國企運營資產管理辦法一、總則（一）目的與依據1.目的：為加強國有企業(yè)運營資產管理，規(guī)范資產運營行為，提高資產運營效益，確保國有資產保值增值，依據國家相關法律法規(guī)及國有資產管理的有關規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，特制定本辦法。2.依據：本辦法依據《中華人民共和國公司法》《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》《國有資產評估管理辦法》等法律法規(guī)以及國家關于國有資產管理的相關政策制定。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)及其所屬全資子企業(yè)、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“所屬企業(yè)”）的運營資產管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：運營資產管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資產運營行為合法合規(guī)。2.效益優(yōu)先原則：以提高資產運營效益為核心，優(yōu)化資產配置，提升資產使用效率，實現國有資產的保值增值。3.風險可控原則：建立健全風險防控機制，對資產運營過程中的各類風險進行有效識別、評估和控制，確保資產安全。4.分類管理原則：根據資產的性質、用途和特點，實行分類管理，提高管理的針對性和有效性。二、管理職責（一）企業(yè)決策層職責1.審定戰(zhàn)略：審定企業(yè)運營資產戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運營計劃，確保資產運營與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相契合。2.重大決策：對重大運營資產投資、處置、重組等事項進行決策，承擔相應決策責任。3.監(jiān)督考核：監(jiān)督運營資產管理工作，對管理層的資產管理績效進行考核評價。（二）資產管理部門職責1.制度建設：負責制定和完善運營資產管理制度及相關操作流程，并組織實施。2.資產清查：定期組織開展運營資產清查盤點工作，核實資產數量、狀態(tài)等信息，確保賬實相符。3.產權管理：辦理運營資產產權登記、變更、注銷等手續(xù)，維護企業(yè)資產產權權益。4.評估管理：組織對涉及運營資產的評估事項進行管理，確保評估結果真實、合理。5.統(tǒng)計分析：負責運營資產數據的統(tǒng)計、分析和報告工作，為企業(yè)決策提供數據支持。（三）其他相關部門職責1.財務部門：負責運營資產的財務核算，建立健全資產臺賬，配合資產管理部門做好資產清查、評估等工作，提供財務數據支持和財務風險預警。2.業(yè)務部門：負責本部門使用運營資產的日常管理，合理使用資產，確保資產安全完整，及時反饋資產使用情況及需求，配合資產管理部門做好相關工作。3.審計部門：對運營資產管理活動進行審計監(jiān)督，包括資產清查審計、資產處置審計等，檢查資產管理的合規(guī)性和有效性，防范資產流失風險。三、資產配置管理（一）配置原則1.科學合理原則：根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，結合資產存量及使用狀況，科學合理配置運營資產，避免盲目購置和重復建設。2.勤儉節(jié)約原則：優(yōu)先通過調劑、共享等方式解決資產需求，確需購置的，應嚴格控制購置標準和規(guī)模，節(jié)約資金。3.效益最大化原則：在滿足業(yè)務需求的前提下，選擇性價比高、使用效益好的資產進行配置，提高資產投入產出比。（二）配置程序1.需求申報：各業(yè)務部門根據業(yè)務發(fā)展計劃和實際需求，提出運營資產配置申請，詳細說明資產名稱、規(guī)格、數量、用途、預算等內容。2.審核論證：資產管理部門對各部門提交的配置申請進行匯總審核，會同財務、業(yè)務等相關部門對資產配置的必要性、可行性和合理性進行論證。對于重大資產配置項目，應組織專家進行論證。3.審批決策：經審核論證后的配置申請，按照企業(yè)決策程序報企業(yè)決策層審批。對于規(guī)定限額以上的資產配置項目，還需按規(guī)定報上級主管部門審批。4.采購實施：經審批同意的資產配置項目，由企業(yè)相關采購部門按照國家法律法規(guī)和企業(yè)采購管理制度組織實施采購。采購過程應嚴格遵循公開、公平、公正的原則，確保采購質量和效率。5.驗收入賬：資產采購完成后，由資產管理部門會同使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，資產管理部門辦理資產入庫、登記等手續(xù)，財務部門進行賬務處理，確保資產及時入賬。四、資產使用管理（一）日常使用管理1.使用登記：各使用部門對所使用的運營資產應建立使用登記制度，詳細記錄資產的領用、歸還、使用狀況等信息。2.定期維護：使用部門應按照資產的使用說明書和相關規(guī)定，定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產處于良好運行狀態(tài)。對于大型、關鍵設備，應制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并做好維護記錄。3.安全管理：使用部門要切實加強運營資產的安全管理，采取必要的安全防護措施，防止資產被盜、損壞、丟失等情況發(fā)生。對于涉及國家安全、機密的資產，要嚴格按照國家相關保密規(guī)定進行管理。（二）資產出租出借管理1.審批程序：企業(yè)運營資產出租出借應履行嚴格的審批程序。出租出借事項由使用部門提出申請，說明出租出借資產的名稱、數量、用途、期限、租金或收益等內容，經資產管理部門審核后，報企業(yè)決策層審批。對于重大資產出租出借項目，還需按規(guī)定報上級主管部門審批。2.合同管理：經審批同意的資產出租出借項目，應簽訂規(guī)范的出租出借合同。合同應明確雙方的權利義務、租金或收益標準、支付方式、資產維護責任、違約責任等內容。合同簽訂后，資產管理部門應將合同副本交財務部門和審計部門備案。3.收益管理：資產出租出借取得的收益應及時足額入賬，納入企業(yè)財務統(tǒng)一核算和管理。財務部門應定期對出租出借收益情況進行核對，確保收益的真實性和完整性。（三）資產共享共用管理1.建立機制：企業(yè)應建立運營資產共享共用機制，打破部門之間的壁壘，提高資產使用效率。資產管理部門負責統(tǒng)籌協(xié)調資產共享共用工作，制定共享共用管理辦法和操作流程。2.信息發(fā)布：資產管理部門應定期收集、整理可共享共用的資產信息，并通過企業(yè)內部信息平臺等渠道進行發(fā)布，方便各部門查詢和使用。3.使用協(xié)調：各部門如有資產共享共用需求，可向資產管理部門提出申請。資產管理部門根據資產使用情況和申請部門需求，進行統(tǒng)籌協(xié)調和安排，確保資產共享共用工作順利進行。五、資產處置管理（一）處置范圍運營資產處置包括資產的報廢、報損、出售、轉讓、置換、捐贈等。符合下列條件之一的資產，可以申請?zhí)幹茫?.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產：資產已達到國家或行業(yè)規(guī)定的使用年限，且經技術鑒定無法修復或修復后仍無法滿足使用要求的。2.技術淘汰的資產：因技術進步等原因，已被市場淘汰，不再適應企業(yè)業(yè)務發(fā)展需要的資產。3.損壞無法修復或修復成本過高的資產：資產因不可抗力或人為原因造成嚴重損壞，無法修復或修復成本超過資產凈值的資產。4.其他需要處置的資產：根據企業(yè)戰(zhàn)略調整、業(yè)務重組等需要，確需處置的資產。（二）處置程序1.申報：資產使用部門提出資產處置申請，詳細說明資產名稱、規(guī)格、數量、購置時間、賬面價值、處置原因等內容，并提交相關證明材料。2.鑒定評估：資產管理部門對處置申請進行審核，并組織相關技術人員或委托有資質的專業(yè)機構對擬處置資產進行技術鑒定和價值評估。對于重大資產處置項目，評估結果需報上級主管部門備案。3.審批：經鑒定評估后的處置申請，按照企業(yè)決策程序報企業(yè)決策層審批。對于規(guī)定限額以上的資產處置項目，還需按規(guī)定報上級主管部門審批。4.處置實施：經審批同意的資產處置項目，由資產管理部門按照國家法律法規(guī)和企業(yè)相關規(guī)定組織實施。資產出售、轉讓應遵循公開、公平、公正的原則，通過產權交易機構、拍賣機構等公開市場進行交易。資產報廢、報損等處置應按照規(guī)定進行賬務處理。5.收入管理：資產處置收入應及時足額入賬，納入企業(yè)財務統(tǒng)一核算和管理。處置收入扣除相關稅費、評估費、交易手續(xù)費等費用后的凈收益，按照國家有關規(guī)定進行處理。六、資產清查與評估管理（一）資產清查1.清查周期：企業(yè)應定期組織開展運營資產清查工作，原則上每年至少進行一次全面清查，每季度進行一次局部清查。遇有企業(yè)改制、重組、重大資產處置等特殊情況時，應及時進行專項清查。2.清查內容：資產清查內容包括資產的數量、質量、使用狀況、產權歸屬等。清查過程中要對資產進行逐一核對，確保賬實相符、賬賬相符、賬卡相符。3.清查結果處理：資產清查結束后，資產管理部門應編制資產清查報告，如實反映資產清查情況和存在的問題。對于清查中發(fā)現的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。對于涉及違規(guī)違紀的行為，要嚴肅追究相關人員的責任。（二）資產評估1.評估范圍：企業(yè)有下列情形之一的，應當對相關運營資產進行評估：整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；以非貨幣資產對外投資；合并、分立、破產、解散；非上市公司國有股東股權比例變動；產權轉讓；資產轉讓、置換；整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；以非貨幣資產償還債務；資產涉訟；收購非國有單位的資產；接受非國有單位以非貨幣資產出資；接受非國有單位以非貨幣資產抵債；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。2.評估機構選擇：企業(yè)應選擇具有相應資質的資產評估機構進行評估。資產評估機構的選擇應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、比選等方式確定。3.評估報告審核：資產評估報告完成后，企業(yè)資產管理部門應會同財務、審計等相關部門對評估報告進行審核，確保評估結果真實、合理。對于重大資產評估項目，評估報告需報上級主管部門核準或備案。七、風險管理（一）風險識別1.市場風險：關注市場需求變化、價格波動、競爭加劇等因素對運營資產價值和收益的影響。2.信用風險：在資產出租出借、對外投資等活動中，評估交易對手的信用狀況，防范違約風險。3.操作風險：識別因資產管理流程不完善、人員操作失誤、內部控制失效等原因導致的資產損失風險。4.法律風險：關注法律法規(guī)政策變化、合同條款缺陷等因素可能引發(fā)的法律糾紛和資產損失風險。（二）風險評估1.定性評估：采用問卷調查、專家咨詢、頭腦風暴等方法，對識別出的風險進行定性分析，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.定量評估：運用統(tǒng)計分析、模型計算等方法，對部分能夠量化的風險進行定量評估，確定風險的具體數值和風險等級。（三）風險應對1.風險規(guī)避：對于風險較大且無法有效控制的項目，應采取規(guī)避措施，避免風險發(fā)生。2.風險降低：通過制定風險控制措施、優(yōu)化業(yè)務流程、加強內部控制等方式，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險轉移：對于部分風險，可以通過購買保險、簽訂擔保合同等方式，將風險轉移給其他方。4.風險承受：對于一些風險較小且在企業(yè)承受能力范圍內的風險，企業(yè)可以選擇自行承受，并做好相應的應對準備。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內部監(jiān)督：企業(yè)審計部門應定期對運營資產管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產管理的合規(guī)性、有效性和資產的安全完整性。同時，企業(yè)內部紀檢監(jiān)察部門應加強對資產管理過程中違規(guī)違紀行為的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）考核評價1.考核指標：建立健全運營資產管理考核指標體系，包括資產保值增值率、資產收益率、資產負債率、資產完好率、資產配置合理性等指標，全面評價企業(yè)運營資產管理績效。2.考核方式：考核工作由企業(yè)決策層組織實施，采取定期考核與不定期考核相結合