經(jīng)審核通過(guò)后，由民航局或地區(qū)管理局以正式文件形式發(fā)布實(shí)施。修訂機(jī)制1.定期評(píng)估：民航局及各地區(qū)管理局每[X]年對(duì)已發(fā)布的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次全面評(píng)估，了解標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施效果、存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。2.修訂情形：當(dāng)國(guó)家法律法規(guī)、民航行業(yè)政策、市場(chǎng)環(huán)境、技術(shù)條件等發(fā)生重大變化，或者內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂。3.修訂程序：內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的修訂程序與制定程序相同。內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施宣傳培訓(xùn)1.民航局及各地區(qū)管理局應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)，提高民航單位對(duì)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)和理解。2.民航單位應(yīng)當(dāng)制定本單位的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)計(jì)劃，組織員工參加培訓(xùn)，確保員工熟悉和掌握內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的要求。制度建設(shè)1.民航單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立健全本單位的內(nèi)部控制制度體系，包括內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。流程優(yōu)化1.民航單位應(yīng)當(dāng)對(duì)照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，消除流程中的冗余環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.業(yè)務(wù)流程優(yōu)化應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，注重提高運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。信息化建設(shè)1.民航單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自動(dòng)化和信息化。2.建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警和分析，提高內(nèi)部控制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.民航單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)對(duì)本單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。外部監(jiān)督1.民航局及各地區(qū)管理局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)民航單位內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查和抽查工作。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的制定與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況等。3.對(duì)違反內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的民航單位，民航局及各地區(qū)管理局應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并責(zé)令其限期整改。檢查結(jié)果處理1.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民航單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。2.民航單位應(yīng)當(dāng)將整改情況及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)報(bào)告。3.對(duì)整改不力的民航單位，民航局及各地區(qū)管理局可采取進(jìn)一步的監(jiān)管措施，如限制業(yè)務(wù)范圍、暫停相關(guān)資質(zhì)等。內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)與改進(jìn)自我評(píng)價(jià)1.民航單位應(yīng)當(dāng)每年組織開(kāi)展一次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)本單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性?xún)蓚€(gè)方面，評(píng)價(jià)方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等。3.民航單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自我評(píng)價(jià)結(jié)果，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)的范圍、方法、結(jié)果、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。外部評(píng)價(jià)1.民航局及各地區(qū)管理局可根據(jù)需要，委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)民航單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力，按照獨(dú)立、客觀、公正的原則進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.外部評(píng)價(jià)結(jié)果將作為民航單位績(jī)效考核、行業(yè)監(jiān)管和政策制定的重要依據(jù)。持續(xù)改進(jìn)1.民航單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善本單位的內(nèi)部控制制度和流程，不斷提高內(nèi)部控制的有效性。2.民航局及各地區(qū)管理局應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施效果，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)民航行業(yè)內(nèi)部控制水平的不斷提升。信息與溝通信息收集與整理1.民航單位應(yīng)當(dāng)建立健全信息收集機(jī)制，及時(shí)收集與內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)外部信息。2.內(nèi)部信息包括財(cái)務(wù)信息、運(yùn)營(yíng)信息、人力資源信息等；外部信息包括法律法規(guī)、政策變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等。3.對(duì)收集到的信息應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類(lèi)整理和分析，為內(nèi)部控制決策提供依據(jù)。信息傳遞與共享1.民航單位應(yīng)當(dāng)建立有效的信息傳遞渠道，確保內(nèi)部控制信息在各部門(mén)、各崗位之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。2.加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，實(shí)現(xiàn)信息的共享和協(xié)同，提高工作效率和決策水平。3.同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向民航局及各地區(qū)管理局報(bào)送內(nèi)部控制相關(guān)信息。溝通機(jī)制1.民航單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)之間、崗位之間的溝