公司月度預(yù)算管理辦法一、前言在公司的日常運(yùn)營中，良好的預(yù)算管理就像精準(zhǔn)導(dǎo)航，引領(lǐng)我們朝著既定目標(biāo)前行。月度預(yù)算管理更是對(duì)每個(gè)月公司資源分配與使用的細(xì)致規(guī)劃，它能讓我們更清晰地把握運(yùn)營節(jié)奏，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序開展，資金合理利用，最終達(dá)成公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為了保障公司穩(wěn)健發(fā)展，規(guī)范和優(yōu)化月度預(yù)算管理工作刻不容緩。本辦法嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)制定，旨在為公司全體員工提供明確且實(shí)用的預(yù)算管理指引，希望大家積極理解并認(rèn)真執(zhí)行。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有部門及全體員工。無論部門大小，業(yè)務(wù)繁雜與否，都需依據(jù)本辦法開展月度預(yù)算管理工作，以實(shí)現(xiàn)全公司層面的協(xié)同與整合，確保預(yù)算管理的有效性和一致性。三、管理原則（一）全面性原則月度預(yù)算應(yīng)涵蓋公司運(yùn)營的各個(gè)層面，包括但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、人力、財(cái)務(wù)等。從收入到支出，從固定資產(chǎn)到日常費(fèi)用，無一遺漏。我們鼓勵(lì)各部門在編制預(yù)算時(shí)，盡可能全面地考慮各項(xiàng)潛在的業(yè)務(wù)活動(dòng)和收支項(xiàng)目，避免因遺漏重要事項(xiàng)而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差。（二）準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制需以可靠的數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。各部門應(yīng)充分收集歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等資料，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，力求預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)際需求。希望大家秉持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度對(duì)待預(yù)算編制，不隨意夸大或縮小收支規(guī)模，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可信度。（三）嚴(yán)肅性原則月度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，無特殊情況不得隨意調(diào)整。各部門要把預(yù)算當(dāng)成行動(dòng)的準(zhǔn)則，切實(shí)履行預(yù)算責(zé)任。若發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算存在偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因并采取措施加以解決。我們強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性，是為了維護(hù)公司運(yùn)營的穩(wěn)定性和有序性，希望每位員工都能樹立起對(duì)預(yù)算的敬畏之心。（四）靈活性原則盡管預(yù)算具有嚴(yán)肅性，但市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，公司業(yè)務(wù)也可能隨之發(fā)生重大變化。在這種情況下，應(yīng)允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整。不過，調(diào)整必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保調(diào)整過程透明、規(guī)范。我們倡導(dǎo)在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上，保持一定的靈活性，以更好地應(yīng)對(duì)各種不確定性，使預(yù)算始終契合公司的發(fā)展需求。四、預(yù)算編制主體及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司高層領(lǐng)導(dǎo)、各主要部門負(fù)責(zé)人組成，主任委員由公司總經(jīng)理擔(dān)任。2.職責(zé)：制定和修訂公司月度預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度。審議公司月度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，并根據(jù)考核結(jié)果做出獎(jiǎng)懲決定。預(yù)算管理委員會(huì)如同公司預(yù)算管理的“司令部”，肩負(fù)著把握方向、協(xié)調(diào)推進(jìn)的重要使命。希望各位委員積極履行職責(zé)，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為公司預(yù)算管理工作的順利開展提供堅(jiān)實(shí)保障。（二）財(cái)務(wù)部1.職責(zé)：組織和指導(dǎo)各部門進(jìn)行月度預(yù)算編制工作，提供必要的技術(shù)支持和培訓(xùn)。對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和初步平衡，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通并協(xié)助解決。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成公司月度預(yù)算方案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，定期收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理工作中起著承上啟下的關(guān)鍵作用，如同公司預(yù)算管理的“中樞神經(jīng)”。希望財(cái)務(wù)部的同事們以專業(yè)、負(fù)責(zé)的態(tài)度，積極主動(dòng)地與各部門溝通協(xié)作，為公司預(yù)算管理工作的高效運(yùn)行貢獻(xiàn)力量。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門年度、月度工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門月度預(yù)算草案，確保預(yù)算與業(yè)務(wù)實(shí)際緊密結(jié)合。配合財(cái)務(wù)部完成預(yù)算匯總、審核等工作，對(duì)財(cái)務(wù)部提出的問題進(jìn)行合理說明和解釋，及時(shí)修改完善本部門預(yù)算草案。嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)采取措施糾正，并定期向財(cái)務(wù)部匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。根據(jù)公司預(yù)算調(diào)整規(guī)定，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并說明調(diào)整原因和影響。各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算編制和執(zhí)行的具體責(zé)任主體，就像公司運(yùn)營的“前線作戰(zhàn)部隊(duì)”。希望大家充分認(rèn)識(shí)到自身在預(yù)算管理中的重要性，積極主動(dòng)地做好各項(xiàng)工作，為公司整體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。五、預(yù)算編制流程（一）預(yù)算啟動(dòng)1.每月[具體日期]前，預(yù)算管理委員會(huì)通過召開會(huì)議或發(fā)布正式文件的方式，啟動(dòng)次月預(yù)算編制工作。明確預(yù)算編制的總體要求、時(shí)間安排以及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的部署，制定詳細(xì)的預(yù)算編制指引，內(nèi)容包括預(yù)算表格模板、編制說明、數(shù)據(jù)口徑等，下發(fā)至各部門。希望各部門接收到相關(guān)通知和指引后，立即行動(dòng)起來，按照要求有序開展預(yù)算編制工作。（二）部門編制1.各部門負(fù)責(zé)人組織本部門人員，依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、本部門工作計(jì)劃以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素，對(duì)次月各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)梳理和分析。2.按照財(cái)務(wù)部下發(fā)的預(yù)算表格模板和編制說明，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測(cè)，編制本部門月度預(yù)算草案。草案內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等各個(gè)方面，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.部門內(nèi)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行初審，檢查各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否合理，預(yù)算安排是否符合部門業(yè)務(wù)發(fā)展需求。初審?fù)ㄟ^后，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，在每月[規(guī)定日期]前上報(bào)財(cái)務(wù)部。在部門編制預(yù)算的過程中，希望大家認(rèn)真負(fù)責(zé)，充分考慮各種可能影響業(yè)務(wù)的因素，盡可能使預(yù)算草案更貼近實(shí)際。（三）匯總審核1.財(cái)務(wù)部收到各部門上報(bào)的預(yù)算草案后，對(duì)其進(jìn)行匯總整理。按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑和審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行細(xì)致審核。2.審核過程中，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、完整性以及各部門預(yù)算之間的協(xié)調(diào)性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其做出解釋或進(jìn)行修改完善。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核情況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步平衡，對(duì)于存在的重大分歧或不合理之處，組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商討論，尋求解決方案。財(cái)務(wù)部在匯總審核階段，要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，以專業(yè)的視角為公司把好預(yù)算質(zhì)量關(guān)。同時(shí)，也希望各部門積極配合財(cái)務(wù)部的工作，對(duì)提出的問題及時(shí)反饋和處理。（四）委員會(huì)審議1.財(cái)務(wù)部將經(jīng)過匯總審核和初步平衡后的公司月度預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。2.預(yù)算管理委員會(huì)召開專門會(huì)議，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行全面審議。各委員根據(jù)自身專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算方案提出意見和建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行綜合評(píng)估，判斷其是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)形勢(shì)以及資源配置要求。如預(yù)算方案存在重大問題，責(zé)成財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門進(jìn)一步修改完善；如審議通過，則批準(zhǔn)該預(yù)算方案。預(yù)算管理委員會(huì)在審議過程中，希望各位委員充分發(fā)表意見，以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度為公司預(yù)算方案的科學(xué)性和合理性把關(guān)。（五）發(fā)布執(zhí)行1.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的月度預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部以正式文件的形式下發(fā)至各部門。文件應(yīng)明確預(yù)算的具體內(nèi)容、執(zhí)行要求以及考核標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。2.各部門接到預(yù)算文件后，要及時(shí)組織本部門員工學(xué)習(xí)和傳達(dá)，確保每位員工都清楚了解本部門的預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行要求。從次月1日起，正式按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行。希望各部門在接到預(yù)算文件后，迅速行動(dòng)，將預(yù)算目標(biāo)分解到具體崗位和人員，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行。六、預(yù)算編制內(nèi)容（一）收入預(yù)算1.銷售部門：根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研、銷售合同以及歷史銷售數(shù)據(jù)等，預(yù)測(cè)次月各類產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量、銷售價(jià)格，編制銷售收入預(yù)算。要充分考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、客戶需求變化以及季節(jié)性因素等對(duì)銷售業(yè)務(wù)的影響。2.其他涉及收入的部門：如提供技術(shù)服務(wù)、收取租金等部門，依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)計(jì)劃等，合理預(yù)計(jì)次月收入情況，編制相應(yīng)的收入預(yù)算，并詳細(xì)說明收入來源和計(jì)算依據(jù)。各部門在編制收入預(yù)算時(shí)，要以客觀、謹(jǐn)慎的態(tài)度進(jìn)行預(yù)測(cè)，力求準(zhǔn)確反映可能實(shí)現(xiàn)的收入水平。（二）成本預(yù)算1.生產(chǎn)部門：結(jié)合次月生產(chǎn)計(jì)劃，考慮原材料采購價(jià)格、生產(chǎn)工藝、人工成本等因素，編制生產(chǎn)成本預(yù)算。包括原材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目，明確各項(xiàng)成本的計(jì)算方法和依據(jù)。2.采購部門：根據(jù)生產(chǎn)部門的采購需求以及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，制定原材料、物資采購預(yù)算。在保證物資質(zhì)量的前提下，通過優(yōu)化采購渠道、合理安排采購批量等方式，降低采購成本。3.其他涉及成本的部門：如物流部門的運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確編制相應(yīng)的成本預(yù)算。成本控制是公司盈利的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，希望各部門在編制成本預(yù)算時(shí)，精打細(xì)算，挖掘降低成本的潛力，為公司提升經(jīng)濟(jì)效益貢獻(xiàn)力量。（三）費(fèi)用預(yù)算1.管理費(fèi)用預(yù)算：由行政、人力資源、財(cái)務(wù)等管理部門，根據(jù)公司日常管理活動(dòng)和工作計(jì)劃，編制管理費(fèi)用預(yù)算。包括辦公用品購置、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、薪酬福利、折舊費(fèi)等項(xiàng)目。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求進(jìn)行合理預(yù)計(jì)。2.銷售費(fèi)用預(yù)算：銷售部門根據(jù)次月銷售計(jì)劃和市場(chǎng)推廣方案，編制銷售費(fèi)用預(yù)算。主要包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、促銷費(fèi)等。要充分考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略和銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，合理安排銷售費(fèi)用支出。3.研發(fā)費(fèi)用預(yù)算：研發(fā)部門依據(jù)研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和進(jìn)度，編制研發(fā)費(fèi)用預(yù)算。涵蓋研發(fā)人員薪酬、設(shè)備購置、實(shí)驗(yàn)材料、專利申請(qǐng)等費(fèi)用。確保研發(fā)投入既滿足公司技術(shù)創(chuàng)新需求，又符合公司整體預(yù)算控制要求。費(fèi)用預(yù)算關(guān)乎公司的運(yùn)營成本和資源配置效率，希望各部門嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程編制，杜絕不合理開支。（四）資本性支出預(yù)算1.固定資產(chǎn)購置預(yù)算：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，如需購置固定資產(chǎn)（如設(shè)備、車輛、辦公家具等），應(yīng)提前規(guī)劃并編制購置預(yù)算。詳細(xì)說明購置原因、資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、資金來源等信息。2.無形資產(chǎn)購置預(yù)算：如涉及購買專利、商標(biāo)等無形資產(chǎn)，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和市場(chǎng)價(jià)格，編制無形資產(chǎn)購置預(yù)算，明確購置項(xiàng)目、金額、付款方式等內(nèi)容。資本性支出通常金額較大，對(duì)公司長期發(fā)展具有重要影響。希望各部門在編制此項(xiàng)預(yù)算時(shí)，進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保資金使用的合理性和有效性。七、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的月度預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到具體的工作崗位和個(gè)人，明確責(zé)任主體。2.在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)自覺對(duì)照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保每一筆支出都在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于超預(yù)算或無預(yù)算的支出，原則上不予辦理，特殊情況需按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟蠓娇蓤?zhí)行。希望大家在日常工作中，時(shí)刻牢記預(yù)算約束，將預(yù)算執(zhí)行作為工作的重要準(zhǔn)則，共同維護(hù)公司預(yù)算的嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，通過財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷平臺(tái)等工具，實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。2.各部門：設(shè)立預(yù)算執(zhí)行聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)工作。定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，分析偏差原因，及時(shí)采取措施加以糾正，并將自查情況反饋給財(cái)務(wù)部。預(yù)算監(jiān)控是確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，希望財(cái)務(wù)部和各部門密切配合，共同做好此項(xiàng)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。（三）預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告1.每月[具體日期]前，各部門向財(cái)務(wù)部提交本部門上月預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行偏差分析、采取的改進(jìn)措施以及對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)測(cè)等。2.財(cái)務(wù)部在收到各部門報(bào)告后，進(jìn)行匯總整理，編制公司月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。分析報(bào)告要全面反映公司整體預(yù)算執(zhí)行情況，重點(diǎn)對(duì)重大預(yù)算偏差項(xiàng)目進(jìn)行深入分析，提出改進(jìn)建議和措施，提交預(yù)算管理委員會(huì)審閱。通過預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，我們能夠及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)預(yù)算管理工作提供參考依據(jù)。希望各部門認(rèn)真撰寫分析報(bào)告，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、有針對(duì)性。八、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、市場(chǎng)需求急劇下降、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出重大舉措等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.公司經(jīng)營戰(zhàn)略或業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，如新增或取消業(yè)務(wù)項(xiàng)目、改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等，使原預(yù)算不再適用。3.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、政策法規(guī)重大變化等，對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算。只有在符合上述條件之一的情況下，方可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。希望各部門在提出調(diào)整申請(qǐng)時(shí)，認(rèn)真評(píng)估是否真正符合調(diào)整條件，確保調(diào)整的必要性和合理性。（二）調(diào)整程序1.部門申請(qǐng)：各部門如認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部收到部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核調(diào)整原因是否充分、調(diào)整數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、調(diào)整對(duì)公司整體預(yù)算平衡的影響等。如審核通過，提出初步審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；如審核不通過，及時(shí)反饋給申請(qǐng)部門并說明理由。3.委員會(huì)審批：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及審核意見進(jìn)行審議。根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資源狀況，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。如批準(zhǔn)調(diào)整，明確調(diào)整的具體內(nèi)容和金額；如不批準(zhǔn)調(diào)整，應(yīng)向申請(qǐng)部門說明原因。預(yù)算調(diào)整必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，希望各部門遵守流程，確保調(diào)整過程規(guī)范、透明，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。九、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.建立以預(yù)算執(zhí)行偏差率為核心的考核指標(biāo)體系。預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）÷預(yù)算數(shù)×100%。分別對(duì)收入、成本、費(fèi)用、利潤等關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)設(shè)定偏差率考核標(biāo)準(zhǔn)。2.同時(shí)，考慮預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性以及預(yù)算執(zhí)行過程中的合規(guī)性等因素，設(shè)置相應(yīng)的輔助考核指標(biāo)。合理的考核指標(biāo)是激勵(lì)各部門