村級(jí)票據(jù)使用管理辦法一、前言在村級(jí)事務(wù)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中，票據(jù)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要憑證，其使用與管理的規(guī)范與否，直接關(guān)系到村級(jí)財(cái)務(wù)的透明度、集體資產(chǎn)的安全以及村民的切身利益。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁和復(fù)雜，對(duì)票據(jù)的使用管理提出了更高的要求。為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，保障村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本村實(shí)際情況，特制定本《村級(jí)票據(jù)使用管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同維護(hù)好村級(jí)財(cái)務(wù)秩序。二、適用范圍本辦法適用于本村范圍內(nèi)所有涉及村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的票據(jù)使用與管理。包括但不限于村集體組織開展的各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、財(cái)政資金收支、捐贈(zèng)收入以及日常辦公費(fèi)用支出等所涉及的票據(jù)。三、票據(jù)種類及適用范圍1.收款收據(jù)適用場(chǎng)景：主要用于村集體收到非經(jīng)營(yíng)性資金時(shí)開具，如村民的土地承包款、資產(chǎn)租賃收入、上級(jí)部門的補(bǔ)助資金、捐贈(zèng)收入等。例如，當(dāng)村里收到某企業(yè)對(duì)村文化建設(shè)的捐贈(zèng)款時(shí)，就應(yīng)開具收款收據(jù)。開具要求：我們鼓勵(lì)在開具收款收據(jù)時(shí)，詳細(xì)填寫交款單位（人）、款項(xiàng)內(nèi)容、金額大小寫、開票日期等信息，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收據(jù)上需加蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專用章，并由收款人簽名或蓋章。2.發(fā)票適用場(chǎng)景：當(dāng)村集體發(fā)生經(jīng)營(yíng)性支出，如購(gòu)買辦公用品、工程建設(shè)材料，或者接受勞務(wù)服務(wù)等，且對(duì)方為依法應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票的單位或個(gè)人時(shí)，必須取得發(fā)票。比如，村里新建文化廣場(chǎng)，向建材供應(yīng)商購(gòu)買建筑材料，供應(yīng)商就應(yīng)開具發(fā)票。取得要求：希望大家在取得發(fā)票時(shí)，仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的基本信息，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或商品名稱、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票真實(shí)有效且與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。3.內(nèi)部結(jié)算憑證適用場(chǎng)景：用于村集體內(nèi)部各部門之間、村集體與村民之間因資金往來(lái)、資產(chǎn)調(diào)撥等發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)。例如，村辦企業(yè)向村集體上交利潤(rùn)時(shí)，可使用內(nèi)部結(jié)算憑證。使用要求：內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)明確結(jié)算雙方、結(jié)算事項(xiàng)、金額等內(nèi)容，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字或蓋章后生效。四、票據(jù)的購(gòu)買、印制與保管1.購(gòu)買與印制收款收據(jù)：原則上應(yīng)從正規(guī)渠道購(gòu)買符合財(cái)政部門規(guī)定的收款收據(jù)。若因特殊情況需要自行印制，必須經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和防偽要求進(jìn)行印制。其他票據(jù)：發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定，由村集體指定的財(cái)務(wù)人員通過(guò)合法途徑向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)。內(nèi)部結(jié)算憑證可根據(jù)本村實(shí)際需要自行設(shè)計(jì)印制，但需報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.保管專人負(fù)責(zé)：我們要安排專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，這個(gè)人應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。票據(jù)保管人員要建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、購(gòu)買（印制）日期、數(shù)量、起止號(hào)碼、使用情況、結(jié)存數(shù)量等信息。存放要求：票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或安全的文件柜中，做好防火、防潮、防蟲、防盜等措施。對(duì)于已使用完畢的票據(jù)存根，要按照規(guī)定的期限妥善保管，一般情況下，收款收據(jù)存根保存期限為5年，發(fā)票存根保存期限為10年，內(nèi)部結(jié)算憑證存根保存期限根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要確定，但不得少于3年。保管期滿后，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀處理。五、票據(jù)的開具與取得1.開具票據(jù)規(guī)范填寫：當(dāng)需要開具票據(jù)時(shí)，開票人員要認(rèn)真填寫票據(jù)內(nèi)容，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。金額大小寫必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)。如果填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行開具正確的票據(jù)，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。審批流程：對(duì)于一些大額的收款或重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù)，應(yīng)經(jīng)過(guò)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人或相關(guān)審批人員的審核批準(zhǔn)。例如，村集體出租一塊較大面積的土地，開具收款收據(jù)前，需經(jīng)村兩委班子集體研究同意，并由村主任簽字審批。2.取得票據(jù)真實(shí)性審核：村集體在取得外來(lái)票據(jù)時(shí)，相關(guān)經(jīng)手人要對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行初步審核。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方更換或重新開具。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理前，還要再次對(duì)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保符合規(guī)定。及時(shí)取得：希望大家在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)取得相應(yīng)的票據(jù)。對(duì)于一些需要預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，要在結(jié)算時(shí)及時(shí)索取正式票據(jù)，避免因票據(jù)取得不及時(shí)而影響財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算。六、票據(jù)的審核與報(bào)銷1.審核內(nèi)容合法性審核：審核票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，是否為正規(guī)渠道取得的票據(jù)。例如，發(fā)票是否套印稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，收款收據(jù)是否為財(cái)政部門監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)等。真實(shí)性審核：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、時(shí)間、地點(diǎn)等要素是否一致，有無(wú)虛假交易或虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況。完整性審核：審核票據(jù)的基本要素是否填寫齊全，如發(fā)票的購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或商品明細(xì)、金額、稅率、稅額等；收款收據(jù)的交款單位（人）、款項(xiàng)內(nèi)容、金額大小寫、開票日期、收款人簽名或蓋章等。同時(shí)，還要審核票據(jù)是否有相關(guān)的附件，如合同、驗(yàn)收單等，以確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完整性和合規(guī)性。2.報(bào)銷流程報(bào)銷申請(qǐng)：村集體的工作人員或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得合法有效的票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、所附票據(jù)張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字。初審：報(bào)銷單首先由所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，主要審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及票據(jù)的初步合規(guī)性。部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并提交給村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批。審批：村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合村集體的發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算安排，金額是否合理等。審批通過(guò)后，簽字同意報(bào)銷。財(cái)務(wù)審核與報(bào)銷：財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人和村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批的報(bào)銷單及所附票據(jù)進(jìn)行最后的審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照村集體的財(cái)務(wù)管理制度辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)告知經(jīng)辦人原因，并要求其補(bǔ)充或更換相關(guān)票據(jù)及資料。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督定期自查：村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期組織對(duì)票據(jù)使用管理情況進(jìn)行自查，一般每季度進(jìn)行一次。自查內(nèi)容包括票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、開具、取得、審核、報(bào)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，檢查是否存在違規(guī)行為，并形成自查報(bào)告。財(cái)務(wù)公開：我們鼓勵(lì)通過(guò)財(cái)務(wù)公開欄等形式，定期向村民公開村級(jí)票據(jù)的使用情況，接受村民的監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)的種類、開具金額、涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等，增強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的透明度。2.外部監(jiān)督上級(jí)檢查：積極配合上級(jí)主管部門（如鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門等）對(duì)村級(jí)票據(jù)使用管理情況的監(jiān)督檢查。上級(jí)部門有權(quán)對(duì)村集體的票據(jù)進(jìn)行調(diào)閱、審查，村集體應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。審計(jì)監(jiān)督：按照規(guī)定，接受審計(jì)部門對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的定期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用管理存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向上級(jí)主管部門和審計(jì)部門報(bào)告。八、責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定未按照規(guī)定購(gòu)買、印制、保管票據(jù)的；擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，或者開具虛假票據(jù)的；未按照規(guī)定開具、取得票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)不符合規(guī)定的；在票據(jù)審核、報(bào)銷過(guò)程中，故意隱瞞真實(shí)情況，或者違規(guī)審批、報(bào)銷的；其他違反本辦法規(guī)定的行為。2.處罰措施對(duì)于違反本辦法的行為，視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、責(zé)令限期改正